Налоговый возврат за квартиру за ребенка
За покупку квартиры можно оформить имущественный налоговый вычет по НДФЛ. Это льгота, которую государство предоставляет налогоплательщикам при покупке жилья — квартиры, жилого дома, комнаты, земельного участка, доли в недвижимом имуществе и т.п.
Налоговый вычет за ребенка при покупке квартиры — это сумма, уменьшающая налогооблагаемый доход родителя, то есть тот доход, с которого уплачивается подоходный налог. За счет доли ребенка можно оформить возврат ранее уплаченного НДФЛ.
Родители могут получить налоговый вычет за покупку квартиры за несовершеннолетнего ребенка в пределах положенных ограничений по размеру льготы. При этом не важно — является ребенок долевым собственником или жилье полностью оформлено на него (п. 6 ст. 220 НК РФ).
Детская доля не увеличивает максимальный размер имущественного вычета родителя, а лишь позволяет добрать до максимальных 2 млн рублей.
Пример
Ивановы купили дом за 3 млн и оформили по ⅓ на каждого члена семьи — родителей и несовершеннолетнего сына. Вернуть налог за сына и получить максимальную сумму в 2 млн может любой из родителей: 1 млн по своей и 1 млн по доле сына. Или же разделить детскую долю пополам, или применить любое другое распределение.
Купить жилье можно на свои средства и на заемные, то есть по ипотечному договору с банком или по целевому кредиту с другой организацией, например, с компанией-работодателем. На уплаченные проценты по детской доле также можно заявить возврат НДФЛ.
Иногда такой возврат 13% называют «детский жилищный вычет по ипотеке», но лучше использовать термины и определения из НК РФ. Имущественным льготам посвящена ст. 220 НК РФ.
Пример
Федоров купил квартиру в Москве для своего несовершеннолетнего сына. Федоров официально трудоустроен, и работодатель удерживает с его з/п 13%. Часть затрат за покупку жилья он может вернуть за счет своего подоходного налога.
Получить налоговый вычет за несовершеннолетнего ребенка может родитель, который:
- является налоговым резидентом РФ, то есть проживает в России не менее 183 дней в течение отчетного года;
- имеет доходы, облагаемые по ставке 13% или 15%, и платит с них НДФЛ.
Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе
Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС
Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ
Кто может вернуть НДФЛ по доле ребенка
В список получателей входят не только родители, но и усыновители, приемные родители, опекуны, попечители. Если они за свой счет приобретают или строят жилье, оформляют его полностью или частично в собственность несовершеннолетнего ребенка, в том числе подопечных в возрасте до 18 лет, то могут вернуть себе деньги, уплаченные государству в виде НДФЛ.
Максимальные суммы налога к возврату
Имущественный вычет на детей при покупке квартиры составляет 2 млн руб. Это значит, что вернуть вы сможете 13% от указанного лимита, то есть не больше 260 тыс. руб.
За один календарный год можно вернуть сумму денежных средств только в пределах уплаченного (или удержанного) налога на доходы (НДФЛ).
Если вы купили жилье для ребенка в ипотеку, то имеете право оформить возврат по уплаченным процентам банку. Это дополнительный имущественный возврат при приобретении недвижимости за заемные деньги (ипотеку). Лимит — 3 000 000 руб, значит, вернуть вы можете по уже уплаченным процентам банку не более 390 000 руб (13% * 3 000 000).
На приобретение жилья (руб) |
На проценты по ипотеке (руб) |
|
Максимальный размер вычета |
2 000 000 |
3 000 000* |
Сумма к возврату |
260 000 (13% х 2 млн) |
390 000 руб. (13% х 3 млн) |
*До 1 января 2014 года максимальный размер налогового вычета за фактически уплаченные проценты по ипотеке не имел верхнего предела. Возврат НДФЛ осуществлялся на всю сумму процентов. Это правило продолжает работать и сейчас — при расчете имущественной льготы за квартиру, купленную до 01.01.2014 г.
Пример
Серовы купили дом за 8 млн и оформили по ¼ на каждого члена семьи — родителей и двух несовершеннолетних дочерей. Каждый член семьи имеет право на 2 млн. Но вычет на девочек использовать не удастся, так как размер родительских льгот уже достиг максимума.
После того как родители получат имущественный вычет на ребенка, у него сохранится право на возврат налога в будущем при приобретении собственного жилья.
С помощью доли ребенка родители могут увеличить свой вычет до максимально возможной суммы. Подготовьте и подайте документы на возврат подоходного налога с экспертами нашего сервиса.
Перечень документов на оформление вычета через ИФНС
Необходимо передать в налоговую инспекцию по месту постоянной регистрации следующие документы:
- Декларация по форме 3-НДФЛ;
- Справка о доходах (форма 2-НДФЛ);
- Договор о покупке жилья;
- Документы, подтверждающие право собственности;
- Чеки, выписки банка, платежные поручения, расписки или другие подобные документы, подтверждающие расходы на покупку квартиры;
- Свидетельство о рождении (при покупке недвижимости на ребенка, в том числе и по ипотеке).
Фактически уплаченные в банк проценты необходимо подтвердить документально.
Если вы покупали квартиру в ипотеку, дополнительно подготовьте:
- Ипотечный договор;
- Справку из банка об уплаченных процентах;
- График погашения кредита и процентов;
- Документы, подтверждающие оплату кредитных процентов.
Документы также можно отправить через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
![Скачать Перечень необходимых документов для оформления налогового вычета при покупке жилья за 2023 год](/upload/resize_images/iblock/33a/jz0wzse0mt0vnpu3ostiif3p1jqmz7mo/pri-pokupke-zhilya-2023_1.jpg)
Частые вопросы
Нет, вы имеете право использовать долю несовершеннолетнего без его согласия. Помните, что ребенок не теряет право на льготу в будущем, когда купит собственное жилье и начнет платить НДФЛ.
Нет, вы уже исчерпали свое право на имущественную льготу. Совокупный размер — как по вашей доле, так и по детской — не может превышать 2 млн рублей.
Да, квартира, купленная в браке, считается совместной собственностью супругов. Если в прошлом вы не получали имущественную льготу, то можете сделать это сейчас.
Заключение эксперта
Родители имеют право в 2024 году оформить налоговый вычет при покупке квартиры на ребенка. Но помните, что детская доля не увеличивает максимально допустимую сумму вычета родителя, а входит в ее состав. Родители могут распределить детский вычет по своему усмотрению в любых пропорциях. При этом ребенок не теряет право на вычет по жилью, купленному им в будущем.