Кто такой плательщик НДФЛ
Налогоплательщики НДФЛ в России — это физические лица, получающие доход, с которого уплачивают налог в бюджет государства.
Плательщиками НДФЛ, иначе говоря налогоплательщиками, могут быть как резиденты страны — лица, проживающие на территории России более 183 дней в году — так и нерезиденты (ст. 207 НК РФ).
Если в ТД указано, что место работы располагается за пределами России, как часто бывает в случае удаленной работы, когда человек проживает за границей, а работает на российскую компанию, тогда он не платит налог в России и не является налогоплательщиком.
Нерезиденты будут являться плательщиками налога на доходы физических лиц, если получают средства от источников в России. Так, при трудоустройстве в договоре должно быть прописано, что место работы находится на территории Российской Федерации.
Российская компания, которая оплачивает работу по трудовому договору или по ГПД, не считается его налоговым агентом. Она не должна удерживать НДФЛ из заработной платы, выплачиваемой иностранцу.
Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе
Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС
Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ
Какие источники дохода облагаются 13% НДФЛ
Плательщики подоходного налога-резиденты выплачивают 13% со всех своих источников. Это ставка для всех физических лиц.
При выплате заработной платы работодатель удерживает у работника 13% налога и перечисляет в бюджет государства, то есть человек становится налогоплательщиком.
Пример
Иванов в 2023 г. продал дом, которым владел один год. В 2024 г. он заполнил декларацию 3-НДФЛ и уплатил налог на доход — 13% от налогооблагаемой базы.
Так же происходит при налогообложении других источников: при продаже имущества, сдаче квартиры в аренду, получении выигрыша в лотерею. Во всех этих случаях физическое лицо является плательщиком НДФЛ, или же налогоплательщиком.
С 2021 года налоговый возврат разрешается оформить по следующим видам доходов:
|
№ |
Вид доходов |
|
1. |
Оплата по трудовому договору или договору ГПХ |
|
2. |
Оплата за оказание услуг |
|
3. |
Сдача в аренду квартиры |
|
4. |
Продажа или получение в дар имущества (кроме ЦБ) |
|
5. |
Некоторые другие источники |
Налоговые вычеты для налогоплательщика
Удержание налога — это не только нагрузка, но и преимущество. Налогоплательщик-резидент имеет право на получение специальных льгот — налоговых вычетов. Это возможность вернуть ранее уплаченный налог или уменьшить налогооблагаемую базу — доход, с которого налогоплательщик уплачивает 13%.
Налоговый Кодекс включает несколько типов вычетов. Плательщики НДФЛ в РФ могут воспользоваться ими в разных жизненных ситуациях и компенсировать часть понесенных расходов. Категории вычетов следующие:
- Имущественные: покупка, продажа, строительство жилья (ст. 220 НК РФ);
- Социальные: обучение, лечение, благотворительность, добровольное страхование жизни, взносы на пенсию (ст. 219 НК РФ);
- Инвестиционные: по взносам на индивидуальный инвестиционный счет или по прибыли на нем (ст. 219.1 НК РФ);
- Стандартные: на налогоплательщика или ребенка налогоплательщика (ст. 218 НК РФ);
- Профессиональные(ст. 221 НК РФ).
Такие льготы можно оформить при покупке или продаже имущества, при расходах на обучение, лечение, пенсионные взносы и т.д.
Чтобы оформить налоговый вычет, необходимо подготовить декларацию 3-НДФЛ и вместе с другими документами передать в налоговую инспекцию. Сделать это можно онлайн через ЛК налогоплательщика на официальном сайте ФНС или через сервис «Налогия».
Скачать Частые вопросы
Да, доход от сдачи жилья является налогооблагаемой базой по ставке 13%. В следующем году после получения арендной платы вы должны заполнить декларацию 3-НДФЛ за весь прошедший год и до 30 апреля подать в ИФНС по месту регистрации.
Нет, не можете. Если вы не перечисляете 13% в бюджет государства, то у вас нет права на льготу. Возврат средств происходит из тех налогов, что вы уплатили в течение отчетного периода.
До тех пор, пока вы не начнете работать и уплачивать НДФЛ, вы не сможете вернуть налог. Но это может сделать ваш супруг, если он резидент РФ и плательщик НДФЛ по ставке 13%.
У имущественной льготы нет срока давности. Как только вы устроитесь на работу и работодатель начнет удерживать НДФЛ с вашей зарплаты, или как только вы получите иные налогооблагаемые доходы, вы сможете реализовать свое право на возврат налога.
Заключение эксперта
Налогоплательщиками НДФЛ считаются те, кто уплачивают со своего дохода подоходный налог в бюджет страны. Статус резидента и уплата налогов предоставляют право на вычеты, которые позволяют уменьшить или обнулить налогооблагаемую базу и не платить налог. Плательщики НДФЛ могут быть гражданами РФ или иностранцами.
