Онлайн-сервис налоговых решений
open-icon open-icon
Nalogia person
Тарифы
Обновлено: 14 января 2023
Обновлено 14.01

Что такое уточненная декларация 3-НДФЛ

Сонина Светлана Налогия
Автор статьи
Специалист по налогообложению  •  Стаж 10 лет

В статье расскажем о том, как подать уточненную декларацию 3-НДФЛ в 2023 году, как заменить ошибочный первичный документ, и что будет, если этого не сделать. Также рассмотрим, какие ошибки считаются критическими, и в какие сроки их необходимо исправить.

Что такое уточненная декларация 3-НДФЛ

Что значит уточненная декларация 3-НДФЛ?

Уточненная налоговая декларация 3-НДФЛ — это отчетный документ, заменяющий первичную декларацию в случае ошибок, с указанием данных из первичного документа с учетом корректировок. Условно говоря — это исправленная первичка. Но все не так просто. Разбираемся по порядку.

Когда вы сдаете первичную 3-НДФЛ, будьте внимательны, — с момента ее представления в инспекцию откорректировать, изменить данные или исправить неточность уже нельзя. На следующий день начинается камеральная проверка вашего документа, которая длится 3 месяца.

Важно! Если вы выявили ошибку, то единственный способ ее исправить — оформить уточненную форму, которая обнулит ранее поданные сведения.

Правила заполнения и способы отправки

Уточненная налоговая декларация 3-НДФЛ заполняется по аналогии с первичной. Просто там, где были ошибки, напишите верные данные. Не нужно специально подчеркивать или выделять места, где были ошибки. Нужно заново в соответствующих графах написать правильную информацию.

По общему правилу корректирующая 3-НДФЛ подается в налоговую инспекцию теми же способами, что вы сдавали первичку:

№ п/п

Способ подачи отчетности

1.

лично по адресу нахождения инспекции

2.

в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС РФ

3.

по обычной почте с описью вложения

4.

через онлайн-сервисы, например, «Налогия»

Если вы подаете уточненную, то обязательно укажите номер корректировки на титульном листе. Если в текущем году вы впервые подаете корректировку по 3-НДФЛ, то ставьте цифру «1», если повторно — то номер по порядку, соответствующий количеству сданных корректирующих форм.

При заполнении отчетности в специальной программе или стороннем сервисе, как правило, номер корректировки проставляется автоматически.

По закону уточнять данные в документе и подавать корректирующие экземпляры можно неограниченное количество раз. Налоговый орган не имеет права вам отказать в приеме корректирующей отчетности.

Пример

Смирнов подал первичную декларацию 3-НДФЛ за 2022 год. Уже после отправки он понял, что ошибся в паспортных данных, поэтому решил составить уточненку. На титульном листе он поставил номер корректировки «1», исправил ошибку и перенес расчетные данные из первичного документа.

При необходимости вы можете составить уточненную форму и приложить к ней документы, которые подтверждают внесенные данные или дополняют информацию в отчетности. Если такие документы вы уже отправляли в налоговую, то второй раз их прикладывать не нужно.

Важно! Помните, что камеральная налоговая проверка 3-НДФЛ составляет 3 месяца. Сроки проверки уточненного документа не меняются. Как только вы отправляете корректирующую форму, проверка первоначального документа прекращается и отсчет времени проверки начинается заново.
Образец заявления
Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц за 2022 год (форма 3-НДФЛ)
zoom Скачать Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц за 2022 год (форма 3-НДФЛ)

Какие ошибки нужно исправлять

Как мы уже сказали выше, корректировка 3-НДФЛ — это внесение уточнений в первичный расчет. Корректировку налоговой отчетности необходимо подавать тогда, когда есть ошибки в первоначальном документе.

При составлении любой отчетности — как первичной, так и корректирующей — необходимо быть предельно внимательным при расчете сумм подоходного налога, сроках подачи документов и сроках уплаты налога. Это самое главное, что вы должны учесть для соблюдения налогового законодательства.

Уточненный документ нужно заполнять по той форме, которая действовала в том периоде, за который вы вносите изменения.

По действующему законодательству за несдачу уточненки налоговая ответственность не предусмотрена. Если вы вовремя сдали первичку, то вы выполнили свое обязательство и отчитались о полученных доходах. Но если в этой отчетности обнаружились ошибки, то вы имеете право исправить их и направить в инспекцию уточненку.

Давайте разберем, какие ошибки обязательно нужно исправить:

  • если недостоверные сведения привели к занижению налога к уплате, то вы обязаны подать новую 3-НДФЛ;
  • если ошибки не занизили суммы подоходного налога к уплате, но исказили правильные данные, то вы сами решаете, подавать корректировку или нет.
Сонина Светлана Налогия
Сонина Светлана
Специалист по налогообложению • Стаж 10 лет
Задать вопрос

Если в отчетности вы занизите налог к уплате или не уплатите налог в полном объеме, то инспектор начислит штрафы и пени. Правильно оформить декларацию вам помогут наши эксперты — в течение 2 дней заполнят форму и самостоятельно отправят в вашу ИФНС.

Частые вопросы

Обнаружила ошибку в декларации, которую уже сдала в инспекцию. Что делать?
+

Если вы сдали декларацию 3-НДФЛ и обнаружили в ней ошибку, то исправить данные в этом же документе уже нельзя, так как придется сделать уточненную декларацию. В корректирующем документе вы укажете нужные данные.

Как правильно — уточненная или корректирующая? В чем разница?
+

Разницы нет. Называйте так, как вам удобно. И уточненная и корректирующая декларация — это замена первичной, если в ней есть ошибки.

Забыл внести часть расходов. Могу я сдать уточненную после получения вычета?
+

Если налога, уплаченного в течение отчетного года, достаточно, чтобы учесть дополнительные расходы, вы можете подать уточненную декларацию. Если же вы уже выбрали весь годовой НДФЛ, отменить выплату возмещения и заменить данные нельзя.

Заключение эксперта 

Уточненная налоговая декларация за 2022 год подается в том случае, если в первичном документе были обнаружены критические ошибки. Новая декларация отменяет предыдущую, поэтому укажите в ней всю информацию о доходах, налогах и вычетах за соответствующий год. Проверяйте внимательно все данные — так вы избежите вопросов инспектора и вернете налоги в срок.

Комментарии: (9)
Оставить комментарий
Ответит автор статьи
avatar
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ!
avatar
Сонина Светлана Специалист по налогообложению
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ!
Ваш комментарий успешно принят и отправлен на модерацию.
Ваш комментарий принят и будет опубликован после проверки!
Комментарии: (9)
avatar
Галина
09.01.2023
Здравствуйте. Налоговую декларацию приняли в 2013 году, но затеряли документы налоговая. Сдала 2 раз и снова затеряли и протянула выплату до 3 лет. А потом сказали, что срок выплаты истёк. Как быть? Спасибо.
Ответить
avatar
Сонина Светлана
17.01.2023
Галина, добрый день! Если речь идет об имущественном вычете, то он не имеет срока давности, и вы можете подать декларацию за последние три года и вернуть налог, когда были ни была приобретена квартира. Если же это социальные или другие вычеты, то, к сожалению, по истечении 3 лет вернуть налог не удастся.
Ответить
avatar
Наталья
14.02.2022
Здравствуйте! Я подала декларацию за 2020 год, получила налоговый имущественный вычет . Затем вспомнила, что не добавила еще доход . В уточнённой декларации добавила но не указала вычет который я уже получила. И получилось что у меня появился налог на доход. Как исправить?
Ответить
avatar
Сонина Светлана
15.02.2022
Наталья, добрый день! Вам необходимо подать новую уточненную декларацию.
Ответить
avatar
Анна
07.02.2022
Здравствуйте. Сдала 3 НДФЛ за 2021 год, но в личном кабинете отображается за 2020. Как можно это исправить? Нулевую через программу загрузить не дает, а в 2020 у меня доходов вообще не было
Ответить
avatar
Сонина Светлана
09.02.2022
Анна, добрый день, по заполнению декларации 3-НДФЛ в личном кабинете на сайте ФНС лучше обратиться по телефону горячей линии налоговой службы или задать вопрос в районной инспекции.
Ответить
avatar
Марина
03.02.2022
Мы в 2021году продали картиру, которой владели 8 лет. В личном кабинете подали декларацию. После отправки вышло сообщение: предполагаемая сумма уплаты налога. Но после 5 лет владения квартирой налог платить не нужно. Как теперь быть?
Ответить
avatar
Сонина Светлана
19.02.2022
Марина, добрый день! Вам необходимо подать уточняющую декларацию и правильно внести все данные. Лучше обратиться к нашим экспертам: мы за два дня заполним документ и отправим в вашу налоговую.
Ответить
avatar
Валентина
01.02.2022
Здравствуйте! Я подала декларацию за 2020 год, получила налоговый вычет за обучение сына. Затем вспомнила, что ещё нужно получить вычет за лечение. В уточнённой декларации нужно опять указывать вычет за обучение, который я уже получила, или заполнять только вычет за лечение?
Ответить
avatar
Сонина Светлана
03.02.2022
Валентина, добрый день! Полученный вычет за обучение также надо отразить в уточненной декларации.
Ответить
avatar
Ольга
23.01.2022
Здравствуйте! Я - работающая пенсионерка, купила в 2021 году квартиру, сейчас заполнила декларацию за 2021 год. До 2021 года я участвовала в ИИС и три года получала налоговый вычет 52 000 рублей. Но в каждом из этих трех предыдущих лет был ещё остаток удержанного подоходного налога. Теперь я, как пенсионерка, хочу получить имущественный вычет за три предыдущих года. Как это сделать? Нужно заново заполнять декларацию или это корректировка будет?
Ответить
avatar
Сонина Светлана
25.01.2022
Здравствуйте! Я - работающая пенсионерка, купила в 2021 году квартиру, сейчас заполнила декларацию за 2021 год. До 2021 года я участвовала в ИИС и три года получала налоговый вычет 52 000 рублей. Но в каждом из этих трех предыдущих лет был ещё остаток удержанного подоходного налога. Теперь я, как пенсионерка, хочу получить имущественный вычет за три предыдущих года. Как это сделать? Нужно заново заполнять декларацию или это корректировка будет?
Ответить
avatar
Рузалия
14.01.2022
Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, сдала декларацию на имущественный вычет за 2020 год. Только сейчас в январе 2022г поняла, что не полностью учла доход по 2 ндфл. Соответственно вернули сумму не полностью. Могу ли я сейчас заново подать уточнённую декларацию за 2020 ?
Ответить
avatar
Сонина Светлана
17.01.2022
Рузалия, добрый день! Да, внести дополнения вы можете через уточненную декларацию. Обратитесь к специалистам сервиса Налогия, и в течение двух рабочих дней после получения документов мы составим для вас новую декларацию.
Ответить
avatar
Алина
12.01.2022
Добрый день. Можно ли на вашем сайте скачать самую новую форму 3-НДФЛ?
Ответить
avatar
Сонина Светлана
16.01.2022
Здравствуйте, Алина! Да, декларацию о доходах за 2021 год вы можете скачать, перейдя по этой ссылке Налоговая декларация 3-НДФЛ за 2021 год
Ответить
avatar
Алина
07.01.2022
Добрый день. Можно ли на вашем сайте скачать самую новую форму 3-НДФЛ?
Ответить
avatar
Сонина Светлана
09.01.2022
Здравствуйте, Алина! Разумеется, вы можете скачать актуальный бланк 3-НДФЛ за 2021 год у нас на сайте
Ответить
Предыдущая статья
Срок действия справки 2-НДФЛ ...
Следующая статья
Код вычета 126 ...