Онлайн-сервис налоговых решений
open-icon open-icon
Nalogia person
Тарифы
Обновлено: 20 мая 2024
Обновлено 20.05

Уточненная налоговая декларация

Сонина Светлана Налогия
Автор статьи
Специалист по налогообложению  •  Стаж 10 лет

В статье расскажем о том, как подать уточненную декларацию 3-НДФЛ в 2024 году, в каких случаях необходимо заменить первичный документ, и что будет, если этого не сделать. Также рассмотрим, какие ошибки считаются критическими, и в какие сроки их необходимо исправить.

Уточненная налоговая декларация

Зачем нужна уточненная декларация по налогу

Уточненная декларация 3-НДФЛ — это отчетный документ, заменяющий первичную декларацию, если в той были допущены ошибки или неточности. В новую декларацию вносятся все данные из первичного документа, но с учетом корректировок (статья 81 НК РФ).

Пример

Серова сдала 3-НДФЛ на имущественный вычет, и через пару дней вспомнила, что не внесла в документ расходы на лечение. Серова заполняет уточненную декларацию и вносит в нее как данные по имущественному вычету, так и данные по лечению. То есть составляет новый документ с учетом всех годовых расходов.

 Калькулятор налоговых вычетовРассчитайте свою сумму Калькулятор налоговых вычетов

Когда вы сдаете первичную 3-НДФЛ, будьте внимательны, — с момента ее представления в инспекцию уже нельзя откорректировать, изменить данные или исправить неточность. На следующий день начинается камеральная проверка вашего документа, которая длится 3 месяца (ст. 88 НК РФ).

Если налоговый инспектор обнаружит некорректную информацию в декларации, то может отказать в налоговом вычете, а при декларировании дохода выпишет штраф (Письмо ФНС России от 14.10.2022 N ЕА-4-15/13773@).

Важно! Если камеральная проверка первичной 3-НДФЛ уже закончилась, и вы вернули весь годовой НДФЛ, уточняющая декларация принята не будет.

Как правильно заполнить уточненную декларацию

К сожалению, не всегда внесение изменений в налоговую декларацию получается с первого раза. И тогда вслед за первой уточненкой придется подавать вторую. Чтобы избежать подобных ситуаций, помните об основных моментах:

Бланк декларации. Уточнить налоговую декларацию можно только на том же бланке, что вы использовали при заполнении первички. И если в 2024 г. вы хотите составить уточненную декларацию за 2022 г., то вы должны заполнить форму за 2022 г.

Номер корректировки. Каждой декларации присваивается свой номер. Для первичной это «0», для первой уточненной — «1». Если опять ошиблись или не внесли что-то важное, то следующий документ пойдет под номером «2».

Правила заполнения. Бланк заполняйте с самого начала. Помните, что представление уточненной налоговой декларации аннулирует предыдущую. Поэтому недостаточно внести только новые данные. Необходимо повторить всю информацию из первичного документа и дополнить ее недостающей информацией. Или исправить те ошибки, что были допущены в первичке.

Сонина Светлана
Специалист по налогообложению

Если в отчетности вы занизите налог к уплате или не уплатите налог в полном объеме, то инспектор начислит штрафы и пени. Правильно оформить декларацию вам помогут наши эксперты — за 2 дня заполнят форму и самостоятельно отправят в вашу ИФНС.

Заполним декларацию 3-НДФЛ за вас
Стандартный

Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе

Максимальный

Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС

3 490 ₽
Подробнее
Оптимальный

Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ

1 690 ₽
Подробнее

Будет ли наказание, если сдать корректировку

Все зависит от того, когда вы представили в ФНС уточненную налоговую декларацию, и остались ли вы должны государству по налогам.

Образец заявления
Бланк декларации за 2023
zoom Скачать Бланк декларации за 2023

Срок подачи уточненной декларации не превысил установленный законом срок сдачи первички

Так как уточненка подана без нарушения срока, то наказания не будет — вы выполнили все требования по предоставлению отчетности. А то, что вы решили уточнить декларацию 3-НДФЛ, повлияет только на срок проверки — он начнется со дня подачи уточненки.

Опоздали с подачей, но налог успеваете оплатить вовремя

Если исправленные данные поданы в ФНС до того как инспекция на них указала, никаких последствий не будет. Даже если ошибка выявлена в ходе камеральной проверки, но налогоплательщик не был об этом оповещен и успел до уведомления подать корректировку, налогоплательщик освобождается от ответственности (пп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ).

В первичке допустили ошибку, и после корректировки образовался долг по налогу

Все зависит от того, какое у вас сальдо на ЕНС (едином налоговом счете). Проверьте его в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. Если сальдо положительное, то есть там есть деньги, и их достаточно чтобы закрыть долг по налогу и уплатить пени, то все нормально, можете сдавать корректировку. ФНС самостоятельно спишет долг и пени с ЕНС.

Если денег недостаточно или сальдо нулевое, то надо срочно пополнить ЕНС, а потом отправить уточненку.

Налоговая самостоятельно обнаружила долг по налогу и уведомила вас об этом

Это самая плохая ситуация. Кроме пени вам придется заплатить штраф за неуплату налога в размере 20% от суммы долга и погасить саму задолженность по подоходному налогу.

Налоговая пришлет требование об уплате. В этом случае срок подачи уточненной декларации 3-НДФЛ — 5 дней.

Важно! Чтобы уточнить декларацию на налоговый вычет, вам необходимо приложить документы, подтверждающие ваше право на увеличение суммы выплаты. Без них ваша корректировка не будет принята во внимание.

Как сдать уточненную декларацию

Уточненная налоговая декларация 3-НДФЛ подается в налоговую инспекцию любым доступным вам способом:

№ п/п

Способ подачи отчета

1.

лично по адресу нахождения инспекции

2.

в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС РФ

3.

по почте с описью вложения

4.

через онлайн-сервисы, например, «Налогия»

По закону подавать корректировки можно неограниченное количество раз. Налоговый орган не имеет права отказать в приеме уточненной отчетности.

Важно! Помните, что как только вы отправляете корректирующую форму, проверка первоначального отчета прекращается и начинается проверка уточненки. То есть срок увеличивается.

Какие ошибки нужно исправлять

Как мы уже сказали выше, корректировка 3-НДФЛ — это внесение уточнений в первичный расчет.

Давайте разберем, какие ошибки обязательно нужно исправить:

  • если недостоверные сведения привели к занижению налога к уплате, то вы обязаны подать новую 3-НДФЛ;
  • если ошибки не занизили суммы подоходного налога к уплате, но исказили правильные данные, то вы сами решаете, подавать корректировку или нет (п. 1 ст. 81 НК РФ).

Фото: Виды налоговых вычетов в Российской Федерации

Частые вопросы

Обнаружила ошибку в 3-НДФЛ, которую уже сдала в инспекцию. Что делать?
+

Исправить данные в этом же документе уже нельзя, так как придется сделать уточненную декларацию. В корректирующем документе вы укажете нужные данные.

Как правильно — уточненная или корректирующая? В чем разница?
+

Разницы нет. Называйте так, как вам удобно. И уточненная и корректирующая декларация — это замена первичной, если в ней есть ошибки.

Забыл внести часть расходов. Могу я сдать уточненку после получения вычета?
+

Если налога, уплаченного в течение отчетного периода, достаточно, чтобы учесть дополнительные расходы, значит, вы можете подать уточненную декларацию. Если же вы уже выбрали весь годовой НДФЛ, отменить выплату возмещения и заменить данные нельзя.

Заключение эксперта

Согласно статьи 81 Налогового кодекса, уточненная налоговая декларация за 2023 год подается в том случае, если в первичном документе были обнаружены критические ошибки. Новая декларация отменяет предыдущую, поэтому укажите в ней всю информацию о доходах, налогах и вычетах за соответствующий год. Проверяйте внимательно все данные.

Источники

  1. ... НК РФ Статья 81. Внесение изменений в налоговую декларацию, расчеты
  2. ... НК РФ Статья 88. Камеральная налоговая проверка
  3. ... НК РФ Статья 229. Налоговая декларация
  4. ... Письмо ФНС России от 14.10.2022 N ЕА-4-15/13773@
Комментарии: (25)
Оставить комментарий
Ответит автор статьи
avatar
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ!
avatar
Сонина Светлана Специалист по налогообложению
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ!
Ваш комментарий успешно принят и отправлен на модерацию.
Ваш комментарий принят и будет опубликован после проверки!
Комментарии: (25)
avatar
Тамара
13.05.2024
Я получила налоговый вычет за 2022г. в полном объеме. но остались неучтенные расходы за санаторий (превышало 120тыс.). Могу ли я подать в этом году корректировку за 2022г?
Ответить
avatar
Сонина Светлана
15.05.2024
Тамара, добрый день! Если по декларации за 2022 год вы забрали не весь НДФЛ, уплаченный вами в 2022 году, то можете подать уточненную декларацию. Тогда вам нужно будет включить в нее и уже полученные вычеты, и новые. Но если весь НДФЛ выбран, дополнительные вычеты получить не удастся. Но помните, что максимальный социальный вычет за год не может превышать 120 тыс. рублей. Все, что выше лимита, учесть к вычету не удастся.
Ответить
avatar
Анна
02.04.2024
добрый день,если подавали декларации по имущ вычету за 2018,2019,2020г но они оказались неверными,налоговая прислала требование подать уточненку,письмо не увидели был отказ в возврате. сейчас за какие годы можно подать уточненку?или можно этот остаток включить в декларацию за 2023?
Ответить
avatar
Сонина Светлана
05.04.2024
Анна, добрый день! В 2024 году вам нужно подать три первичных декларации: за 2023, 2022 и 2021 годы. За более ранние годы вернуть НДФЛ вы уже не сможете.
Ответить
avatar
Дарья
07.03.2024
Добрый день. Подала случайно повторно декларацию по форме 3 ндфл за 2022 год ( возврат по ипотечным процентам ). У меня появился долг. В налоговой сказали подать уточнённую 2. Вопрос: как подать нулевую, чтобы все обнулилось? Вычет я получила ранее.
Ответить
avatar
Сонина Светлана
11.03.2024
Дарья, добрый день! В корректировке вам нужно в точности повторить свою первичную декларацию.
Ответить
avatar
Марина
05.02.2024
Добрый день. В 2021 г. получила налоговый вычет за покупку в 2020 г. квартиры в размере 240 тыс.руб. В декабре 2023 через приложение отправила документы на вычет по обучению ребенка в 2020 г. (никакую декларацию не заполняла при этом). Через неск. дней появился долг по налогу за 2020 г. 240 т.р. и пеня 71 т.р. Что-то можно сделать теперь?
Ответить
avatar
Сонина Светлана
09.02.2024
Марина, добрый день! Вам нужно составить уточненную декларацию за 2020 год и присвоить ей номер «2». В этой декларации необходимо повторить все данные по имущественному вычету (так, как было в первой декларации). Вычет за обучение за 2020 год вы уже не получите, так как прошел трехлетний срок после уплаты НДФЛ, а перераспределение уже полученного имущественного вычета невозможно.
Ответить
avatar
Вера
06.01.2024
Я подавала декларацию о доходах за 2018 год с целью получения вычета за лечение, сумма вычета 15600р не была выбрана и еще один пакет документов на лечение не был приложен. В 2023 г. я его нашла. Можно ли теперь его добавить в декларацию 2018г. и получить дополнительный вычет?
Ответить
avatar
Сонина Светлана
09.01.2024
Вера, добрый день! К сожалению, нет. Вычет можно получить только за последние три года, и срок уже прошел.
Ответить
avatar
Любовь
27.11.2023
Добрый день! В 2022 году получала вычет за лечение за 2020 год, а сейчас решила получить вычет за обучение тоже за 2020, но не знала, что в корректировке нужно было указать все вычеты..и мне начислили налог и пени..правильно понимаю, что это поправимо, и нужно подать уточненную декларацию, указав все вычеты?
Ответить
avatar
Сонина Светлана
30.11.2023
Любовь, добрый день! Да, все верно, вам нужно подать уточненную декларацию за 2020 год, указав все вычеты — и тот, что вы уже получили, и новый. Но сделать это нужно срочно! Потому что вернуть налог за 2020 год можно только до конца 2023 года. Если не успеете, деньги не вернут.
Ответить
avatar
Кирилл
23.10.2023
Добрый день. Подавал декларацию за 2022 г., указывая в ней только инвестиционный налоговый вычет (52000 рублей с ИИС). Вычет получил. Сейчас хотел бы подать уточненную декларацию за тот же год, так как в 2022 г. я покупал жилье. Скажите, пожалуйста, если я сейчас подам уточненную декларацию за 2022 г., мне добавят или попросят вернуть?
Ответить
avatar
Сонина Светлана
26.10.2023
Кирилл, добрый день! Если инвестиционным налоговым вычетом вы выбрали не весь НДФЛ, уплаченный вами в 2022 году, то можете остатки добрать за счет имущественного вычета. В этом случае в уточненной декларации повторно укажите данные по инвестиционному вычету и добавьте информацию по имущественному вычету. Уточненная декларация аннулирует первичную, поэтому в уточненной должны быть все доходы и все вычеты.
Ответить
avatar
Эллина
23.10.2023
Здравствуйте, подала декларацию на налоговый вычет при покупке квартиры, но не указала что сумму нало делить на супругов поровну, не приложила заявление нот супруга, и указала полную стоимость квартиры вместо половины. Выплата пришла. Могу ли я подать уточняющую декларацию, что бы муж мог воспользоваться выплатой?
Ответить
avatar
Сонина Светлана
26.10.2023
Эллина, добрый день! Полученный вычет перераспределить или отказаться от него уже невозможно. Если у мужа есть претензии, пусть обращается в ФНС.
Ответить
avatar
Трофим
28.09.2023
Здравствуйте. Купил и через пару месяцев продал автомобиль за 300 тысяч рублей. Декларацию за 2022 год подал, приложил копии ДКП, в которых сумма и покупки и продажи одинаковая. Ошибся где то с вычетом и теперь пришла задолженность с пенёй. Что делать?
Ответить
avatar
Сонина Светлана
30.09.2023
Трофим, добрый день! Заполните уточненную декларацию за тот же год. Поставьте номер корректировки «1» и внесите все точные данные. Еще напишите письмо об отмене решения и начислении налога, пеней и снижении штрафных санкций. Если возникнут проблемы, обращайтесь, поможем заполнить декларацию.
Ответить
avatar
Елена
20.08.2023
Добрый день, я подала декларацию за 2022 год на имущественный вычет и получила его в размере всей суммы налога уплаченного за 2022 год, но я не знала, что за год можно подать всего одну декларацию и подала ещё одну на социальный вычет и теперь у меня висит задолженность в личном кабинете. Как исправить данную ситуацию?
Ответить
avatar
Сонина Светлана
25.08.2023
Елена, добрый день! Уже полученный вычет вернуть нельзя. И перераспределить его в пользу другого тоже нельзя. Вычет по лечению вы уже не получите. А сейчас нужно подать корректировку с точно такими данными, как в первый раз, но поставить соответствующий номер корректировки. Если подавали уже 2 декларации, то "2". Вычет за ваше лечение могут получить ваши родственники - муж или совершеннолетние дети. Вы сами уже не получите.
Ответить
avatar
Нелли
20.08.2023
Здравствуйте! ИФНС примет в 2023 году декларацию 3-НДФЛ с корректировкой за 2019 год?
Ответить
avatar
Сонина Светлана
25.08.2023
Нелли, добрый день! Нужно понимать, зачем вы хотите это сделать. Изменить суммы уже полученных вычетов невозможно, получить вычет за 2019 год также невозможно. т.к. заявление уже не примут. Если это просто формальность, то можно подать, но не понятна цель.
Ответить
avatar
Марина
20.08.2023
Добрый день, как отправить недостающий документ к декларации?
Ответить
avatar
Сонина Светлана
25.08.2023
Марина, добрый день! Вы можете сделать это по почте, отнести лично в инспекцию или отправить скан через личный кабинет на сайте ФНС.
Ответить
avatar
Мария
25.07.2023
Добрый день! Получила вычет за обучение (2022 год) в размере 9957 рублей, уплаченный налог за 2022 составляет 60 тысяч. Хочу подать на имущественный вычет за покупку квартиры (без ипотеки) сразу за 2021 и 2022 годы. Хочу подать лично через налоговую, смогут ли они внести корректировку в ранее составленную декларацию и смогу ли я получить
Ответить
avatar
Сонина Светлана
31.07.2023
Мария, добрый день! Да, подайте первичную декларацию за 2021 год и уточненную декларацию за 2022 год. В уточненную внесите все расходы — и на обучение, и на покупку жилья.
Ответить
avatar
Светлана
08.07.2023
Я подала декларацию на возврат за покупку квартиры, но не указали продажу машины, как нужно подавать корректирующию декларацию и что я в ней должна указать?
Ответить
avatar
Сонина Светлана
12.07.2023
"Светлана, добрый день! Заполняете ту же форму декларации, но ставите номер корректировки «1». Уточненная декларация аннулирует вашу прежнюю декларацию, поэтому в новый документ необходимо внести все данные из старой формы и те, что вы планируете включить дополнительно. "
Ответить
avatar
Евгения
10.05.2023
В декларации за 2021 год подали на имущественный вычет за квартиру, не подали за проценты по ипотеке. Вычет получен за квартиру с перенесенным остатком. Дохода в 2021 году не осталось, не хватило. Как подать вычет по процентам за 2021 год в уточненной декларации. Или можно в декларации за 2022 год указать проценты за 2021 и 2022 года.
Ответить
avatar
Сонина Светлана
14.05.2023
Евгения, добрый день! Да, в декларации за 2022 год укажите остаток основного вычета и все проценты, уплаченные вами с первого платежа — и за 2021, и за 2022 годы.
Ответить
avatar
Маргарита
30.04.2023
Здравствуйте! Я в 2022 году подавала декларацию за 2021 год на вычет за лечение и получила его. Теперь я нашла неуказанные документы за лечение в 2021 году. Могу ли я сдать уточненную декларацию и дополучить вычет? Нужно указывать сумму и полученного и нового вычета?
Ответить
avatar
Сонина Светлана
03.05.2023
Маргарита, добрый день! Да, так сделать можно, если у вас еще остался НДФЛ к возврату. То есть если вы за счет налогового вычета не вернули весь НДФЛ, уплаченный в 2021 году. Заполните уточненную декларацию и укажите в ней все расходы — и те, по которым вы уже получили вычет, и новые, по которым вы нашли документы.
Ответить
avatar
Наталья
29.03.2023
Сдаю ежегодно 3-ндфл на ипотеку, в 2019 году ещё было лечение, которое не включила в первичную форму.Сейчас могу ли я подать уточнённую за 2019, включая суммы на лечение?
Ответить
avatar
Сонина Светлана
06.04.2023
Наталья, добрый день! К сожалению, вычет за 2019 год получить уже не удастся. На возврат налога отводится три года, и в 2023 году можно подать декларации за 2022, 2021 и 2020 годы.
Ответить
avatar
Алина
12.01.2023
Добрый день. Можно ли на вашем сайте скачать самую новую форму 3-НДФЛ?
Ответить
avatar
Сонина Светлана
16.01.2023
Здравствуйте, Алина! Да, декларацию о доходах за 2022 год вы можете скачать, перейдя по этой ссылке Налоговая декларация 3-НДФЛ за 2022 год
Ответить
avatar
Галина
09.01.2023
Здравствуйте. Налоговую декларацию приняли в 2013 году, но затеряли документы налоговая. Сдала 2 раз и снова затеряли и протянула выплату до 3 лет. А потом сказали, что срок выплаты истёк. Как быть? Спасибо.
Ответить
avatar
Сонина Светлана
17.01.2023
Галина, добрый день! Если речь идет об имущественном вычете, то он не имеет срока давности, и вы можете подать декларацию за последние три года и вернуть налог, когда были ни была приобретена квартира. Если же это социальные или другие вычеты, то, к сожалению, по истечении 3 лет вернуть налог не удастся.
Ответить
avatar
Наталья
14.02.2022
Здравствуйте! Я подала декларацию за 2020 год, получила налоговый имущественный вычет . Затем вспомнила, что не добавила еще доход . В уточнённой декларации добавила но не указала вычет который я уже получила. И получилось что у меня появился налог на доход. Как исправить?
Ответить
avatar
Сонина Светлана
15.02.2022
Наталья, добрый день! Вам необходимо подать новую уточненную декларацию.
Ответить
avatar
Анна
07.02.2022
Здравствуйте. Сдала 3 НДФЛ за 2021 год, но в личном кабинете отображается за 2020. Как можно это исправить? Нулевую через программу загрузить не дает, а в 2020 у меня доходов вообще не было
Ответить
avatar
Сонина Светлана
09.02.2022
Анна, добрый день, по заполнению декларации 3-НДФЛ в личном кабинете на сайте ФНС лучше обратиться по телефону горячей линии налоговой службы или задать вопрос в районной инспекции.
Ответить
avatar
Марина
03.02.2022
Мы в 2021году продали картиру, которой владели 8 лет. В личном кабинете подали декларацию. После отправки вышло сообщение: предполагаемая сумма уплаты налога. Но после 5 лет владения квартирой налог платить не нужно. Как теперь быть?
Ответить
avatar
Сонина Светлана
19.02.2022
Марина, добрый день! Вам необходимо подать уточняющую декларацию и правильно внести все данные. Лучше обратиться к нашим экспертам: мы за два дня заполним документ и отправим в вашу налоговую.
Ответить
avatar
Валентина
01.02.2022
Здравствуйте! Я подала декларацию за 2020 год, получила налоговый вычет за обучение сына. Затем вспомнила, что ещё нужно получить вычет за лечение. В уточнённой декларации нужно опять указывать вычет за обучение, который я уже получила, или заполнять только вычет за лечение?
Ответить
avatar
Сонина Светлана
03.02.2022
Валентина, добрый день! Полученный вычет за обучение также надо отразить в уточненной декларации.
Ответить
avatar
Ольга
23.01.2022
Здравствуйте! Я - работающая пенсионерка, купила в 2021 году квартиру, сейчас заполнила декларацию за 2021 год. До 2021 года я участвовала в ИИС и три года получала налоговый вычет 52 000 рублей. Но в каждом из этих трех предыдущих лет был ещё остаток удержанного подоходного налога. Теперь я, как пенсионерка, хочу получить имущественный вычет за три предыдущих года. Как это сделать? Нужно заново заполнять декларацию или это корректировка будет?
Ответить
avatar
Сонина Светлана
25.01.2022
Здравствуйте! Я - работающая пенсионерка, купила в 2021 году квартиру, сейчас заполнила декларацию за 2021 год. До 2021 года я участвовала в ИИС и три года получала налоговый вычет 52 000 рублей. Но в каждом из этих трех предыдущих лет был ещё остаток удержанного подоходного налога. Теперь я, как пенсионерка, хочу получить имущественный вычет за три предыдущих года. Как это сделать? Нужно заново заполнять декларацию или это корректировка будет?
Ответить
avatar
Рузалия
14.01.2022
Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, сдала декларацию на имущественный вычет за 2020 год. Только сейчас в январе 2022г поняла, что не полностью учла доход по 2 ндфл. Соответственно вернули сумму не полностью. Могу ли я сейчас заново подать уточнённую декларацию за 2020 ?
Ответить
avatar
Сонина Светлана
17.01.2022
Рузалия, добрый день! Да, внести дополнения вы можете через уточненную декларацию. Обратитесь к специалистам сервиса Налогия, и в течение двух рабочих дней после получения документов мы составим для вас новую декларацию.
Ответить
Предыдущая статья
Срок действия справки 2-НДФЛ ...
Следующая статья
Код вычета 126 ...