open-iconopen-icon
Nalogia person
Обновлено: 04 января 2022
Обновлено 04.01

Налоговый вычет по лечению

Ирина Ерёмина
Автор статьи
Главный специалист по налогообложению  •  Стаж 20 лет

Государственное здравоохранение не всегда может предложить необходимый уровень медицинского обслуживания, поэтому россияне все чаще обращаются в платные клиники. Это удобно, быстро, качественно, но далеко не дешево. Сегодня мы расскажем, что такое социальный налоговый вычет за лечение, кто имеет право на льготу, какие документы для возврата налога за лечение необходимо подготовить для ИФНС, как правильно оформить декларацию 3-НДФЛ и многое другое.

Картинка на тему Налоговый вычет по лечению
Статьи

Что такое социальный налоговый вычет

Налоговый вычет — это государственная льгота, при которой на счет налогоплательщика возвращается часть расходов. Оплачивали визиты к специалистам, сдавали анализы, лечили или протезировали зубы, лежали в платной больнице, проходили медкомиссию? Все эти расходы можно включить в декларацию и вернуть деньги за лечение (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Вычет снижает размер налогооблагаемой базы. Для тех, кто официально трудоустроен, такой базой является заработная плата, с которой работодатель ежемесячно отчисляет 13% в бюджет государства. После применения льготы исходная база уменьшается, и НДФЛ рассчитывается с меньшей суммы. В итоге налогоплательщик либо возвращает себе часть уже уплаченных налогов, либо не платит их до полного исчерпания вычета.

Налоговый вычет на лечение входит в состав социальных (ст. 219 НК РФ). Кроме того в этот вид льготы входят расходы на лекарства, санаторно-курортные услуги, обучение, взносы ДМС и негосударственное пенсионное обеспечение (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ), благотворительность, физкультурно-оздоровительные мероприятия.

Обратите внимание! Необходимо правильно понимать суть налоговых вычетов и правила расчета. Не путайте: после применения льготы происходит не возврат налогового вычета за лечение, а возврат ранее уплаченного подоходного налога. То есть на счет налогоплательщика возвращается 13% от суммы одобренного вычета.

Кто имеет право на возврат налога за лечение

Вернуть часть денег за лечение можно не только при оплате собственного медобслуживания, но и при оплате за супруга (-и), родителей, детей до 18 лет.

Если ваша мама лежала в больнице, и вы взяли на себя расходы, то имеете полное право включить их в декларацию. А вот если вы помогли тетушке или двоюродному брату, в возврате 13% вам будет отказано.

Чтобы вернуть налог, должны быть соблюдены два условия:

1. В течение года, за который вы хотите получить налоговую льготу, у вас были доходы, облагаемые по ставке 13%.

Пример

В 2020 и 2021 Иванов протезировал зубы. В 2020 он официально работал и платил НДФЛ, а с 2021— безработный. В 2022 Иванов имеет право оформить возврат по тем расходам, что понес в 2020. Компенсация за лечение, полученное в 2021, Иванову не положена, так как в 2021 он не платил налог на доходы.

С 2021 г. действуют правила, по которым включить в расчет можно не все доходы, облагаемые по ставке 13%. Например, по трудовым и гражданско-правовым договорам, за оказание различных услуг, от продажи имущества (за исключением ценных бумаг) и некоторые другие.

2. Вы — налоговый резидент РФ, то есть находились на территории России не менее 183 дней в течение 12 месяцев, идущих подряд.

Пример

Большую часть 2021-го Петров провел за границей и потерял статус резидента РФ. Несмотря на то, что в конце года он вернулся в Россию, получить налоговый вычет за медуслуги, полученные в 2021, Петров не сможет.

Индивидуальный предприниматель на УСН не имеет права на налоговую льготу, так как она предоставляется только по доходам, облагаемым НДФЛ по ставке 13%. Но если у ИП, как у физического лица, были налогооблагаемые доходы и он платил НДФЛ, то может рассчитать возврат за лечение в пределах уплаченного налога.

Обратите внимание! Налоговая льгота предоставляется только плательщику НДФЛ по ставке 13%. Часто в интернете встречаются сообщения о возврате НДС физическим лицам. Не переходите по таким ссылкам: подобную информацию размещают мошенники.

Максимальный размер вычета за лечение

Размер льготы зависит от вида медобслуживания. Существует два вида: простое и дорогостоящее.

Простое лечение

Совокупный размер социальных вычетов ежегодно составляет 120 тыс. рублей. Это максимальная сумма, в которую входят расходы на простое лечение, в том числе в лечение в санатории, лекарства, обучение и прочее. На счет налогоплательщика возвращается 13% от затрат, но не более 15 600 рублей (13% от 120 000 рублей).

Пример

В 2021 Трофимов заплатил 100 тыс. рублей за медобслуживание и 40 тыс. рублей за обучение в автошколе. Несмотря на то, что в совокупности Трофимов потратил 140 тыс. рублей, на его счет вернется 15 600 рублей (13% от 120 000).

Дорогостоящее лечение

Существуют дорогостоящие услуги, расходы по которым не ограничены лимитом в 120 тыс. рублей. Если оплаченное медобслуживание относится к дорогостоящему, льгота предоставляется на всю сумму расходов.

Пример

В 2021 Семенова оплатила ЭКО и потратила 350 тыс. рублей. Экстракорпоральное оплодотворение входит в список дорогостоящих процедур, поэтому в 2022 Семенова имеет право вернуть на счет 45 500 рублей (13 % от 350 000).

Список дорогостоящих видов прописан в Постановлении Правительства РФ от 8 апреля 2020 г. № 458 «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета».

Ирина Ерёмина
Налоговый консультант

Размер вычета зависит от вида лечения. При простом размер льготы ограничен 120 тыс. рублей. При дорогостоящем предоставляется без лимита. Запросите в клинике Справку об оплате медицинских услуг и предоставьте нашим экспертам. Мы рассчитаем размер вычета, составим декларацию 3-НДФЛ и перешлем вам в формате pdf и xml.

Задать вопрос

Как определить вид услуги

Определить, считается ли процедура дорогостоящей, можно по коду из Справки об оплате медицинских услуг. Справка выдается клиникой и входит в документы для налогового вычета за лечение для ИФНС.

  • Код «01» в справке означает, что лечение является простым. Максимальная сумма возврата составит 15 600 руб. (13% от 120 тыс. руб.).
  • Код «02» означает оплату дорогостоящих процедур. На счет налогоплательщика возвращается 13% от всей суммы расходов.
Обратите внимание! Справка об оплате медицинских услуг должна быть выписана на имя того, кто претендует на возврат расходов, так как льготу может получить только плательщик услуг.

Когда и за какой период можно получить налоговый вычет на лечение

Льгота предоставляется только за тот год, когда оплачивалась услуга. Если налог, уплаченный в течение расчетного периода, меньше положенного возврата, недополученный остаток на следующий год не переносится и сгорает.

Срок подачи декларации 3-НДФЛ ограничен тремя годами: в 2022 у вас есть право на возврат расходов за лечение, оплаченное в 2019, 2020 и в 2021 гг.

Возврат налога через ИФНС оформляется по окончании налогового периода. То есть лечение, оплаченное в 2021, можно задекларировать не ранее 2022-го. Для этого подается 3-НДФЛ и вместе с подтверждающими документами передается в налоговую инспекцию по месту регистрации.

Важно! Налоговый вычет на лечение разрешено подавать ежегодно. Но помните: максимальная сумма не должна превышать установленный законом лимит.

Документы для налогового вычета за лечение

Существует два варианта возврата налога: через ИФНС и через работодателя. От того, насколько полным будет пакет документов для ИФНС, зависит результат камеральной проверки.

Через ФНС

Ознакомьтесь с перечнем и правилами оформления документов для возмещения НДФЛ через инспекцию:

  • Налоговая декларация на возврат налога за лечение по форме 3-НДФЛ.
  • Справка 2-НДФЛ о доходах. Получите в бухгалтерии работодателя. Справка должна быть за тот период, за который оформляете возмещение налога. Если в 2022 вы претендуете на возврат за 2020, справка должна быть именно за 2020.
  • Документы для вычета, подтверждающие расходы (кассовые чеки, квитанции, платежные поручения, банковские выписки и тому подобное).
  • Договор с медицинским учреждением. Клиника должна быть российская. При обслуживании за рубежом льгота не предоставляется.
  • Лицензия медицинского учреждения на осуществление медицинской деятельности.
  • Справка об оплате медицинских услуг. Справка должна быть выписана на имя получателя вычета.
  • Рецепт от врача, если возвращаете налог за лекарства. Это обязательный документ, без которого вы не вернете расходы на медикаменты. Рецепт нужен даже для безрецептурных лекарств.
  • Документы, подтверждающие родство, если оформляете возврат налога за родственника.

По окончании расчетного периода передайте документы на налоговый вычет за лечение в налоговую инспекцию по месту регистрации. Сделать это можно в любой день. На камеральную проверку отводится три месяца. Еще 10 дней — на принятие решения и 30 дней — на перечисление денег на ваш счет.

Перечень необходимых документов
Для оформления налогового вычета за лечение и покупку медикаментов за 2021 год
zoomСкачать Для оформления налогового вычета за лечение и покупку медикаментов за 2021 год

Через работодателя

Чтобы вернуть налог за текущий период, можно оформить получение вычета через работодателя. Тогда список документов для возмещения НДФЛ будет короче. Вам не нужно готовить справку 2-НДФЛ и декларацию.

В Личном кабинете на сайте ФНС заполните специальную форму и приложите необходимые документы для возврата налога за лечение. В течение 30 дней инспектор проверит ваши бумаги и вынесет решение о предоставлении вычета. Будет составлено Уведомление, которое налоговая служба самостоятельно переправит вашему работодателю.

После этого бухгалтерия предприятия приостановит удержание НДФЛ из вашей заработной платы и вернет налоги, выплаченные вами с начала года. Так будет происходить до тех пор, пока не будет исчерпана вся сумма возврата или до конца календарного года — в зависимости от того, что наступит ранее.

Читайте также Вычет на лекарства

Частые вопросы

Может ли дедушка получить налоговый вычет за лечение внучки
+

Да, но только в том случае, если дедушка является официальным опекуном внучки и оплачивал ее лечение из собственных средств. Если у него нет статуса опекуна, вернуть налог он не сможет. Кроме того, дедушка должен иметь право на льготу, то есть быть резидентом РФ и иметь доходы, облагаемые налогом по ставке 13%.

Лечился в прошлом ноябре. Как вернуть 13% за лечение через работодателя?
+

Вернуть НДФЛ через работодателя можно только за текущий год. Оформить документы для возврата налога за лечение за прошедшие периоды вы сможете только через налоговую инспекцию.

Оплатил имплантаты 250 тыс. рублей. На какую сумму могу вернуть?
+

Установка имплантатов, как и затраты на расходные материалы по этой процедуре, относятся к дорогостоящему виду. Поэтому вы имеете право включить в налоговый вычет за лечение все расходы. На ваш счет вернется 32 500 рублей (13% от 250 тыс. рублей). Но помните, что возврат налога не может превышать НДФЛ, уплаченный вами в течение этого же периода.

Жена заплатила за лечение 200 тыс. рублей. Можем мы оба вернуть налог?
+

Да, вы можете распределить получение вычета в любых пропорциях. Например, жена получает за свое лечение 120 тыс. руб., а вы за нее — остаток в размере 80 тыс. руб. Но помните, что каждый из вас должен предоставить в налоговую инспекцию Справку об оплате медицинских услуг, где будет указано имя получателя льготы.

Сколько раз в жизни человеку можно получить налоговый вычет за лечение?
+

Вы можете возвращать свои налоги ежегодно. Единственное ограничение — налоговый вычет за лечение не может превышать 120 тыс. руб. в год совокупно по всем социальным вычетам. Также размер возврата не может быть больше НДФЛ, уплаченного за год. Для дорогостоящих услуг лимита по сумме нет.

Заключение эксперта:

Теперь вы знаете, что такое социальный налоговый вычет за лечение, кто имеет право получить льготу, за какие годы можно оформить декларации 3-НДФЛ. Отнеситесь внимательно к списку документов из статьи: сохраняйте чеки и договоры — они потребуются для возврата налога. Не забудьте в пакет документов вложить бумаги, подтверждающие ваше родство с членом семьи, за лечение которого вы получаете налоговый вычет.

Комментарии: (8)
Оставить комментарий
Ответит автор статьи
avatar
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ
Спасибо, комментарий отправлен!
avatar
Евгения
12.02.2022
Добрый день, Ирина! Пожалуйста, подскажите, если в 21г расходы на лечение составили более 120тр по коду 01, то можно в этом году подать вычет на 120тр, а в следующем году на остаток?
Ответить
avatar
Ирина Еремина
15.02.2022
Добрый день, Евгения! Нет, так делать нельзя. За один календарный год вы моете получить не более 120 000 руб. в виде вычета (по справке с кодом 01). Социальный налоговый вычет не переносится на будущие периоды.
Ответить
avatar
Любювь
25.01.2022
Добрый день, Ирина. Может ли супруг получить налоговый вычет за лечение на себя и на супругу-пенсионерку, не имеющую дохода? Вид лечения - простой (по коду 01). Будет ли размер льготы ограничен 120 тыс. рублей, или вычет может быть предоставлен мужу и на себя (120т.р) и на жену (120 т.р)? Благодарю за ответ. С уважением Любовь Ершова.
Ответить
avatar
Ирина Еремина
27.01.2022
Добрый день, Любовь! Да, муж имеет право получить налоговый вычет на лечение и за себя, и за жену. Позаботьтесь, чтобы Справка об оплате медицинских услуг была выписана на его имя. По лимиту: в 120 тыс. рублей входит все лечение – и за вас, и за него. То есть максимальная сумма к возврату – 15600 рублей.
Ответить
avatar
Александр
25.01.2022
Жена потратила на лечение 200 тыс рублей. Мы хотим разделить возврат подоходного налога. Мед. Учреждение не хочет давать нам разные справки. Каким документом воспользоваться, чтобы убедить их дать нам разные справки. На суммы 120 и 80 тыс рублей. Сами они не хотят разделять суммы.
Ответить
avatar
Ирина Еремина
25.01.2022
Александр, добрый день! Вам необходимо договориться с клиникой о разделении справок. Принесите банковскую выписку, свидетельство о заключении брака. В противном случае налоговый вычет в размере 120 тыс. рублей получит только тот, кто указан в справке плательщиком.
Ответить
avatar
Кабакова Любовь
25.01.2022
Здравствуйте, как можно продать квартиру на налоговый вычет онлайн?
Ответить
avatar
Ирина Еремина
25.01.2022
Любовь, добрый день! Оформить налоговый вычет онлайн вы можете в Личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. Отсканируйте документы, подтверждающие ваше право на вычет: договоры, платежки, лицензии и прочее. Выберите соответствующую услугу и загрузите сканы, включая декларацию 3-НДФЛ. Но самый простой способ – сделать все через нас. Тогда налоговый эксперт проверит все ваши документы, заполнит декларацию и самостоятельно отправит в вашу инспекцию. Вам останется только дождаться перечисления денег на свой счет.
Ответить
avatar
Наталья
20.01.2022
Добрый день! Мама делала операцию в 2021 году, заплатила 40000 рублей. С какого месяца 2022 года можно подавать заявление на вычет, декларации должны быть только за 2021 год?
Ответить
avatar
Ирина Еремина
20.01.2022
Добрый день, Наталья! Подавать декларацию на вычет по расходам за 2021 г. можно в любой день наступившего 2022 г. Декларацию вы должны заполнить только за 2021 г. по новой форме, которую вы можете найти у нас на сайте. Если вы не хотите самостоятельно разбираться в заполнении 3-НДФЛ, то вы можете доверить это нашим экспертам.
Ответить
avatar
Мария
18.01.2022
Добрый день! Я постоянно пользуюсь услугами коммерческих мед центров. Могу ли я в 2022 году подать на возмещение все расходы разом за 2019, 2020 и 2021 год? Как будет учитываться 2 ндфл за 2021 год, если я в декретном опуске с 30 января 2021г? спасибо.
Ответить
avatar
Ирина Еремина
19.01.2022
Добрый день, Мария! Вы можете оформить вычет сразу за несколько лет и до конца 2022 года получить возврат налога по расходам 2019-2021 гг. Для этого вам нужно заполнить 3 декларации, приложить 3 справки 2-НДФЛ и все подтверждающие документы. Если за 2021 год у вас не было ины доходов, с которых вы платили НДФЛ, то за этот период вы не сможете получить вычет. Наши эксперты помогут вам заполнить декларации для вычета.
Ответить
avatar
Лидия
14.01.2022
Добрый день! Мужу сделали имплантацию зубов. 1 этап в 2021г. на сумму 110 тыс.руб., 2-ой этап в 2022г.на сумму 300тыс.руб. Договор один с приложениями по этапам. Справка одна, где указана оплата в 2021г. и оплата в 2022г. Как и когда оформлять возврат НДФЛ . Поэтапно- разбить справку? Или сразу всё в 2023 году ?.
Ответить
avatar
Ирина Еремина
17.01.2022
Лидия, добрый день! Вам нужно будет подготовить две декларации 3-НДФЛ: в 2022 году за 2021 год - по платежам 2021 года и в 2023 году по платежам 2022 года. Для каждой декларации необходима справка с платежами за соответствующий период. Отображение оплат в разные налоговые периоды в одной справке не предусмотрено, поэтому обратитесь в клинику и получите справку в разбивке по налоговым периодам.
Ответить
avatar
Никита
04.12.2021
Здравствуйте! Я платил за свое лечение спины 130 000 руб. и за ЭКО супруги - 300 000 руб. Я смогу получить возврат только по 1 виду лечению?
Ответить
avatar
Ирина Еремина
06.12.2021
Никита, добрый день! Вы сможете получить вычет по обоим видам лечения. Более того, ЭКО относится к дорогостоящему виду лечения, и по нему нет ограничений по сумме вычета. Вы можете заявить к возврату 13% от всех расходов по ЭКО. В итоге по своему лечению вы получите вычет в 120 тыс. рублей (15600 к возврату), а по ЭКО вам на счет вернется 13% от 300 000 рублей (39000 рублей).
Ответить