Онлайн-сервис налоговых решений
open-icon open-icon
Nalogia person
Тарифы
Обновлено: 9 февраля 2024
Обновлено 9.02

Налоговый вычет при покупке доли в квартире

Алина Сокол Налогия
Автор статьи
Специалист по налогообложению  •  Стаж 3 года

Как получить налоговый вычет при покупке или продаже доли в квартире в 2024 году, если права распространяются на часть квартиры или дома, а не на всю недвижимость? Как правильно оформить документы и разделить налоговый вычет, если у квартиры 2 собственника? Обо всем этом расскажем в нашей статье.

Налоговый вычет при покупке доли в квартире

Как вернуть налог за покупку доли квартиры

В большинстве случаев совместная собственность оформляется супругами, и вопрос с возвратом налога решается просто — по соглашению между владельцами.

Вычет распределяется по заявлению в налоговую инспекцию, подписанному обоими супругами, в котором указывается, кто и на какую сумму претендует. Исходя из этого, инспектор проверяет декларации и выносит решение.

Оформить вычет при общей долевой собственности не намного сложнее. И здесь важную роль играет дата регистрации права на жилье: до 2014 г. или позднее. Именно с 2014 г. работают новые правила, прописанные в Налоговом Кодексе РФ.

Алина Сокол Налогия
Специалист по налогообложению • Стаж 3 года

Сохраняйте документы на покупку жилья. Вы сможете их использовать при оформлении вычета на покупку недвижимости и последующую продажу. Обращайтесь к нашим экспертам: мы за два дня составим для вас декларацию 3-НДФЛ и поможем вернуть максимальную сумму.

Покупка до 01.01.2014

Если в 2024 г. вы оформляете имущественный вычет на долю, купленную до 1 января 2014 г., для вас будут действовать правила, актуальные на момент регистрации:

  • Если на квартиру два собственника или более, налоговый вычет делится в той же пропорции, что и доли — в пределах потраченных денежных средств (абз. 25 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ в старой редакции). Например, при покупке 1/4 квартиры возмещение составит именно 1/4 часть налоговой компенсации.
  • Собственник не может отказаться или передать другому владельцу право на налоговую льготу по своей доле, если по каким-то причинам не может претендовать на вычет. Только супруги имеют право по заявлению поделить вычет в пределах двух миллионов рублей в любых пропорциях.
  • Максимальный суммарный размер налогового вычета на всех собственников одного объекта недвижимости составляет 2 млн рублей (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ в старой редакции). Именно эта сумма распределяется между совладельцами в той же пропорции, что и доли, то есть в пределах затраченных сумм.

Главное, что нужно понимать — при покупке квартиры единым объектом недвижимости, но с разделением по долям, налоговый вычет распределяется между собственниками в той же пропорции, что и установлены доли, и в пределах потраченных денежных средств.

Пример

В 2012 г. Иванов и Петров приобрели в долевую собственность жилье за 3 млн рублей. Иванов заплатил за ⅓ квартиры, а Петров — за ⅔. Имущественная льгота в размере 2 млн рублей будет распределена в той же пропорции. В итоге Иванов вернет себе ⅓ от 2 млн, а Петров — ⅔.

Если же каждая доля приобретена как отдельный объект недвижимости, то налоговый вычет предоставляется на каждую долю в пределах установленного лимита и стоимости купленного объекта.

Пример

В 2013 г. Соловьевым была куплена ½ квартиры за 1,7 млн рублей. Соловьева не интересует, сколько стоит весь объект недвижимости, и будет ли второй собственник заявлять свое право на налоговый возврат. Соловьев может вернуть налог со всей суммы покупки, то есть 13% от 1,7 млн рублей.

Ипотека на долю в квартире при покупке до 01.01.2014

При долевой собственности на квартиру, купленную в ипотеку до 1 января 2014 г., действуют те же правила, что и для основного вычета. То есть возмещение за фактически уплаченные в банк проценты владельцы получают в тех же пропорциях, в которых была приобретена их недвижимость.

Пример

Осипов купил квартиру в ипотеку напополам с братом. Каждый из совладельцев имеет право претендовать на ½ уплаченных процентов по ипотеке, так как именно в этой пропорции распределены их доли.

Общедолевая собственность на квартиру оформлена после 01.01.2014

В 2014 г. в Налоговый Кодекс были внесены изменения, согласно которым имущественный вычет предоставляется каждому собственнику в размере 2 млн рублей. Это условие действует только для жилой недвижимости, приобретенной после 01.01.2014 г.

Фото: Размер имущественного вычета при долевой собственности

Остальные правила при расчете основного налоговой льготы остались прежними. То есть выплаты распределяются в соответствии с суммами, внесенными каждым из дольщиков (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Расходы в декларации 3-НДФЛ необходимо подтвердить платежными документами. Помните, что размер вычета не может превышать стоимость доли, а ежегодный размер возврата — суммы НДФЛ, уплаченной на доход за аналогичный период.

Рассчитайте налоговый вычет при покупке жилья
Стоимость квартиры, ₽
Год покупки
nalogia
Год покупки
Сумма которую вернули, ₽
Доступный налоговый вычет
nalogia
Сумма налога к возврату
nalogia
Доступно к возврату за выбранный период
Оставшаяся сумма, доступная для возврата в последующие годы
Вы не можете воспользоваться имущественным вычетом повторно, если уже применяли его до 2014 года

Покупка части квартиры в ипотеку после 01.01.2014

За долю в квартире можно получить не только основной вычет на стоимость приобретения, но и дополнительный — за фактически уплаченные проценты в пределах потраченных сумм. Максимальный размер льготы составляет 3 млн рублей на каждого собственника.

Наименование

Основной — при покупке

На проценты по ипотеке

Максимальный размер имущественного вычета

2 000 000 рублей

3 000 000 рублей*

Сумма к возврату

260 000 руб. (13% х 2 млн руб.)

390 000 руб. (13% х 3 млн руб.)

*До 1 января 2014 года максимальный размер имущественной льготы за фактически уплаченные проценты по ипотеке не имел верхнего предела. Для такого жилья расчет НДФЛ осуществляется по старым правилам — на всю сумму процентов.

Обязательное условие: дольщики должны быть созаемщиками при оформлении кредитного договора. Если один из собственников не участвовал в кредите, вернуть НДФЛ за проценты он не сможет.

Важно! Супруги, в отличие от других совладельцев, могут распределять возврат за проценты по ипотеке без привязки к долям. Для этого они должны написать заявление о распределении и в составе документов передать в налоговую инспекцию.

Налоговый вычет по доле ребенка

При покупке жилья родители могут получить вычет на долю в квартире за своих несовершеннолетних детей. При этом не важно — является ребенок долевым собственником или жилье полностью оформлено на него (п.6 ст.220 НК РФ). Но, разумеется, все это в пределах положенных ограничений по размеру льготы.

Фото: Документы на возврат НДФЛ при долевом участии

То есть детская доля не увеличивает максимальный размер имущественной льготы родителя, а лишь позволяет добрать до максимальных 2 млн рублей.

Пример

Ивановы в 2020 г. купили недвижимость в долевую собственность за 3 млн рублей и оформили по ⅓ на каждого члена семьи — родителей и несовершеннолетнего сына. Вернуть налог за сына, то есть заявить 2 млн, может любой из родителей — в полном размере или пополам со вторым супругом.

Купить жилье в долевую собственность можно на свои средства и на заемные, то есть по ипотечному договору с банком или по целевому кредиту с другой организацией, например, с компанией-работодателем. На уплаченные проценты по детской доле также можно заявить возврат НДФЛ.

Пример

Серовы купили дом за 8 млн рублей и оформили по ¼ доли собственности на каждого члена семьи — родителей и двух несовершеннолетних детей. Каждый член семьи имеет право на 2 млн рублей. Но вернуть НДФЛ на детей не удастся, так как размер родительских льгот уже достиг максимума.

Образец заявления
Перечень необходимых документов для оформления налогового вычета при покупке жилья
zoom Скачать Перечень необходимых документов для оформления налогового вычета при покупке жилья

Налоговый вычет при продаже доли в квартире

Вернуть налог можно не только при покупке, но и при продаже жилой недвижимости. С помощью налоговой льготы снижается налогооблагаемая база, и НДФЛ платится с меньшей суммы. Размер льготы составляет 1 млн рублей (пп. 1 п. 2 ст. 200 НК РФ).

При этом, согласно пп. 3 п. 2 ст. 220 НК РФ, размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами пропорционально их доле. В случае реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности— по договоренности.

Это означает, что имущественный вычет распределяется на всех дольщиков. И если вы владеете частью недвижимости, то вычет будет поделен в соответствии с размером вашей доли.

Пример

Супруги в 2022 г. купили дом и оформили поровну в долевую собственность. В 2023 г. они продают его за 3 млн рублей. При этом сделку оформляют по общему ДКП. В 2024 г. каждый супруг заплатит налог в размере: 13% * (1 500 000 – 500 000) = 130 000 рублей.

где: 1 500 000 — стоимость доли (½ дома). 500 000 — доля вычета (½ от общей суммы).

Не забудьте, что при расчете НДФЛ вместо налогового вычета можно использовать расходы на приобретение. В том числе, если недвижимость получена в дар от близкого родственника или по наследству. Расходы на покупку необходимо подтвердить документально.

При продаже долей отдельными договорами

Чтобы получить имущественную льготу в полном размере, можно оформить каждую сделку отдельным договором купли-продажи. В этом случае все совладельцы при долевой собственности на квартиру заявят к вычету по 1 млн рублей.

Пример

В 2022 г. супруги купили квартиру в общую долевую собственность. В 2023 г. они продают эту недвижимость за 3 млн рублей. При этом сделку оформляют по отдельным ДКП. Каждому супругу придется заплатить НДФЛ в размере: 13% * (1 500 000 – 1 000 000) = 65 000 рублей.

где: 1 500 000 — стоимость доли каждого собственника (½ комнаты). 1 000 000 — вычет для каждого собственника.

Таким образом, при продаже недвижимости по отдельным договорам каждый дольщик получит льготу в полном объеме и законно снизит налогооблагаемую базу на 1 млн рублей.

Алина Сокол
Специалист по налогообложению

При продаже долей оформляйте отдельные ДКП. Так вы сможете применить имущественный вычет в полном размере. Обращайтесь к нашим экспертам: мы проверим ваши документы, за два дня составим декларацию 3-НДФЛ и отправим вам в формате pdf и xml.

Заполним декларацию 3-НДФЛ за вас
Стандартный

Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе

Максимальный

Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС

3 490 ₽
Подробнее
Оптимальный

Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ

1 690 ₽
Подробнее

Частые вопросы

Уже вернул НДФЛ за себя. Как получить остаток за счет доли сына?
+

Подайте уточняющую декларацию и заявите имущественную льготу по доле несовершеннолетнего сына. Вам на счет зачислят остаток средств в пределах 260 тыс. рублей с учетом уже полученной суммы и стоимости купленного жилья.

При покупке доли в доме оплатили со счета брата. Могу я вернуть НДФЛ?
+

Можете, если документально подтвердите, что поручили брату внести за вас оплату, например, к пакету документов приложите доверенность и расписку от брата, что он получил от вас деньги.

Ребенку принадлежит доля в праве собственности на квартиру. Нужно ли брать согласие ребенка?
+

Нет, вы имеете право использовать долю несовершеннолетнего без его согласия. Помните, что ребенок не теряет право на льготу в будущем, когда купит собственное жилье и начнет платить НДФЛ.

Заключение эксперта

Чтобы получить имущественный налоговый вычет при долевой собственности в 2024 году, следует помнить о правилах расчета и дате регистрации недвижимости. Налоговый вычет за жилье, купленное до 2014 г., рассчитывается по законодательным нормам, действовавшим на дату регистрации.

Помните, что при покупке квартиры вы имеете право вернуть налог по доле ребенка. Это право у вас сохраняется, даже если вы всю жилплощадь оформили на несовершеннолетнего ребенка.

Передайте пакет документов в ИФНС по месту постоянной регистрации — через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС или с помощью нашего сервиса. Оформляйте документы с нашими экспертами — это самый короткий путь, чтобы вернуть свои налоги!

Источники

  1. ... НК РФ Статья 220. Имущественные налоговые вычеты (п. 2, 3, 6)
  2. ... НК РФ Статья 88. Камеральная налоговая проверка
  3. ... НК РФ Статья 229. Налоговая декларация
Комментарии: (5)
Оставить комментарий
Ответит автор статьи
avatar
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ!
avatar
Алина Сокол Специалист по налогообложению
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ!
Ваш комментарий успешно принят и отправлен на модерацию.
Ваш комментарий принят и будет опубликован после проверки!
Комментарии: (5)
avatar
Кристина
05.02.2024
Здравствуйте. Квартира в долевой собственности, 2 собственника, у одного 1/5 доли, также являются созаемщиками по кредиту. Может ли данный гражданин возместиться с полной суммы? Согласно сумме фактических затрат. Квартира стоит 7,5 млн. Платежное поручение за аккредитив по квартире от его имени на 6 млн
Ответить
avatar
Алина Сокол
09.02.2024
Кристина, добрый день! Налоговый вычет предоставляется в сумме фактических затрат, но пропорционально долям. И не более 2 млн рублей на каждого собственника. Если же собственники супруги, то они могут распределить вычет по своему усмотрению, написав заявление и приложив к декларации на вычет.
Ответить
avatar
Вера
06.01.2024
В 2017 году купили с подругой дом напополам. В прошлом году она умерла и оставила мне свою долю по завещанию. Жить одна в пустом доме я не хочу, собираюсь его продать. Надо мне платить налог?
Ответить
avatar
Алина Сокол
09.01.2024
Вера, добрый день! Если вы продадите дом как единый объект недвижимости, то налог платить не придется, так как унаследованная вами доля лишь увеличила вашу долю. Значит минимальный срок владения уже прошел, так как начался в 2017 году. Но если вы будете продавать доли отдельно, то с доли, полученной по наследству, придется уплатить 13% НДФЛ.
Ответить
avatar
Вика
15.06.2023
В 2011 году купили квартиру в долевую собственность с мужем - у каждого по ½. В 2022 году после его смерти получила его долю в наследство. Сейчас хочу квартиру продать. Нужно ли мне платить налог с его доли?
Ответить
avatar
Алина Сокол
20.06.2023
Вика, добрый день! Нет, налог платить не придется. Доля мужа лишь увеличила вашу долю, и срок владения квартирой начался в 2011 году.
Ответить
avatar
Анастасия
30.04.2023
С братом получили квартиру в наследство и оформили доли отдельными договорами. Хочу свою долю продать. Как я могу использовать расходы наследодателя на приобретение этой квартиры? Какую часть могу использовать?
Ответить
avatar
Алина Сокол
05.05.2023
Анастасия, добрый день! Каждый из наследников применяет расходы наследодателя в той же пропорции, в которой разделены доли. Если у вас, например, ⅓ квартиры, то и расходы вы применяете только на ⅓.
Ответить
avatar
Мария
27.02.2023
Купили дом в 2022 году по 1/4 на 2-х супругов и 2-х детей. Может ли муж получить вычет за всех? Можно ли написать заявление о распределении долей в такой ситуации? Нужно делать одну декларацию или за свою долю отдельно, за доли детей отдельные декларации?
Ответить
avatar
Алина Сокол
09.03.2023
Мария, добрый день! Да, муж может получить налоговый вычет за детей, а также распределить ваш вычет в свою пользу. Но помните, что его налоговый вычет даже в сумме с вашим и детским не будет превышать 2 млн рублей за покупку и 3 млн рублей за проценты по ипотеке. Нужно написать заявление о распределении и подписать обоим супругам. Все оформляется в одной декларации.
Ответить