Онлайн-сервис налоговых решений
open-icon open-icon
Nalogia person
Тарифы
Обновлено: 3 августа 2023
Обновлено 3.08

Заявление на распределение налогового вычета между супругами

Колесникова Евгения Налогия
Автор статьи
Ведущий специалист по налогообложению  •  Стаж 8 лет

Рассмотрим, как оформить имущественный вычет, если недвижимость приобретена в браке: как написать заявление о распределении налогового вычета между супругами в 2023 году, какие пропорции указывать в соглашении и прочие тонкости.

Заявление на распределение налогового вычета между супругами

Правила для супругов

При покупке жилья в браке есть особые положения для супругов. Так как все доходы и расходы в браке считаются общими, налоговый вычет могут получить оба супруга (ст. 34 СК РФ).

Для начала напомним, что право на возврат налога имеют:

  • Резиденты РФ — лица, проживающие в России более 183 дней в течение 12 месяцев, идущих подряд. Это могут быть как граждане РФ, так и иностранцы.
  • Лица, имеющие налогооблагаемый доход, с которого 13% или 15% уходят в бюджет государства в качестве НДФЛ.

С 2021 г. изменились правила получения имущественной льготы. До 2021 г. вы имели право получить возврат налога с любых доходов, облагаемых по ставке 13%. Теперь же он рассчитывается только с доходов по договорам от сдачи имущества в аренду, продажи или получения в дар имущества (кроме ценных бумаг), ГПХ, трудовым договорам или оплаты за оказание услуг. Также в базу попадают страховые выплаты по пенсионному обеспечению.

Если оба супруга являются налоговыми резидентами РФ и платят налог на доходы физических лиц 13% или 15%, каждый из них имеет право на налоговый вычет.

При отсутствии брачного договора, в котором прописаны особые условия, имущество, купленное супругами в официально зарегистрированном браке, считается совместно нажитым.

При этом не важно, кто фактически нес расходы и оплачивал покупку квартиры или вносил деньги по ипотечному кредиту. Также не имеет значения, на кого оформлена квартира — на одного из супругов или на обоих — такое владение является совместным.

Вы можете использовать образец заявления о распределении или написать бумагу с произвольной форме. Главное — четко указать все суммы и пропорции, в которых распределяются доли.

Образец заявления
zoom Скачать Заявление о распределении вычета

Распределение основного налогового вычета

При покупке жилья собственник имеет право на основной имущественный вычет в размере 2 миллионов рублей (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ). Вернуть можно 13% от этой суммы — 260 тысяч.

Заявление супругами пишется в том случае, если есть сомнения, кому какую сумму выделить.

Так бывает, когда:

  • стоимость жилья меньше двух налоговых вычетов;
  • когда жилье оформлено на одного из супругов, а льготу будут получать оба;
  • когда вычет распределяется в пользу супруга, на которого не оформлена собственность.

Пример

Сидоровы купили квартиру за 1,9 млн. Чтобы определить, кто сколько вернет, им необходимо составить заявление о распределении вычета между супругами. И тогда либо один из супругов получит льготу со всей стоимости жилья — 1,9 млн (к возврату 247 тыс.), либо они разделят сумму по договоренности.

Если недвижимость куплена после 01.01.2014 г., оформлена на обоих супругов и стоит 4 миллиона и дороже, каждый из супругов может вернуть себе по 260 тысяч рублей. В этом случае соглашение о распределении не потребуется. Каждый из супругов подает декларацию 3-НДФЛ и получает положенные деньги.

Если кроме собственной льготы супруги делят детские доли, в том же соглашении можно написать о распределении вычета ребенка между супругами и указать, кто и в каком размере будет получать налоговый вычет по доле ребенка.

Важно! Заявление о распределении основного вычета можно составить и подать только один раз. Изменить пропорции впоследствии не удастся. Будьте внимательны!

Распределение вычета на проценты по ипотеке

При покупке жилья в ипотеку вы имеете право на дополнительную льготу по ипотечным процентам. Максимальный размер составляет 3 млн рублей (п. 4 ст. 220 НК РФ). Вернуть можно 13% от этой суммы — по 390 тысяч на каждого из супругов.

Помните, что имущественная льгота распространяется на фактически уплаченные банку проценты и не затрагивает тело кредита.

Пример

Петровы взяли ипотеку и купили жилой дом за 7 млн. Процентов уже заплатили на 1,8 млн. Петровы могут вернуть по 260 тысяч по основной льготу — для этого им не нужно писать соглашение о распределении. Им необходимо написать заявление о распределении размера ипотечного вычета — 234 тысяч (13% от уплаченных 1,8 млн) в пропорциях на свое усмотрение.

При необходимости в пакет документов для ФНС прикладывается заявление от супругов, в котором указываются любые пропорции. Переписывать заявление на доли имущественного вычета можно ежегодно, меняя условия. Этим распределение льготы на проценты выгодно отличается от распределения основного вычета.

Колесникова Евгения
Ведущий специалист по налогообложению

При оформлении имущественного вычета сначала возвращайте налог с основной стоимости покупки, а затем подавайте документы на возврат по процентам. Как выгоднее распределить доли и заполнить заявление о распределении расходов между супругами, подскажут наши эксперты. В течение двух дней мы заполним декларацию и самостоятельно отправим в вашу ИФНС.

Оформим налоговый вычет за вас⁠
Стандартный

Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе

Максимальный

Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС

3 490 ₽
Подробнее
Оптимальный

Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ

1 690 ₽
Подробнее

Как супругам оформить налоговый вычет

Существует два варианта возврата налога: через ИФНС и через работодателя. Какой бы способ ни был выбран, при разделе долей необходимо написать заявление супругов о распределении. Заполненный бланк заявления вместе с остальными документами следует передать в налоговую инспекцию по месту регистрации.

Вычет через инспекцию можно получить на следующий год после получения права на льготу. Такое право при покупке жилья в новостройке подтверждает Акт приема-передачи, при покупке на вторичном рынке по договору купли-продажи — выписка из ЕГРН. Узнать статус налогового вычета после камеральной проверки можно в Личном кабинете на сайте ФНС.

Через ИФНС

Через работодателя

На следующий год после получения права на льготу

В том году, когда получено право на льготу

Возврат налога через работодателя можно оформить в том же году, когда получено право на льготу. В Личном кабинете на официальном сайте ФНС заполните специальную форму и приложите необходимые документы. В течение 30 дней инспектор проверит ваши бумаги и вынесет решение о предоставлении вычета. Будет составлено Уведомление, которое налоговая служба самостоятельно переправит вашему работодателю.

После этого бухгалтерия предприятия приостановит удержание НДФЛ из вашей заработной платы и вернет налоги, выплаченные вами с начала года. Так будет происходить до тех пор, пока не будет исчерпана вся сумма возврата или до конца календарного года — в зависимости от того, что наступит ранее.

Фото: Размер налогового вычета для каждого супруга

Документы для оформления налогового вычета супругами

Для ИФНС вам понадобится:

  • Декларация 3-НДФЛ;
  • Справка 2-НДФЛ со всех мест работы, если вы меняли их в течение года;
  • Договор о приобретении недвижимости;
  • Выписка из ЕГРН при покупке по договору купли-продажи или Акт приема-передачи при покупке по ДДУ;
  • Документы, подтверждающие оплату: чеки, платежные поручения, банковские выписки, расписка продавца и т.д.;
  • Кредитный (ипотечный) договор, если были использованы заемные средства;
  • Справка банка об уплаченных за год процентах;
  • Заявление о распределении долей вычета.
Фото: Документы для супругов на возврат налога за квартиру

Рекомендуем приложить:

  • График погашения кредита и уплаты процентов по кредитному (ипотечному) договору;
  • Документы, подтверждающие оплату кредитных процентов (чеки, платежные поручения, банковские выписки и т.д.).

Для возврата НДФЛ через работодателя брать справку 2-НДФЛ с работы и заполнять декларацию 3-НДФЛ не нужно.

Образец заявления
Перечень необходимых документов на налоговый вычет при покупке квартиры за 2022 год
zoom Скачать Перечень необходимых документов для оформления налогового вычета при покупке жилья за 2022 год

Частые вопросы

Квартиру за 1,5 млн оформили на мужа. Вычет будет получить только он. Как писать заявление?
+

В этой ситуации нет необходимости писать заявление о распределении. Муж получит 1,5 млн вычета, а у вас останется право вернуть налог за жилье, купленное в будущем.

Квартира за 4 млн оформлена на жену. Нужно ли писать заявление на перераспределение, если оба супруга решили вернуть НДФЛ?
+

В этом случае да, так как собственность оформлена на одного из супругов, а на вычет претендуют оба. По вашему заявлению налоговый орган выплатит каждому из вас по 260 тыс. рублей.

Существует ли образец заявления на распределение расходов на приобретение квартиры?
+

Да, вы можете скачать его на нашем сайте. В тексте статьи мы выложили ссылку на этот документ.

Заключение эксперта

Теперь вам известно, что такое заявление на распределение налогового вычета между супругами, как его правильно заполнить и зачем оно составляется. Помните, что заявление на перераспределение основного налогового вычета можно написать только один раз, и после этого нельзя внести изменения.

Перераспределение ипотечного вычета можно проводить ежегодно, и как только будет принято такое решение, нужно будет составить и передать в ИФНС новое заявление о распределении имущественного налогового вычета по процентам между супругами. Будьте внимательны! Надеемся, что наша статья была для вас полезна.

Источники

  1. ... НК РФ Статья 220. Имущественные налоговые вычеты
  2. ... НК РФ Статья 88. Камеральная налоговая проверка
  3. ... НК РФ Статья 229. Налоговая декларация
  4. ... СК РФ Статья 34. Совместная собственность супругов
Комментарии: (16)
Оставить комментарий
Ответит автор статьи
avatar
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ!
avatar
Колесникова Евгения Ведущий специалист по налогообложению
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ!
Ваш комментарий успешно принят и отправлен на модерацию.
Ваш комментарий принят и будет опубликован после проверки!
Комментарии: (16)
avatar
Виктория
28.07.2023
Здравствуйте! Мы купили в браке в ипотеку дом. Дом оформлен на меня. Сейчас я не работаю официально. Может ли муж получить вычет за покупку и проценты? Смогу ли я в будущем получить вычет при покупке нового объекта недвижимости, если по дому вычет получит муж?
Ответить
avatar
Колесникова Евгения
31.07.2023
Виктория, добрый день! Если дом куплен в браке, то на вычет имеют право оба супруга - каждый в пределах 2 млн на покупку и до 3 млн на проценты по ипотеке. При этом не важно, на кого оформлена собственность. Напишите заявление на распределение вычета и подпишите вместе с мужем. Но будьте внимательны — заявление на распределение основного вычета (2 млн) пишется один раз, и впоследствии перераспределить вычет не удастся. Заявление на распределение процентов можно менять каждый год. Ваше право на вычет не пропадает. Как только начнете платить НДФЛ, сможете получить вычет.
Ответить
avatar
Гульгена
08.07.2023
Мы купили участок с домом на нем по договору купли-продажи на ипотечный кредит. Муж получал уже в 2006 году налоговый вычет на приобретение квартиры. Теперь хочу получить я вычет полность. Как писать соглашение о распределении расходов?
Ответить
avatar
Колесникова Евгения
12.07.2023
Гульгена, добрый день! Воспользуйтесь образцом заявления в статье выше и распределите вычет в любой пропорции. Кстати, если ваш муж прежде не получал налоговый вычет по процентам ипотеке, то у него осталось такое право (при условии, что дом куплен после 01.01.2014). То есть основной вычет получите только вы, а по процентам — оба.
Ответить
avatar
Ирина
31.05.2023
Здравствуйте! Подскажите пожалуйста, купили с мужем квартиру за 2400000 в 2022 г. Сейчас подали заявление на налоговый вычет. В заявление о распределение нам у каждого писать сумму 2400000 ? Или распределить вычет например супругу с 2000000 а мне с 400000?
Ответить
avatar
Колесникова Евгения
09.06.2023
Ирина, добрый день! В заявлении на распределение нужно указать, какая сумма предназначается каждому из супругов. Пропорции вы устанавливаете по своему усмотрению. Но помните, что такое заявление пишется только один раз, и в будущем перераспределить вычет уже не удастся.
Ответить
avatar
Любовь
30.04.2023
Здравствуйте! В 2022 году мы с мужем купили квартиру стоимостью 1850000. В 2023 я подала декларацию и получила вычет 13900(зарплата небольшая) Остальная сумма вычета переносится на следующий год? Можно ли мужу тоже подать декларацию?
Ответить
avatar
Колесникова Евгения
03.05.2023
Любовь, добрый день! Да, остаток вычета переносится на следующие годы, и вам нужно будет подать новую декларацию. Если квартира была куплена в браке, ваш муж также имеет право на налоговый вычет. Но тут важно, какую сумму вы заявили в декларации. Если все 1850000, то перераспределить вычет в пользу мужа вряд ли получится.
Ответить
avatar
мария
27.03.2023
Здравствуйте! Спасибо за статью! Подскажите, пожалуйста, как писать заявление о перераспределении в случае, если один из супругов может получить полный вычет 260 тысяч, а второй уже на пенсии и может получить только 50 тысяч. Указывать равные доли (по 2 млн) или высчитывать исходя из уплаченных налогов?
Ответить
avatar
Колесникова Евгения
04.04.2023
Мария, добрый день! Укажите в заявлении равные доли. В этом случае один супруг вернет 260 тысяч, а второй — сумму в пределах уплаченного налога. При этом у второго супруга останется право дополучить вычет в будущем, если появятся доходы, с которых будет уплачен НДФЛ.
Ответить
avatar
Танзиля
29.01.2023
Здравствуйте. Мы в браке, купили квартиру в ипотеку, есть брачный договор по которому квартира и все нажитое имущество будет только мужа. Я могу подать на возврат 13 процентов, муж напишет заявление на распределение долей? Имею права или нет?
Ответить
avatar
Колесникова Евгения
09.03.2023
Танзиля, добрый день! Налоговый вычет может получить только собственник жилья. Раз по условиям брачного договора квартира изначально принадлежит только вашему мужу, права на налоговый вычет по ней у вас нет.
Ответить
avatar
Михаил
28.12.2022
Добрый день. Зачем заявление о распределении всем советуете? А если изначально договор купли-продажи сделан на мужа и жену и собственника 2 ? На одного человека есть лимит — 260 тыс. рублей, то есть 13 % с 2 млн рублей и к сожалению больше никак (.
Ответить
avatar
Колесникова Евгения
18.01.2023
Михаил, добрый день! Да, мы написали, что заявление, которое, согласно НК, входит в состав документов для налогового вычета, супругами пишется в том случае, если есть сомнения, кому какую сумму выделить. Например, стоимость жилья меньше двух вычетов; когда жилье оформлено на одного из супругов, а льготу будут получать оба; когда вычет распределяется в пользу супруга, на которого не оформлена собственность. И вы правы, больше лимита в 2 млн рублей получить нельзя, о чем мы также сказали в статье.
Ответить
avatar
Алина
19.12.2022
Здравствуйте,я правильно понимаю взяли квартиру в ипотеку за 3200000 Делаем две деклорации на мужа 2000000 А на меня 1200000 Или нужно писать в процентном соотношении? И при распределении вычета прикладывать в каждую деклорации заявление? В графе сколько стоит недвижимость, что ставить? И заявление о перерасчёт вкладывать в каждую деклора
Ответить
avatar
Колесникова Евгения
06.01.2023
Алина, добрый день! Да, вы правы, вам понадобятся две дакларации - одна на вас, вторая на мужа. К каждому пакету документов приложите заявление о распределении и укажите сумму, причитающуюся каждому. В декларации указывается именно та сумма, которая распределена по заявлению.
Ответить
avatar
Светлана
17.02.2022
Здравствуйте, купили с супругом квартиру в браке в 2021 году, за 3500 т.р. новостройка с ремонтом от застройщика, сумма ремонта была включена в стоимость квартиры, можно ли вернуть с полной суммы вычет или только за вычетом ремонта, и нужно ли нам писать заявление о распределении вычета?
Ответить
avatar
Колесникова Евгения
19.02.2022
Светлана, добрый день! Вы можете получить налоговый вычет на всю стоимость квартиры, включая стоимость ремонта. Чтобы получить вычет и вам, и супругу, напишите заявление о распределении. Но будьте внимательны, распределение потом нельзя будет поменять.
Ответить
avatar
Валерия
08.02.2022
Здравствуйте. Купили квартиру за 1200000 в браке.Я вернула 19000 , давно не работаю официально. Теперь узнали что можно вернуть супругу. Как и где оформить заявление на распределение вычета между супругами? Сейчас муж будет подавать за 3 года. И нужно его переписывать каждый раз ?
Ответить
avatar
Колесникова Евгения
12.02.2022
Валерия, добрый день! Вашему супругу необходимо оформить три декларации 3-НДФЛ и к первой приложить заявление о распределении вычета, подписанное обоими супругами. Образец заявления можно скачать у нас на сайте
Ответить
avatar
Мария
01.02.2022
Здравствуйте! Подаю 3-НДФЛ в 2022 году за 2021 год. Хочу получить вычет в 260 тысяч. Но налогов уплачено за год только 190 тысяч. Будет ли выплачена вся сумма? Что делать в этом случае? Налог хочу получить через ИФНС, а не предприятие. Спасибо.
Ответить
avatar
Колесникова Евгения
19.02.2022
Здравствуйте, Мария. Если право на вычет возникло только в 2021 году, то вы сможете вернуть только 190 000 рублей. Остаток вычета будет перенесен на следующий год. Если же право на вычет возникло до 2021, то учтите более ранние годы. За один раз разрешается вернуть налог за три прошедших года. Поэтому если вы не оформляли вычет за 2020 и 2019 годы, то можете по ним подать декларацию. Тогда сумма возврата увеличится.
Ответить
avatar
Надежда
29.01.2022
Купили квартиру за 1,6 млн. Оформили право собственности пополам. Нужно ли писать заявление на рапределение налога?
Ответить
avatar
Колесникова Евгения
02.02.2022
Надежда, добрый день! Если квартира приобретена в долевую собственность, и каждый из супругов самостоятельно оплатил свою долю, заявление о распределении писать не нужно. Если же квартира оплачивалась со счета одного из супругов или это совместная собственность, то заявление о распределении необходимо.
Ответить
avatar
Елена
26.01.2022
здравствуйте! купили в прошлом году с мужем квартиру за 2,350 млн. руб. Можем ли мы распределить вычет,на мужа 2 млн.,а на меня остальные 350 тыс.рублей?И при подачи налоговой декларации сумму стоимости квартиры в декларации мужа ставим 2млн, а в моей декларации 350 тыс,правильно?Или сумма квартиры в обоих декларациях должна быть реальна?
Ответить
avatar
Колесникова Евгения
28.01.2022
Елена, добрый день! Да, вы можете распределить имущественный вычет по своему усмотрению. Для этого вы с мужем должны написать заявление о распределении вычета и указать, какая сумма вычета приходится на каждого. Ставится две подписи – ваша и мужа. Каждый из вас должен заполнить отдельную декларацию, вписать туда сумму, которая вам причитается по заявлению о распределении вычета и приложить свой экземпляр заявления.
Ответить
avatar
Марина
26.01.2022
Здравствуйте, могу ли я в 2022 г заявить вычет на проценты по ипотеке, уплаченные в 2018 году и включить их в декларацию за 2019 год? вычет на квартиру получила полностью, декларация за 2018 уже подавалась, на возмещение основного вычета, сумма уплаченных процентов в декларации не указывалась.
Ответить
avatar
Колесникова Евгения
28.01.2022
Марина, добрый день! Да, если до этого вы не подавали декларацию 3-НДФЛ за 2019 год, то можете это сделать в 2022 году и включить в нее все проценты по ипотеке, начиная с первого платежа.
Ответить
avatar
Екатерина
23.01.2022
Здравствуйте! Мы с супругом купили квартиру за 3400 т.руб в 2021 году. Ранее супруг получал налоговый вычет 13% при покупке дома в 2017 году в размере 260 тыс руб. На тот момент мы с ним не состояли в браке. А теперь я ухожу на пенсию в 2022 году . Моего размера НДФЛ в 2021 году не хватит для получения всей суммы вычета. Сможем ли мы получить налоговый вычет, разделив его по заявлению между мной и супругом? И на какой размер вычета мы можем рассчитывать? Спасибо за ранее!
Ответить
avatar
Колесникова Евгения
24.01.2022
Добрый день, Екатерина! Ваш муж исчерпал свое право на вычет, и получить еще один не сможет. А вот вы, как пенсионерка, имеете право на перенос имущественного вычета на три года назад. То есть в 2022 году, после выхода на пенсию, вы сможете получить вычет за 2021, 2020, 2019 и 2018 годы. Если в указанные периоды вы работали и платили НДФЛ, то можете вернуть эти средства. То, что квартира куплена в 2021 году и не была до этого в вашей собственности, значения не имеет. Это специальные условия для пенсионеров.
Ответить
avatar
Алена
13.01.2022
Покупали с мужем квартиру за 4 млн в ипотеку и оформили ее на меня. Но я не работаю, может ли муж получить основной вычет и по процентам ипотеки?
Ответить
avatar
Колесникова Евгения
21.01.2022
Да, несмотря на то, что квартира оформлена на вас, ваш супруг имеет право как на основной вычет, так и на возврат налога за проценты в пределах 390 тыс. рублей. Вам с мужем необходимо написать два заявления: первое — о распределении основного вычета по 2 млн каждому, а второе — о распределении вычета по процентам в пользу супруга. Рекомендуем писать конкретные суммы и указывать период. Например, «проценты, уплаченные в 2017-2021 году, распределяем следующим образом…». Вычет на стоимость покупки вы получите тогда, когда начнете работать и платить налоги. Ваше право на вычет по процентам сохранится, и вы сможете его реализовать при покупке нового жилья. Или позже перераспределить вычет на проценты по этой квартире.
Ответить
Получить вычет
при покупке квартиры