open-iconopen-icon
Nalogia person
Обновлено: 04 января 2022
Обновлено 04.01

Налоговый вычет на лечение зубов

Ирина Ерёмина
Автор статьи
Главный специалист по налогообложению  •  Стаж 20 лет

Налоговым законодательством Российской Федерации предусмотрена возможность получения социального налогового вычета на лечение зубов в платной стоматологической клинике (п.1 ст. 219 НК РФ). Такая возможность позволяет налогоплательщикам вернуть часть денег, потраченных на посещение стоматологического кабинета.

Картинка на тему Налоговый вычет на лечение зубов
Статьи

Кто имеет право на соответствующий вычет?

Претендовать на возврат денежных средств, потраченных на лечение зубов, имеют право физические лица, уплачивающие налог в размере 13 %. С 2021 года в расчет этой “льготы” входят не любые доходы, как было раньше, а только лишь некоторые из них, например:

  • доход, полученный по гражданско-правовым и трудовым договорам
  • доход от оказания различных услуг
  • доход, полученный от сдачи имущества в аренду или от его продажи (за исключением ценных бумаг)
  • и некоторые иные виды доходов

Налоговый вычет на лечение зубов можно получить не только за собственное посещение стоматологии, но за и лечение своих детей (не старше 18 лет), супруги (супруга), родителей (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

“Компенсация” за стоматологические услуги предоставляется только в отношении расходов, которые вы оплачивали из собственных средств (накоплений). За расходы, которые оплачивал работодатель, благотворитель или иное лицо, возврат налога вы получить не сможете.

Важно! Медицинское учреждение или клиника, в которой вы оплачивали стоматологические услуги, должна находиться только на территории РФ и иметь соответствующую государственную лицензию на осуществление медицинской деятельности.

Сколько денег можно получить?

Налоговая “компенсация” на лечение зубов предоставляется в размере фактически понесённых расходов, но не более 120 000 рублей в год (п. 2 ст. 219 НК РФ). Однако, некоторые виды стоматологических услуг относятся к дорогостоящему лечению из специального перечня Правительства (постановление Правительства РФ от 08.04.2020 г. № 458). Если ваши затраты будут из этого перечня, то вы вправе претендовать на вычет в полной сумме расходов. Для дорогостоящего лечения размер вычета не ограничивается, а вернуть можно 13% от суммы расходов.

Вид лечения

Сумма вычета

Обычное

120 000 руб.

Дорогостоящее

Не ограничена

Ирина Ерёмина
Налоговый консультант

Если у вас на руках две справки с разными кодами, можно вернуть налог по обоим видам лечения. Наши налоговые эксперты в течение двух дней рассчитают максимально положенную сумму к возврату, заполнят налоговую декларацию и отправят ее ФНС.

Задать вопрос

Как получить налоговый вычет за лечение зубов?

Чтобы получить налоговый возврат на лечение зубов, вы должны именно в этом году нести соответствующие расходы и платить НДФЛ в бюджет по ставке 13%.

По общему правилу, вернуть ранее уплаченный налог вы имеете право не позднее 3 лет с момента оплаты расходов. Для получения вычета за прошлые налоговые периоды (годы), вы должны обращаться в ИФНС.

Получать вычет за текущий год вы можете через своего работодателя или иного налогового агента.

Пример

Маргарита в 2017 году оплачивала лечение зубов в одной из клиник г. Москвы. Но она не знала, что может вернуть уплаченный ранее НДФЛ по таким расходам. Только в 2021 году она собралась было подать документы на вычет, но прочитала про “срок давности”. Но к сожалению Маргариты, она не сможет получить вычет, т.к. срок давности уже вышел.

Вычет за лечение зубов: обращение в налоговую инспекцию

Процедура получения социального налогового возврата через ИФНС выглядит иначе. Вы собираете необходимые документы, затем подаете их в ИФНС и ждете окончания проверки и перечисления денег на банковский счет.

После отправки документов в ИФНС начнется камеральная проверка, которая длится 3 месяца. Затем еще 1 месяц дается для перечисления денег. Итого срок ожидания возврата растягивается до 4 месяцев.

Важно! Вернуть налог за лечение зубов можно только если клиника имеет соответствующую лицензию на мед.деятельность и находится на территории Российской Федерации (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Вычет на лечение зубов: как его оформить у работодателя.

Для получения социального налогового возврата за зубы через работодателя вам нужно действовать следующим образом:

  • Собрать необходимые документы и первым этапом подать их в ИФНС по месту своей прописки (постоянной регистрации)
  • По истечении 30 календарных дней после подачи документов в ИФНС вам нужно будет получить в инспекции уведомление о подтверждении права на вычет
  • Данное уведомление передать работодателю или иному налоговому агенту, написать в бухгалтерии определенное заявление и со следующего месяца получать возврат налога в составе зарплаты.

Какие еще расходы можно учесть по вычету?

Помимо стоматологического лечения вы можете заявить к вычету расходы по приобретенным лекарствам (если после лечения зубов вам назначили пить таблетки). Для вычета не имеет значения какие именно лекарства вы купили (по названию и активному веществу), важно, чтобы вам их выписал врач. Заранее подумайте о том, будете ли вы получать вычет за лекарства и попросите рецепт на препараты. Без рецепта от врача вычет за лекарства не получить.

Пример

Матвей потратил 110 000 руб. на лечение зубов в частной стоматологии. После лечения он купил обезболивающих и других лекарств на 5 000 руб. Все расходы он включил в декларацию и заявил к возврату 14 950 (115 000 *13%).

Как заполнить налоговый вычет на лечение зубов 3-НДФЛ с Налогией

  1. Заполнить декларацию на веб-сайте Налогия. Программа позволит быстро и просто заполнить такую декларацию.
  2. Приложить к декларации документы по перечню. Перечень, шаблоны и образец заявлений на возврат налога за медуслуги можно бесплатно скачать в разделе веб-сайта «Полезное»
  3. Для получения налоговой “компенсации” на лечение зубов, подготовленные документы Вам необходимо представить в инспекцию лично или их направить почтовым отправлением.
  4. Ожидайте зачисления денежных средств на Ваш банковский счет. Срок такого ожидания может составить более четырех месяцев.

При посещении ИФНС необходимо при себе иметь документ, удостоверяющий личность, как правило — это паспорт гражданина РФ.

При подаче в ИФНС копий документов, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки инспектором.

Бланк декларации
Декларация 3-НДФЛ 2021
zoomСкачать Декларация 3-НДФЛ 2021

Надеемся, что теперь вы точно знаете, как получить вычет на лечение зубов, как рассчитать сумму к возврату и каким способом можно оформить возврат.

Частые вопросы

К какой категории относится имплантация зубов?
+

Данный вид медуслуг относится к дорогостоящему лечению. То есть за установку имплантов вы можете вернуть 13% от фактических расходов.

Если я лечил зубы в 2022 г., но официально работал и платил налоги в 2021, могу ли оформить возврат?
+

Нет, чтобы оформить возврат за оплату стоматологических услуг в 2020 г., у вас и уплаченный НДФЛ должен быть в 2020 году - том же налоговом периоде.

Если у меня на руках два справки с разными кодами, я могу вернуть деньги только по 1?
+

Нет, вы можете оформить возврат по обеим справкам, и за обычные, и за дорогостоящие услуги.

Чем ограничен возврат за дорогостоящую стоматологию?
+

Только суммой, уплаченной вам в качестве НДФЛ в налоговом периоде. Например, если вы уплатили налога на сумму 40 000 руб., то вернуть более этих 40 тысяч вы не сможете.

Если я не смог сразу получить всю сумму к возврату, ее можно перенести и дополучить в следующем году?
+

Нет, к сожалению, так сделать не получится, так как социальная “льгота” не имеет переносимого остатка.

Сколько лет есть, чтобы оформить возврат?
+

Вы можете вернуть деньги за расходы, которые были в последние три года. Например, в 2022 г. вы можете получить “компенсацию” за оплату лечения зубов в 2021, 2020, 2019 гг.

Заключение эксперта

Мы рассмотрели, как вернуть налог за стоматологические услуги, что означает код в справке об оплате, как получить вычет на лечение зубов и каким способом можно оформить возврат.

Комментарии: (10)
Оставить комментарий
Ответит автор статьи
avatar
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ
Спасибо, комментарий отправлен!
avatar
Елена
14.02.2022
Здравствуйте! Если я не брала чеки, когда лечила зубы себе и ребенку в 2021 году, то какие подтверждающие платежные документы я могу взять в клинике для подачи в налоговую?
Ответить
avatar
Ирина Еремина
15.02.2022
Добрый день, Елена! Чтобы получить вычет вы должны взять в клинике справку об оплате медуслуг для налоговых органов - она является документом, подтверждающим оплату. А все иные подтверждения могут потребоваться если возникнут сомнения у инспектора - это могут быть выписки из банка, с расчетного счета, квитанции, платежки и др. документы.
Ответить
avatar
Галина
11.02.2022
В этом и весь вопрос, по новому Постановлению стоматология отказывается выдавать на указанные виду услуг справку с кодом 2. Как понять описанные услуги трактуются по данному Постановлению как дорогостоящие?
Ответить
avatar
Ирина Еремина
15.02.2022
Здравствуйте, Галина! В Постановлении Правительства РФ от 8 апреля 2020 г. № 458. указано, что к дорогостоящему лечению относятся определенные медицинские услуги по ортопедическому лечению при отсутствии условий для традиционного зубного протезирования. Вид лечения определяют только в клинике, вы не можете повлиять на то, какой код в справке поставит медицинское учреждение.
Ответить
avatar
Надежда
11.02.2022
К какой категории относится установка зубных протезов (съемных и несъемных)?
Ответить
avatar
Ирина Еремина
15.02.2022
Добрый день, Надежда! Вид лечение определяет клиника. После оплаты запросите справку об оплате медуслуг, в которой будет указан код - 01 - лечение обычное, 02 - лечение дорогостоящее. Обычно к дорогостоящему относятся только импланты.
Ответить
avatar
Александр Б
04.02.2022
В течении какого периода нужно подать документы в налоговую для получения вычета?
Ответить
avatar
Ирина Еремина
09.02.2022
Здравствуйте, Александр. Для получения вычета через работодателя документы разрешается подать в году, в котором были расходы. Для возврата налога через ИФНС документы можно предоставить в течение трех лет после года, в котором были произведены расходы.
Ответить
avatar
Вера
03.02.2022
Добрый день! А как правильно заполнить декларацию, если нужно получить налоговый вычет за дорогостоящее стоматологическое лечение, за стоматологическое лечение, за лечение по иным заболеваниям, за оплату обучения детей? По документам примерно все понятно. Сколько писать заявлений и сколько подавать деклараций, одну? Спасибо
Ответить
avatar
Ирина Еремина
09.02.2022
Здравствуйте, Вера. Необходимо подать одну декларацию и указать в ней все вычеты, которые вы планируете получить.
Ответить
avatar
Галина
03.02.2022
Добрый день! Права ли Стоматология которая отказывается выдавать справку с кодом 2 как дорогостоящее лечение за имплантацию зубов в 2021 г.(общая ст-ть 900 тыс.руб.-установка дентальных имплантов с проведение операций синус-лифтинга, внутрикостной части протеза зуба) ссылаясь на редакцию Постановления 201 от 20.12.2019 г.
Ответить
avatar
Ирина Еремина
06.02.2022
Галина, добрый день! Постановление Правительства РФ от 19 марта 2001 г. № 201 с 1 января 2021 года утратило силу. В настоящий момент действует Постановление Правительства РФ от 8 апреля 2020 г. № 458. При выборе вида лечения за 2021 год нужно руководствоваться новым документом.
Ответить
avatar
Мила
26.01.2022
Здравствуйте! Оплатила в 2020г протезирование имплантами 170000 руб, к возврату 13% 22100 руб, но по справке 2-НДФЛ сумма к возврату ограничена 18000. Могу ли я разделить эту сумму 170000руб на две справки и подать одну справку в 2022г, а вторую справку в 2023г?
Ответить
avatar
Ирина Еремина
28.01.2022
Мила, добрый день! Нет, так сделать не удастся. В расчете вычета участвуют расходы и доходы одного налогового периода. Это значит, что вы имеете право заполнить и подать декларацию за 2020 год или в 2022, или в 2023 году, но это будет единственная декларация за тот период, и возврат налога будет в пределах уплаченного вами НДФЛ.
Ответить
avatar
Назифа
21.01.2022
Здравствуйте, если ребёнку уже больше 18 лет, но лечение оплачивает мама, то как можно оформить вычет в таком случае ?
Ответить
avatar
Ирина Еремина
24.01.2022
Назифа, добрый день! Если ребенку больше 18 лет, родители не могут получить налоговый вычет за его лечение.
Ответить
avatar
Ольга
19.01.2022
Какие документы необходимы для предоставления в налоговую
Ответить
avatar
Ирина Еремина
24.01.2022
Здравствуйте, Ольга! Для оформления вычета подготовьте: - Декларацию 3-НДФЛ (если оформляете вычет по расходам до 2020 г., то вам понадобится отдельное заявление на возврат налога) - Справку 2-НДФЛ о доходах за год - Договор с медицинским учреждением - Лицензию медицинского учреждения (если в договоре отсутствует информация о ее реквизитах) - Справку об оплате медуслуг - Рецепт от врача, выписанный по специальной форме (если вы дополнительно покупали лекарства) - Документ, подтверждающий родство (в случае, если получаете вычет за супруга, родителей, детей - Документы, подтверждающие оплату (кассовые чеки, квитанции, платежные поручения, банковские выписки и тому подобное)
Ответить
avatar
Григорий
04.01.2022
Добрый день! Подскажите, как быть: я лечил свои зубы и потратил больше 120 тысяч. И оплачивал также лечение зубов супруге - ей имплантировали зубные протезы (дали справку с кодом 02) - еще 200 000 р. Сколько я могу получить за эти траты?
Ответить
avatar
Ирина Еремина
06.01.2022
Добрый день, Григорий! Так как у вас было обычное лечение, то лимит возврата составит 15 600 руб. А у вашей супруги было дорогостоящее, поэтому вы можете вернуть 13% от фактических расходов - 26 000 руб. (200 000*13%). Итого вы сможете получить 41 600 рублей.
Ответить