Законодательная база по ИИС-3
Законопроект № 462670-8 был рассмотрен и принят Государственной Думой в первом чтении 7 ноября 2023 года и отправлен на доработку. Скорее всего глобальных изменений внесено не будет, и основные условия предоставления ИИС 3, предложенные законодателями в первоначальном документе, будут сохранены.
ИИС-3 — это новый тип индивидуального инвестиционного счета, который начал работать с 1 января 2024 года. Он существенно отличается от тех ИИС, что были открыты до 2024 года. Цель введения третьего типа — побудить россиян инвестировать средства на долгий срок.
Кроме того, уже внесены изменения в Федеральный закон от 22.04.1996 N 39-ФЗ (ред. от 25.12.2023) «О рынке ценных бумаг», вступившие в силу с 01.02.2024. В Статье 10.2-1 «Особенности осуществления профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг, связанные с ведением индивидуальных инвестиционных счетов» описаны новые правила по открытию и ведению ИИС 3-го типа.
Чем новый ИИС-3 отличается от старых (типа А и Б)
Изменения в условиях обслуживания третьего типа будут существенные, и мы расскажем об основных.
С 01.01.2024 можно только открыть ИИС 3 типа
Заключить договор на инвестиционные счета первых двух типов ИИС-1 (А) и ИИС-2 (Б) не получится. При этом старые ИИС, открытые до 1 января 2024 года, продолжают существовать на прежних условиях.
Можно открыть до трех счетов ИИС
Но только в том случае, если у инвестора нет открытых счетов первого и второго типа. Раньше физлицо могло иметь не более одного ИИС, и в рамках него выбрать налоговый вычет — А или Б. При открытии второго счета инвестор лишался права на получение инвестиционного налогового вычета.
Увеличен срок владения счетом для получения вычетов
Поскольку новый ИИС-3 запущен для долгосрочных инвестиций, минимальный срок увеличен с трех лет до пяти. И этот срок будет постепенно увеличиваться в зависимости от того, когда открыт индивидуальный инвестиционный счет 3 типа.
|
Год заключения договора на обслуживания ИИС-3 |
Минимальный срок владения для получения налогового вычета |
|
2024—2026 |
5 лет |
|
2027 |
6 лет |
|
2028 |
7 лет |
|
2029 |
8 лет |
|
2030 |
9 лет |
|
2031 и позднее |
10 лет |
Можно преобразовать ИИС в ИИС-3
В законопроекте переход на ИИС-3 содержит ограничения: в срок владения зачтется только три года до 2024 года. И если счет открыт 5 лет назад или ранее, и вы получали вычет по взносам, то перевести сейчас ИИС-1 на ИИС-3 и закрыть его без уплаты налога на прибыль не получится.
Как минимум счет придется держать еще 2 года, чтобы не потерять вычет по взносам. Закрываем ранее — возвращаем полученный вычет. После подписания закона мы сообщим, будет ли принято это ограничение по переводу ИИС-1 в ИИС-3.
Нет ограничения по максимальной сумме годового взноса
То есть ежегодно на третий тип можно вносить любую сумму. На счетах первых двух типов лимит взноса составляет 1 млн рублей.
Можно одновременно получить два налоговых вычета
Максимальный размер вычета по взносу остался прежним — 400 тыс. рублей в год, а вычет по прибыли ограничен 30 млн рублей.
То есть в течение всего срока действия договора вы можете ежегодно получать вычет на взносы и возвращать до 52 тыс. рублей, если платите НДФЛ по ставке 13%, и до 60 тыс. рублей, если платите НДФЛ по ставке 15%. А затем, при расторжении договора, не платить НДФЛ на прибыль в пределах 30 миллионов. Все, что превышает эту сумму, облагается 13% НДФЛ.
С ИИС-3 можно выводить средства для оплаты дорогостоящего лечения
Для этого утвержден специальный перечень дорогостоящих видов лечения, средства на оплату которых можно снять со счета 3 типа и не потерять право на налоговые вычеты.
Перечень утвержден Распоряжением Правительства РФ от 18 января 2024 г. N 76-р Об утверждении перечня дорогостоящих видов лечения для целей применения пункта 9 статьи 10.2-1 Федерального закона «О рынке ценных бумаг».
Нельзя покупать иностранные ценные бумаги
Списка запрещенных активов пока нет, и непонятно, как будут переводить старые ИИС с заблокированными иностранными бумагами на счета нового типа.
Планируется страхование ИИС-3 на сумму 1,4 млн рублей
Страхование будет по аналогии с банковскими вкладами. Но страхуется не риск уменьшения стоимости актива из-за неверных действий инвестора, а риск банкротства брокера или каких-то внешних проблем. Внесение изменений в законодательство о страховании средств на ИИС-3 планируется до 1 марта 2024 года.
Вывод дохода по дивидендам и купонам
Доход по дивидендам и купонам на ИИС-3 будет зачисляться только на этот же инвестиционный счет. По старым ИИС средства можно было выводить на банковский счет.
ПИФам позволят заключать договоры на ведение ИИС-3
Управляющие компании паевых инвестиционных фондов смогут открывать и вести ИИС третьего типа. На этом счете будут учитываться инвестиционные паи открытых ПИФов под управлением УК, средства, направленные на оплату таких паев, а также доход, полученный при их погашении.
Кроме того, на инвестиционные паи открытого ПИФа можно будет получить налоговый вычет — как по взносам, так и на прибыль. Дивиденды и купоны будут добавляться на ИИС-3 без дополнительных действий.
Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе
Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС
Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ
Риски при открытии ИИС-3
Как мы сказали выше, ИИС, открытый до 1 января 2024 года, можно перевести на новый тип. Но следует взвесить все за и против, прежде чем решить, трансформировать ли свой счет в ИИС-3, или продолжить пользоваться счетом на старых условиях.
Помните, что существуют риски, и не все новые правила могут быть для вас выгодными:
1. Если вы открыли три счета, и один из них закрываете ранее минимального срока владения, то вычеты по нему теряете, а то что уже получили придется вернуть.
Также по этому счету не будет сальдирования с обычными брокерскими счетами и с ИИС.
2. Вычет по взносам в размере 400 тыс. рублей относится как к взносам по ИИС, так и взносам в НПФ.
По старым ИИС максимальная сумма вычета в 400 тыс. рублей относится только к инвестиционному вычету, а вычет по НПФ идет отдельно и относится к социальным вычетам.
3. Налоговый вычет в 400 тыс. рублей предоставляется суммарно по всем счетам, а не по каждому отдельно.
Это дополнительный минус трех долговременных счетов. За 10 лет вы не один раз будете получать вычет, и при необходимости досрочного расторжения договора можете принять решение не в свою пользу.
4. С 2024 года льготу на долгосрочное владение ценными бумагами (ЛДВ) нельзя применить к бумагам, которые находились на ИИС.
То есть перевести ценные бумаги на обычный счет и потом продать, воспользовавшись ЛДВ, теперь будет невозможно. При закрытии ИИС раньше времени придется уплатить налоги полностью или держать счет открытым 5-10 лет.
5. По ИИС-3 нельзя получить налоговую льготу по взносам за год, в котором счет закрыт.
То есть теперь выгодно закрывать счет в начале года, или в последний год не делать взносы. Как будет с типами А и Б, пока непонятно. И если вы планируете закрывать старый ИИС в этом году, то повремените со взносами до внесения поправок в НК РФ.
Частые вопросы
Вы сможете получить инвестиционный вычет по всем трем счетам, но в общей сумме не более 400 тыс. рублей.
В законопроекте предусмотрен раздельный учет фин результатов до перехода и после. Вероятнее всего, что вычет по прибыли, при переходе с одного типа счета на другой, будет предоставлен только с момента перехода. Но однозначно это можно будет сказать с вводом поправок в НК РФ.
Заключение
Новый ИИС-3 кардинально отличается от старого по условиям обслуживания. Основные отличия в том, что физическому лицу разрешено открывать три счета одновременно, будут предоставляться оба вычета — и на взносы, и по прибыли, и увеличен минимальный срок владения счетом для получения налогового вычета.
Несмотря на то что изменения еще не внесены в НК РФ, уже вступила в силу новая редакция Закона о ценных бумагах, и ждать каких-то существенных поправок законопроект не приходится.
Если у вас нет действующих ИИС, то мы однозначно рекомендуем открыть новый ИИС-3. Даже без взноса, но чтобы начался отсчет срока владения. Внимательно следите за своими действиями, если открываете несколько счетов. Особенно если есть вероятность того, что не все счета будут открыты на полный срок.
Если у вас открыт старый ИИС, то принимайте взвешенное решение — нужно ли перейти на новый третьего типа, или не торопиться, дождаться всех поправок в НК и только потом принять решение. В противном случае вы рискуете потерять инвестиционные вычеты.
Неоспоримый плюс третьего типа — страхование счета. Но и сейчас по российским бумагам все застраховано, и теоретический риск существует только по деньгам на счете и тем бумагам, которые брокер использует в операциях РЕПО.
