Права супругов на вычет после развода
На вычет по НДФЛ при покупке жилой недвижимости (ст. 220 НК РФ) имеют право налоговые резиденты РФ, которые уплачивают подоходный налог по ставке 13% или 15%. Резидентами считаются лица, проживающие на территории России не менее 183 дней в течение 12 месяцев, идущих подряд.
Налогооблагаемыми доходами являются не только официальная зарплата, но и продажа имущества или сдача жилья в аренду.
Давайте разберемся, делится ли налоговый вычет при разводе, и как рассчитываются суммы.
При покупке квартиры в официальном браке, и если иное не указано в брачном договоре, собственность будет считаться либо долевой, либо совместной. Долевой — если в договоре прописаны доли каждого из супругов. В остальных случаях собственность считается совместной, так как является совместно нажитым имуществом, даже если оформлена только на одного из супругов (ст. 34 СК РФ).
После развода оба супруга также могут оформить возврат налога.
Если нет уверенности, кому из супругов какую сумму выделить, пишется заявление на распределение вычета. Так бывает, когда:
- стоимость жилья меньше суммы двух налоговых вычетов;
- когда жилье оформлено на одного из супругов, а льготу будут получать оба;
- когда вычет распределяется в пользу супруга, на которого не оформлена собственность.
Если недвижимость куплена после 01.01.2014 г., оформлена на обоих супругов и стоит 4 миллиона и дороже, каждый из супругов может вернуть себе по 260 тысяч рублей. В этом случае заявление о распределении не потребуется. Каждый из супругов подает декларацию 3-НДФЛ и получает положенные деньги.
Родители имеют право на налоговый вычет за долю ребенка даже после развода. Но имейте в виду, что стоимость детской доли не увеличивает максимальную сумму имущественной льготы в 2 млн рублей, а входит в ее состав.
Размер налогового вычета после расторжения брака
Существует два вида имущественных налоговых вычетов, которые могут получить супруги после развода: основной и по ипотеке. Каждый из них ограничен определенными суммами.
|
Наименование |
Основной — при покупке |
На проценты по ипотеке |
|
Максимальный вычет |
2 млн рублей |
3 млн рублей* |
|
Сумма к возврату |
260 тыс. руб. (13% х 2 млн руб.) |
390 тыс. руб. (13% х 3 млн руб.) |
*До 1 января 2014 года максимальный размер налоговой льготы за фактически уплаченные проценты по ипотеке не имел верхнего предела. Для такого жилья расчет НДФЛ осуществляется по старым правилам — на всю сумму процентов.
Размер основного имущественного вычета после развода
При покупке жилья собственник имеет право на основную имущественную льготу в размере 2 млн рублей. Вернуть можно 13% от этой суммы — 260 тысяч.
Пример
Сидоровы до развода купили квартиру в Москве за 7 миллионов. Оба работают и платят налоги. После развода Сидоровы могут оформить имущественную льготу по 2 млн рублей и вернуть налог в размере 260 тыс. рублей каждому.
Если имущество стоит менее суммы двух вычетов, пишется заявление о распределении. Но имейте в виду, что заявление можно составить и подать только один раз. Изменить пропорции впоследствии не удастся. И не важно, до развода оно было составлено или после.
Размер вычета по процентам после развода
При покупке жилья в ипотеку собственник имеет право на дополнительную льготу по ипотечным процентам. Максимальный размер составляет 3 млн рублей, к возврату — по 390 тысяч на каждого из супругов.
Помните, что имущественная льгота распространяется на фактически уплаченные банку проценты и не затрагивает тело кредита.
Пример
Супруги Зайцевы взяли ипотеку и купили жилой дом за 7 млн. Процентов уже заплатили на 1,8 млн. Зайцевы могут вернуть по 260 тысяч по основной льготе — для этого им не нужно писать заявление о распределении, и распределить проценты — 234 тысяч (13% от уплаченных 1,8 млн) на свое усмотрение.
При необходимости супруги после развода пишут заявление о распределении: положенные деньги делятся по их усмотрению и в любых пропорциях. Переписывать заявление можно ежегодно, меняя условия по необходимости. Этим распределение льготы на проценты выгодно отличается от распределения основного вычета.
Если жилье приобреталось до 2014 г., то действует правило — общая сумма налоговой льготы для обоих супругов и до развода, и после, составит 2 млн рублей. То есть максимальный вычет в 2 млн дается не каждому в отдельности, а в совокупности.
Распределить сумму можно по заявлению в любой пропорции.
Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе
Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС
Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ
Как оформить вычет после развода, и какие нужны документы
Существует два варианта: получить льготу через ИФНС или через работодателя. Какой бы способ вы ни выбрали, при распределении долей после развода вам будет необходимо написать заявление и передать в налоговую инспекцию по месту регистрации.
Возврат подоходного налога через инспекцию можно оформить на следующий год после получения права на льготу. Такое право при покупке жилья в новостройке подтверждает Акт приема-передачи, при покупке на вторичном рынке по договору купли-продажи — выписка из ЕГРН.
Каждый из супругов оформляет возврат НДФЛ независимо друг от друга отдельными пакетами документов.
Вам понадобятся следующие документы:
- Декларация 3-НДФЛ;
- Справка с работы 2-НДФЛ;
- Договор о приобретении недвижимости;
- Свидетельство о государственной регистрации права собственности (акт приема-передачи квартиры при покупке по ДДУ);
- Документы, подтверждающие оплату: чеки, квитанции, платежные поручения и т.п.;
- Заявление о распределении вычета между супругами — при необходимости.
Если планируете вернуть подоходный налог по % ипотеки, дополнительно будут нужны:
- Кредитный (ипотечный) договор;
- Справка банка об уплаченных процентах.
Для оформления через работодателя в Личном кабинете на сайте налоговой службы заполните специальную форму и приложите необходимые документы. В течение 30 дней инспектор проверит ваши бумаги и вынесет решение о предоставлении налоговой льготы. Будет составлено Уведомление, которое налоговая служба самостоятельно переправит вашему работодателю.
Скачать Частые вопросы
Если квартира была куплена в официальном браке, то вы имеете право на имущественный возврат, даже если квартира вам уже не принадлежит.
Если стоимость квартиры равна или больше 4 млн рублей — суммы двух вычетов — то заявление писать не нужно. Каждый из супругов имеет право на возврат налогов на сумму 260 тыс. рублей.
Если квартира была куплена в браке, то оба супруга имеют право на вычет по прошествии любого срока.
Заключение эксперта
Если недвижимость приобреталась в браке, налоговый вычет при разводе в 2024 г. могут получить оба супруга. При этом не важно, на кого зарегистрирована собственность и кто оплачивал покупку — развод не лишает супругов права на жилую недвижимость и получение имущественной льготы.
