open-iconopen-icon
Nalogia person
Обновлено: 06 января 2022

Вычет по индивидуальному инвестиционному счету

57Вычет по индивидуальному инвестиционному счету
Ирина Ерёмина
Главный специалист по налогообложению

7 минут
14 887

Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) – счет особого типа, который дает владельцу счета (физическому лицу) определенные налоговые льготы. Счет открывает и ведет брокер (или управляющий) на основании договора на брокерское обслуживание (или договора доверительного управления ценными бумагами). В этой статье расскажем подробнее о том, как получить

Картинка на тему Вычет по индивидуальному инвестиционному счету
Статьи

Условия открытия счета. Сколько раз можно открыть ИИС?

Инвестиционный счет может открыть только физическое лицо, являющееся налоговым резидентом РФ. Резидент — это тот, кто проживает на территории РФ более 183 дней в году.

Резидент может открыть только один счет ИИС.

Важно! Необходимо заключить договор на ведение ИИС как минимум на 3 года – это минимальный срок инвестирования средств для того, чтобы получить инвестиционный налоговый вычет.

Как получить вычет по ИИС?

Вы можете получить инвестиционный налоговый вычет по ИИС одним из двух способов по вашему выбору:

Способ получения

Особенности вычета

Тип А

Вы можете ежегодно получать инвестиционный налоговый вычет в сумме внесенных на счет денежных средств (но не более лимита)

Тип Б

Если вы получили прибыль от операций на счете, вы можете не платить налог на доходы с этой прибыли.

Подробнее про ИИС, условия предоставления вычета можно узнать из статьи 219.1 “Инвестиционные налоговые вычеты” Налогового кодекса.

Как подсчитать вычет и налог к возврату?

Сумма инвестиционного вычета уменьшает так называемую налогооблагаемую базу, то есть ту сумму, с которой у вас удерживают налог.

Получить от государства в виде возвращенных налогов вы сможете не сумму вычета, а 13 процентов от этой суммы, то есть то, что было заплачено в виде налогов. При этом вы не сможете получить больше, чем заплатили налогов. Например, вы внесли на счет 100 рублей. 13% от 100 рублей это - 13 рублей. Вы сможете получить возврат 13 рублей, только если заплатили за год 13 рублей налогов. Если вы заплатили налогов меньше, то сможете получить возврат подоходного налога в той сумме, сколько заплатили. Также при расчете нужно учитывать лимит, установленный законом. Лимит составляет 400 000 рублей в год (п. 3 ст. 219.1 НК РФ), значит, ваш максимальный вычет за год не может быть больше, а налог к возврату за год не может быть больше чем 13% от лимита, то есть 52 000 рублей.

Ирина Ерёмина
Налоговый консультант

С 2021 г. вернуть можно только налоги, уплаченные по ставке 13% с доходов по трудовым и гражданско-правовым договорам, от оказания различных услуг, от сдачи имущества в аренду и некоторых других доходов. Если вы сомневаетесь, положен ли вам вычет, проконсультируйтесь с нашим экспертом.

Задать вопрос

Сколько раз можно получить “льготу” по ИИС?

Налоговый вычет с инвестиционного счета можно получать каждый год, неограниченное количество раз. Но максимальный его размер по типу А (по взносам) составляет 400 000 рублей в год. “Льгота” по прибыли (тип Б) ограничений не имеет: при любой сумме прибыли НДФЛ не удерживается.

Важно! Если вы закроете счет раньше, чем через 3 года с момента заключения договора на ведение счета, все перечисленные вам суммы налога к возврату нужно будет вернуть в бюджет. При этом не важно по какому способу вы оформляли “льготу” по НДФЛ.

Первый способ — “льгота” по взносам (тип А). Как это работает.

Для того чтобы получить инвестиционный налоговый вычет на взносы на ИИС, необходимо, чтобы у вас был только один договор на ведение счета. Обязательное условие для получения – наличие доходов (например, заработной платы) в том году, за который планируется получение налогового возврата. Доходов, с которых был удержан и перечислен в бюджет налог по ставке 13%, кроме дивидендов.

По окончании того года, за который вы хотите получить инвестиционный возврат, в налоговую инспекцию необходимо предоставить декларацию 3-НДФЛ с заявлением на возврат налога, справку 2-НДФЛ и документы, подтверждающие право на возврат.

Ирина Ерёмина
Налоговый консультант

Если у вас нет дохода, с которого вы платите НДФЛ по ставке 13%, то в возврате по взносам вам будет отказано. В этом случае инвестиционный вычет вы сможете получить только в виде освобождения от уплаты НДФЛ с прибыли (тип Б).

Задать вопрос

Второй способ — “льгота” по прибыли (тип Б)

Оформить освобождение от уплаты налога можно по окончании договора на ведение ИИС, но не раньше, чем через 3 года с момента заключения такого договора.

После чего вам будут выплачены ваши денежные средства, и налог на доходы не будет удержан. При этом не важно, есть ли у вас другие доходы, облагаемые налогом по ставке 13%. Если вы закрываете ИИС ранее, чем через 3 года после его открытия, с прибыли от операций на счете будет удержан НДФЛ.

Важно! Для получения “льготы” необходимо предоставить налоговому агенту (брокеру) справку из налоговой инспекции о том, что вы не пользовались правом на получение инвестиционного налогового вычета по взносам в течение всего срока действия договора на ведение ИИС, а также не имели других аналогичных договоров.

Выбор между двумя способами

Получить инвестиционный налоговый вычет можно или по взносам, или по прибыли. Нужно выбрать одно из двух. Есть среди прочих такие стратегии выбора:

  • Можно быстро получить "синицу в руке", сразу выбрав налоговый возврат по взносам. Вы можете внести деньги на ИИС, например, 31 декабря, а уже в начале января следующего года подавать документы на возврат налога.
  • После открытия ИИС можно подождать 3 года и после этого сделать выбор. Налоги можно возвращать в течение трех лет (п. 5 ст 78 НК РФ) - это общее правило (не только для инвестиционной “льготы” по НДФЛ). Поэтому через 3 года после открытия счета еще сохраняется право на вычет по взносам. И уже возникает право на вычет по прибыли.
  • Можно выбрать промежуточный вариант, наблюдая за доходностью вашего счета. Если вы будете видеть, что доходность вашего счета будет, вероятнее всего, по итогам 3 лет высокой, вы можете сделать выбора в пользу “льготы” по прибыли. И наоборот.

Сравнение двух способов

Особенности

По взносам

По прибыли

Кто предоставляет

Налоговая инспекция

Брокер (или управляющий)

Какие нужны документы

Декларация 3-НДФЛ, справка 2-НДФЛ, заявление на возврат налога, документ от брокера о зачислении взноса

Документы от инспекции о том, что “льгота” по взносам не использовалась

Когда можно получить

По окончании календарного года, в котором был взнос

Через 3 года с момента открытия счета

Сроки рассмотрения

По закону у налоговой инспекции есть 4 месяца на проверку ваших документов и перечисление денег

Брокер (или управляющий) сразу в момент выплаты вам прибыли не удерживает с вас налог

Лимиты

400 тыс. рублей в год

Размер инвестиционного вычета не ограничен, но размер взноса - не более 400 тыс. рублей в год

Примечания

Необходимы удержанные налоги

---

Примеры

Способ 1.

Заработная плата Александры в 2020 г. составила 100 тысяч руб. в месяц. Каждый месяц она получала 87 тысяч руб. (87%), остальные 13 тысяч руб. (13%) работодатель удерживал и перечислял в бюджет в виде НДФЛ. Александра задалась вопросом, как заработать на ИИС, и в 2020 г. открыла индивидуальный инвестиционный счет, заключила договор на ведение счета сроком на 3 года и внесла на счет 400 тысяч руб. В 2021 г., обратившись в налоговую инспекцию, Александра получила инвестиционный вычет за 2020 г. в сумме 400 тысяч руб. Налог к возврату составил 52 тысячи руб. Если в 2021 г. Александра внесет на тот же ИИС 200 тысяч руб и продолжит получать зарплату в том же размере, то она сможет получить в 2022 г. инвестиционный вычет в размере 200 тысяч руб. и сможет вернуть 26 тысяч руб. налога.

Способ 2.

Светлана в 2018 г. открыла индивидуальный инвестиционный счет, заключила договор на ведение счета сроком на 3 года и внесла за весь период действия договора на счет 500 тысяч руб. Инвестиционную “льготу” по взносам на ИИС (способ 1) Светлана не получала. В 2021 г. после того как прошло 3 года Светлана решила закрыть счет. Она получила 600 тысяч рублей. Ее прибыль составила 100 тысяч рублей. Она имеет право не платить налог на доходы (получая “льготу” по типу Б) с этих 100 тысяч рублей.

Документы для получения вычета по взносам

Такие документы нужно подать в инспекцию для получения “льготы” по взносам (первый способ):

  • налоговая декларация 3-НДФЛ,
  • справка 2-НДФЛ,
  • договор на брокерское обслуживание или договор доверительного управления ценными бумагами, по которому открыт и ведется ИИС,
  • платежный документ или документ, подтверждающий перевод средств на ИИС “внутри” брокера или доверительного управляющего (в случае перевода средств на индивидуальный инвестиционный счет с другого счета внутреннего учета, ранее открытого налогоплательщиком, факт зачисления денег на ИИС может быть подтвержден, например, поручениями налогоплательщика на перевод денежных средств, или отчетами о движении денежных средств по счетам налогоплательщика).
Налоговая декларация
Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)
zoomСкачать Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)

Частые вопросы

Открыла ИИС, но так получилось что взносы не делала и дохода не имела. Могу ли оформить вычет?
+

Если у вас не было определенных доходов, которые идут в расчет вычета, то единственный способ оформить “льготу” по инвестиционному счету — это по полученной прибыли (тип Б).

Есть ли лимит вычета, если получать его по прибли?
+

Нет, при оформлении вычета по прибыли лимита не установлено. При любой сумме прибыли НДФЛ с полученного дохода не удерживается.

Как оформить вычет по взносам?
+

Для оформления возврата передайте в ИФНС по месту своей постоянной регистрации налоговую декларацию 3-НДФЛ, справку 2-НДФЛ и документы, подтверждающие право на возврат. Документы и декларацию подавайте только после окончания календарного года, за который вы хотите получить возврат.

Как оформить вычет через Налогию?
+

На нашем сайте вы можете скачать и заполнить декларацию 3-НДФЛ по актуальной форме. Вы можете выбрать способ заполнения — самостоятельно с помощью понятного конструктора или же поручить заполнение документа эксперту. Затем вы прикладываете подтверждающие документы и направляете весь “пакет” в ИФНС. Отправить декларацию вы можете как лично, так и с помощью нашего онлайн-сервиса.


avatar
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ
Спасибо, комментарий отправлен!
Комментарии: 3
avatar
Евгения
5.1.2022
Здравствуйте, подскажите, где мне оформить вычет по инвестиционному счету по прибыли?
Ответить
avatar
Ирина Еремина
7.1.2022
Добрый день, Евгения! Вычет по типу Б (по прибыли) вы получаете только через брокера. Для этого предоставьте ему справку из ИФНС о том, что на всем сроке действия договора на ведение ИИС вы не пользовались “льготой” по типу А (по взносам) и не имели других аналогичных договоров.
Ответить
avatar
Настя
16.1.2022
Ирина, добрый день. Уточните, пожалуйста, если ИИС у меня открыт 3 года или более, то после 3 лет я могу в любой момент снимать деньги со счета и в то же время получать инвестиционный вычет или сохраняется правило первых трёх лет: если хочешь получить вычет , деньги не снимай? Три года держала ИИС, деньги не снимала, вычет получила. Теперь собираюсь дальше вкладывать деньги, получать вычеты, но не знаю, остаётся ли ограничение, что снимать деньги нельзя или это касалось только первых трёх лет?
Ответить
avatar
Ирина Еремина
17.1.2022
Добрый день, Настя! В отношении ИИС действует правило на весь срок действия договора. Если срок действия договора у Вас более трех лет, можно продолжать получать вычет на пополнение счета. При снятии любой суммы с ИИС последует закрытие счета.
Ответить
avatar
Светлана
17.1.2022
Здравствуйте. ИИС открыла в 2020 году, инвестировала, пополняла. В 2021 вычет не оформляла. Налог с заработной платы есть. Могу ли я подать на налоговый вычет типа А в этом, 2022 году, не за 2021, а за 2020???
Ответить
avatar
Ирина Еремина
18.1.2022
Добрый день, Светлана! Да, в 2022 году вы можете составить декларацию за 2020 год и получить вычет по взносам 2020 года. Если в 2021 году у вас были взносы на ИИС, в 2022 году вы также можете заполнить декларацию за 2021 год и получить вычет по этим взносам.
Ответить