Онлайн-сервис налоговых решений
open-icon open-icon
Nalogia person
Тарифы
Обновлено: 20 мая 2024
Обновлено 20.05

Перенос убытков прошлых лет по ценным бумагам

Ирина Ерёмина Налогия
Автор статьи
Главный специалист по налогообложению  •  Стаж 20 лет

Расскажем, как использовать перенос убытков прошлых лет по ценным бумагам в 2024 году, что такое налоговый вычет по акциям, и какие условия должны быть выполнены, чтобы снизить налог от прибыли по операциям с ценными бумагами.

Перенос убытков прошлых лет по ценным бумагам

Что такое вычет по операциям с ценными бумагами

Допустим, вы получили убытки от совершения сделок с акциями. Возмещают ли вам ваши убытки?

Да, если впоследствии вы получили доход от продажи ценных бумаг, иногда в целях налогообложения можно уменьшить доход на убытки, понесенные от торговли ценными бумагами в предыдущие годы. Это называется «налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами».

Прибыль от торговли ценными бумагами (ПФИ) можно в целях налогообложения уменьшить на убытки, полученные от операций:


Вид операции

1.

с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг;

2.

с ПФИ, обращающимися на организованном рынке.

При этом учитываются только отрицательные финансовые результаты в течение 10 лет. Налоговым вычетам по операциям с ценными бумагами посвящена статья 220.1 второй части Налогового Кодекса РФ.

Как рассчитать налоговый вычет при продаже ценных бумаг и налог к возврату

Инвестиционный вычет уменьшает налогооблагаемую базу, с которой необходимо уплатить налог.

Допустим, в апреле 2023 г. вы купили акцию за 50 рублей и в ноябре продали за 150 рублей. Вы получили прибыль 100 рублей, с которой вам надо будет заплатить налоги. Если вы налоговый резидент, налог составит 13 рублей (13% от прибыли).

Но в мае 2022 г. вы купили акцию за 200 рублей и в июне продали за 10 рублей, то есть ушли в минус на 190 рублей.

Фото: Перенос убытков прошлых лет

Вы можете уменьшить прибыль 2023 г. в размере 100 рублей на сумму убытка 2022 г., но не более чем на сумму прибыли. Если налог (например, 13 рублей) уже был уплачен, то эту сумму вы сможете вернуть. То есть налог к возврату составит 13 рублей. Ваша прибыль за 2023 г. в целях налогообложения в итоге будет ноль.

Налоговый вычет за убытки прошлых лет не ограничен лимитом, то есть вы имеете право уменьшить всю прибыль. При этом уменьшить ее можно только до нуля. То есть вы не можете претендовать на какие-либо возвраты ввиду того, что потеряли 90 рублей. Эти 90 рублей можно будет учесть в следующих годах, если вы снова получите положительный финансовый результат от торговли акциями.

Ирина Ерёмина
Главный специалист по налогообложению

Прибыль от операций можно уменьшить на размер убытков за последние 10 налоговых периодов, не забывайте учитывать это при налогообложении доходов. Обращайтесь к нашим экспертам, мы поможем вам снизить налог от продажи ЦБ, составим для вас декларацию 3-НДФЛ, самостоятельно отправим в вашу ИФНС или предоставим вам в формате pdf и xml.

Оформим налоговый вычет за вас
Стандартный

Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе

Максимальный

Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС

3 490 ₽
Подробнее
Оптимальный

Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ

1 690 ₽
Подробнее

Условия для учета убытков прошлых периодов

При определении вычета применяются отрицательные фин результаты за 10 лет, считая с года, за который вы собираетесь получать налоговый вычет по ценным бумагам.

Если в будущем у вас будут убытки более чем за один налоговый период, их нужно учитывать в той очередности, в которой они были хронологически понесены. Такой порядок выгоден налогоплательщикам.

Для получения вычета в налоговую инспекцию необходимо предоставить декларацию 3-НДФЛ и документы на налоговый вычет, то есть подтверждающие ваши финансовые результаты. Это следует сделать по окончании того года, за который вы получили прибыль и планируете к ней применить убытки.

В можете передать документы в инспекцию лично, отправить заказным письмом по почте или отправить сканы онлайн через сервис «Налогия» или личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС РФ.

Важно! Декларация 3-НДФЛ подается в следующем году после получения положительного финансового результата. Учитывайте убыточные годы, начиная с самых ранних, так как применить убытки можно только в течение 10 лет.

Как получить налоговый вычет по долгосрочному владению ценными бумагами

Есть еще один способ уменьшить налог к уплате.

Если после 1 января 2014 г. вы купили обращающиеся ценные бумаги, и они были в вашей собственности более 3 лет, то при их продаже вы можете уменьшить налогооблагаемую базу на 3 млн рублей за каждый год владения такими ЦБ.

Если вы владели бумагами 3 года, то максимальный налоговый вычет для вас составит 9 млн рублей (3 года * 3 млн). Если вы были собственником 5 лет, то вычет будет уже 15 млн рублей.

Образец заявления
Виды налоговых вычетов
zoom Скачать Виды налоговых вычетов

Частые вопросы

Доход получен у одного брокера, а убытки у другого. Могу ли я их учесть?
+

Да, вы можете сделать сальдирование (перенос убытков по брокерскому счету). И не важно, у какого брокера получена прибыль и убытки. Российский, зарубежный — любой. Отрицательные финансовые результаты прошлых периодов применяются к конкретным операциям.

Получил доход от торговли акциями, а в прошлом были убытки от торговли фьючерсами. Могу ли получить налоговый вычет?
+

Нет, так как убытки прошлых периодов по акциям можно применить к прибыли по акциям. По ПФИ — только к ПФИ. Примените и перенесете их тогда, когда получите прибыль по ПФИ.

Купил акции Apple брокера Just2Trade более 3-х лет назад. Могу ли воспользоваться вычетом по долгосрочному владению?
+

Да, так как не имеет значения, как куплена ЦБ — через российского брокера или через иностранного, и чья это акция — российской или иностранной компании. Налоговый вычет акции можно получить, если данная ЦБ торговалась на Российских торговых площадках.

Заключение эксперта

Вы имеете право снизить налог от инвестиционной деятельности и применить налоговый вычет. Не забывайте переносить убытки прошлых 10 налоговых периодов и за счет этого снижать налогооблагаемую базу. Сохраняйте нашу статью, и удачного инвестирования!

Источники

  1. ... НК РФ Статья 220.1. Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами
  2. ... НК РФ Статья 229. Налоговая декларация
Комментарии: (8)
Оставить комментарий
Ответит автор статьи
avatar
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ!
avatar
Ирина Ерёмина Главный специалист по налогообложению
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ!
Ваш комментарий успешно принят и отправлен на модерацию.
Ваш комментарий принят и будет опубликован после проверки!
Комментарии: (8)
avatar
Ника
13.05.2024
Я приобрела акции на рынке, сейчас они уже не торгуются на рынке, я хочу их продать м убытком, уменьшится ли налогооблагаемая база по другим акциям? Если нет, то как их лучше продать, чтобы зачесть убыток?
Ответить
avatar
Ирина Ерёмина
15.05.2024
Ника, добрый день! Для разбора вашей ситуации мало информации. Но по общему правилу при продаже необращающихся акций понесенные убытки будут сальдированы (зачтены) с прибылью от продажи других необращающихся акций в текущем году. Ели это российский брокер, то он все сделает самостоятельно. Убытки от продажи необращающихся акций на следующие налоговые периоды не переносятся.
Ответить
avatar
Денис
05.02.2024
Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, если я уже подал декларацию за 2023 год по основным источникам дохода (по деятельности ИП), то как подать декларацию для зачёта убытков за прошлые периоды по брокерскому счёту за 2023 год?
Ответить
avatar
Ирина Ерёмина
09.02.2024
Денис, добрый день! Если у вас ИП с ОСНО со ставкой 13%, то вы все должны включить в одну декларацию. Если УСН, то 3-НДФЛ у ИП на упрощенке не подается, и заполнить декларацию нужно только по брокерскому счету.
Ответить
avatar
Мария
06.01.2024
Здравствуйте. Имеется счет ИИС, по которому в 2022 году получен убыток. В 2023 году - прибыль. Это один и тот же ИИС, не закрывался. По ИИС применяется вычет на Пополнения в 400т.р. в год. Возможно ли перенести убыток прошлого года на прибыльный год?
Ответить
avatar
Ирина Ерёмина
09.01.2024
Мария, добрый день! Финансовый результат по ИИС рассчитывается в момент закрытия этого счета. И рассчитывается за всесь период. Именно при закрытии счета и удерживается налог. Вычет по взносам автоматически не применяется к прибыли. Его можно получать, подав налоговую декларацию, если вы хотите пользоваться вычетом по взносам. А если выбираете вычет по прибыли, то расчеты не нужны.
Ответить
avatar
Карим
27.11.2023
Здравствуйте. Могу ли я уменьшить налогооблагаемую базу этого года по купонам с облигаций путем переноса убытков с продажи акций в 2022? Все у российского брокера
Ответить
avatar
Ирина Ерёмина
30.11.2023
Карим, добрый день! Все налоги российский брокер рассчитывает и уплачивает самостоятельно. По итогам года выдается справка. И если налог будет удержан по доходам с кодом 1530, то его можно будет сальдировать с убытком прошлых лет по ценным бумагам. Если же указано с кодом 1011, то вероятность отказа налоговой почти 100%. Попробовать можете, сославшись на п.7 ст. 214.1 НК РФ. Там говорится, что "доходы в виде процента (купона, дисконта), полученные в налоговом периоде по ценным бумагам, включаются в доходы по операциям с ценными бумагами". Но вероятность минимальная.
Ответить
avatar
Максим
08.07.2023
У меня был убыток от продажи валюты евро. А в следующем году прибыль от продажи золота. Это совместимые инструменты, чтобы зачесть убыток от евро к прибыли от золота?
Ответить
avatar
Ирина Ерёмина
12.07.2023
Максим, добрый день! Нет, даже в одном году их сальдировать нельзя. А в разных налоговых периодах можно учесть только убытки прошлых лет по ценным бумгам.
Ответить
avatar
Александр
30.04.2023
Добрый день! У меня был убыток по операциям с ЦБ в 2020 году в размере 200 000 рублей. В 2023 году я получил прибыль 100 000 рублей. Я подаю декларацию за 2023 год и учитываю убыток за 2020 год. После чего у меня остаётся "остаток" убытка в размере 100000р. Смогу ли я учесть этот "остаток" в декларации за 2024 год?
Ответить
avatar
Ирина Ерёмина
05.05.2023
Александр, добрый день! Да, остаток убытка можно учесть в прибыли следующих периодов.
Ответить
avatar
аркадий
07.03.2022
как считается убыток с обнуления облигаций (63 шт.) банка, приобретенные за 1008 рублей из за его банкротства на ИИС, если в этот год по ним были выплачены купоны 154,5 руб. при номинале 1000 руб. с вычетом налога 13 %( т.е 154.5-20=130,5 руб.) В этот же год были получены купоны по другим облигациям допустим 10000 руб.
Ответить
avatar
Ирина Ерёмина
13.03.2022
Аркадий, добрый день! По облигациям Российских эмитентов банк является налоговым агентом. Он должен сальдировать ваши убытки и прибыль при закрытии ИИС. Но даже если по итогу у вас получатся убытки. то учесть вы их не сможете, так как налоговым законодательством не предусмотрен перенос убытков по счетам ИИС.
Ответить
avatar
Геннадий
13.01.2022
Добрый день! В 2020 году был убыток на фондовом рынке на 450 тысяч. А 2021 год закрыл с прибылью в 1 млн. Брокер удержал с нее 13% — 130 тыс. рублей. Как рассчитать сумму возврата?
Ответить
avatar
Ирина Ерёмина
17.01.2022
Геннадий, добрый день! Вы вправе зачесть убытки и вернуть 13% от суммы полученного убытка в 450 тыс. рублей, то есть 58 500 рублей.
Ответить