open-iconopen-icon
Nalogia person

Перечень дорогостоящего лечения для налогового вычета

Вера Клочко
Автор статьи
Ведущий специалист по налогообложению  •  Стаж 3 года
Налоговый вычет за дорогостоящее лечение не имеет лимита. То есть сколько денег потратили, от этой суммы вы можете вернуть себе 13 процентов. Из этой статьи вы узнаете, какие виды лечения для налогового вычета относятся к дорогостоящим, где посмотреть полный перечень дорогостоящих операций и как не ошибиться в том, какой вид лечения был оказан.
Картинка на тему Перечень дорогостоящего лечения для налогового вычета
Статьи

Как узнать вид лечения

Чтобы точно узнать, к какому виду относится лечение, за которое вы заплатили, запросите в клинике или больнице специальный документ — справку об оплате медуслуг. В справке будет указан код, который указывает на вид лечения:

Код в справке

Что подтверждает

«01»

обычное лечение, которое не входит в перечень дорогостоящих (лимит налогового вычета по нему ограничен 120 000 руб. в год) (п.2 ст. 219 НК РФ)

«02»

дорогостоящее лечение из специального перечня (без лимита суммы вычета) (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ)

Если вы лечились, но при этом не имели дохода, с которого уплачивали налог по ставке 13%, то за это время вы не можете оформить возврат — вам фактически нечего возвращать.

Важно! С 2021 г. можно получить возврат налога, уплаченного по ставке 13% только с определенного дохода. Так, помимо официальной зарплаты (по трудовым и гражданско-правовым договорам), возврат можно оформить с дохода от оказания различных услуг, от сдачи имущества в аренду, от продажи и получения в дар имущества (кроме ценных бумаг) и с некоторых других доходов.

Сколько денег вернется за дорогостоящее лечение

В зависимости от того, какой код указан в справке об оплате медуслуг, сумма возврата считается по-разному:

  1. По коду «01» — медуслуги обычные, не входят в перечень дорогостоящих, максимальная сумма возврата подоходного налога составит 15 600 руб., т.к. действует лимит в 120 000, а вернуть можно 13% от лимита.
  2. По коду «02» — дорогостоящие медуслуги из специального перечня, вычет по ним не ограничен (без лимита). Потратили, например, 500 000 руб., вернуть сможете 65 000 руб. (500 000 *13%),

Помните, что сумма возврата ограничена той суммой, что вы заплатили в качестве налога со своего дохода.

Еще бывают такие случаи, когда пациент лечился в разных клиниках и в каждом учреждении он получил свою справку с разным кодом. Например, сдавали анализы в одной клинике и получили справку по виду медуслуг 01 (обычный вид лечения), а саму операцию делали в другой клинике — есть справка с видом медуслуг 02 (лечение дорогостоящее).

Если у вас есть две справки с разными кодами, то вы можете вернуть ранее уплаченный налог по каждой из них. Оплата дорогостоящего лечения не отменяет ваше право на получение вычета по обычному виду лечения. Но рассчитывать размер вычета нужно будет по каждой справке отдельно.

Пример

Сидоров в 2019 году оплатил своей жене процедуру ЭКО стоимостью 450 000 руб. — это дорогостоящие медицинские услуги. В справке указан код «02». Значит, он может вернуть себе ранее уплаченный НДФЛ в размере 13% от всех расходов на эту операцию, то есть 58 500 руб. (450 000 руб *13%).

Важно! Справка об оплате медуслуг будет нужна обязательно — это один из основных документов для оформления вычета за дорогостоящее лечение. Если вам такую справку не дали — запросите ее сами.

Список дорогостоящего лечения

Перечень дорогостоящих видов лечения без ограничения лимита утверждается отдельным постановлением Правительства. Этот перечень периодически пересматривается.

С 2021 года действует новое постановление — от 08.04.2020 № 458.

В новом приказе среди дорогостоящих видов значатся такие, как:

  • 1. Медицинские услуги по ортопедическому лечению населения с врожденными и приобретенными дефектами зубов, зубных рядов, альвеолярных отростков, челюстей с опорой на зубные имплантаты при отсутствии условий для традиционного зубного протезирования (значительная атрофия или дефекты косной ткани челюстей).
  • 2. Медицинские услуги, оказанные в рамках высокотехнологичной медицинской помощи в соответствии с перечнем видов высокотехнологичной медицинской помощи.
  • 3. Медицинские услуги по лечению бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения.
  • 4. Медицинские услуги, оказываемые в рамках паллиативной медицинской помощи, предусматривающие использование на дому медицинских изделий, предназначенных для поддержания функций органов и систем организма человека.

Чтобы не разбираться в перечне сложных медицинских терминов, смотрите вид лечения в справке об оплате медуслуг. Код ставят только в медицинском учреждении и врачи сверяются с этим перечнем.

Ирина Ерёмина
Налоговый консультант

В зависимости от того, какой код указан в справке, декларацию 3-НДФЛ на вычет нужно заполнять по-разному. Наши эксперты помогут вам быстро и правильно заполнить декларацию, чтобы вы без проблем получили возврат денег.

Задать вопрос

За сколько лет можно получить вычет за лечение

Вычет за лечение (включая дорогостоящие медуслуги) имеет свой “срок давности”. Вы можете подать документы и заявить на возврат налога не позднее 3 лет с года, в котором вы оплатили медуслуги.

То есть если с момента оплаты как дорогостоящих, так и обычных процедур прошло 3 года и более, то налоговый возврат вы оформить не сможете.

Пример

Семья Орловых в 2018 г. оплатила для мужа дорогостоящий вид операции, но потом потребовалась еще одна операция, которую сделали в 2020 году. Орловы не получали вычет за первую операцию за 2018 г. и решили собрать документы на вычет только в 2022 году, чтобы сразу получить возврат налога за обе операции. Но так как в 2022 году можно подать декларацию на вычет только за 2021, 2020 и 2019 годы, то в инспекции отказали Орловым в вычете за 2018 год. Супруги смогли получить возврат за вторую операцию, которую делали в 2020 году.

Налоговый вычет вы имеете право получить только 1 раз в год. Но общее количество обращений за вычетом в течение всей жизни не ограничено.

Пример

Иванов в 2021 году оплачивал установку зубных имплантов. Импланты относят к дорогостоящему виду медуслуг — это подтверждает выданная справка с кодом «02». Сумма расходов на дорогостоящее лечение по договору — 350 000 руб. При этом его годовой доход — 600 000 руб., с этого дохода он заплатил в бюджет НДФЛ в сумме 78 000 руб. Иванов получил возврат НДФЛ в сумме 45 500 руб (350 000 руб. * 13%). Он может вернуть остаток уплаченного налога в сумме 32 500 руб (78 000 - 45 500) из бюджета, если в этом же году у него были иные расходы, по которым можно получить другой вычет.

Какие документы нужны, чтобы оформить возврат по дорогостоящему лечению?

Оформить возврат налога за дорогостоящее лечение можно двумя способами:

Куда обращаться

Как придут деньги

в налоговую инспекцию по месту регистрации (прописки)

сумму возврата вам перечислят по реквизитам счета, которые вы укажете в заявлении на возврат налога

к работодателю

тогда бухгалтерия не будет с вас удерживать ндфл, и вы получите зарплату в большем размере

Документы для получения налогового вычета через инспекцию:

  • декларация по форме 3-НДФЛ (вместе с заявлением на возврат налога, которое с 2021 г. входит в форму декларации);
  • справка о доходах по форме 2-НДФЛ;
  • чеки, квитанции и платежки, подтверждающие расходы;
  • справка об оплате медуслуг с кодом “02”, в которой подтверждается сумма расходов на дорогостоящие медуслуги;
  • договор с клиникой на лечение;
  • копия лицензии клиники на оказание медицинских услуг;
  • копия документа, подтверждающего родство, если вы возвращаете себе часть подоходного налога за родителей, детей, супруга.

Все документы вам нужно подать в инспекцию и дождаться окончания проверки, только потом деньги перечислят вам на счет (срок проверки и перечисления денег — 4 месяца).

Документы для получения налогового вычета через работодателя

Для того чтобы получить возврат на работе, вам нужно собрать те же документы (кроме декларации и справки 2-НДФЛ), передать в ИФНС и дождаться окончания проверки. В этом способе проверка будет идти быстрее — всего 1 месяц, а потом налоговая сама передаст вашему работодателю уведомление о подтверждении права на вычет. Затем работодатель перестанет удерживать с вашей зарплаты подоходный налог.

Частые вопросы

Как заполнить декларацию, если у меня две справки с разными кодами?
+

Если вы получили две справки с разными кодами, то в декларации указывайте сумму затрат в соответствующих строках по каждой из справок.

Можно ли оформить возврат подоходного налога на работе по расходам 2020 года?
+

Нет. Вычет на работе по расходам 2020 г. вы получить не сможете. За прошлые периоды налоговый возврат можно получить только через налоговую инспекцию (п. 2 ст. 219 НК РФ).

Когда нужно подавать документы на социальный вычет на дорогостоящее лечение в ИФНС?
+

Для оформления вычета через инспекцию, документы нужно подавать в следующем календарном году после года, в котором вы оплачивали медуслуги.

На кого оформлять платежные документы, если я хочу получить вычет за лечение отца?
+

Чтобы вы без проблем получили возврат, мы рекомендуем оформлять договор и платежные документы именно на вас, как на получателя вычета. То есть именно от вашего имени должна быть оплата за медуслуги.

Ирина Ерёмина
Налоговый консультант

Теперь вы точно знаете, какой вид лечения относится к дорогостоящим. Узнали, чем регламентируется перечень дорогостоящих видов медуслуг и какое лечение не входит в специальный перечень. Будьте внимательны при заполнении декларации, чтобы при проверке ИФНС не отказала вам в возврате.

Задать вопрос
Комментарии: (7)
Оставить комментарий
Ответит автор статьи
avatar
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ
Спасибо, комментарий отправлен!
Ваш комментарий принят и будет опубликован после проверки!
avatar
Наталья
23.02.2022
Здравствуйте, я хочу получить налоговый вычет за медицинские услуги и инвестиционный вычет по ИИС, в бланке 3-НДФЛ надо одновременно подавать эти вычеты, или можно сначала подать бланк с нвестиционным вычетом, оформить сумму возврата, а потом после получения справок из медучреждения снова подать бланк 3-ндфл уже на вычет за мед. услуги?
Ответить
avatar
Ирина Еремина
04.03.2022
Наталья, добрый день! Нет, делить вычеты не нужно. Если расходы на лечение и взносы на ИИС были осуществлены в течение одного календарного года, то эти сведения подаются в одной декларации 3-НДФЛ и в нее необходимо включать все вычеты. Но если на момент подачи декларации вам будет не хватать части подтверждающих документов, вы можете их дослать в налоговую инспекцию во время проведения камеральной проверки.
Ответить
avatar
Ольга
14.02.2022
Здравствуйте! Проходила ортопедическое и ортодонтическое лечение в стоматологической клинике. Но клиника разделила на 2 справки 320 тыс код 2 и код 1, хотя все это входит в код 2, верно?
Ответить
avatar
Ирина Еремина
19.02.2022
Ольга, добрый день! Полный перечень дорогостоящих видов лечения указан в Постановлении Правительства РФ от 8 апреля 2020 г. № 458. Клиника в соответствии с этим перечнем проставляет код услуги в Справке об оплате медицинских услуг.
Ответить
avatar
Ксения
04.02.2022
Здравствуйте! Относится ли операция (стоимость более 100 000 руб.) по лазерной коррекции зрения (без прибывания в стационаре) к дорогостоящим видам лечения? Что делать, если клиника отказывается указать в справке на дорогостоящее лечение код 2?
Ответить
avatar
Ирина Еремина
08.02.2022
Здравствуйте, Ксения! Вид лечения определяют врачи той клиники, где вы проходили лечение. Они сверяются с Постановлением Правительства № 458 от 08.04.2020 г., в котором указано все лечение, относящееся к дорогостоящему. Изменить этот код по собственному желанию вы не сможете. Если клиника выдала справку с кодом 01, значит лечение обычное.
Ответить
avatar
Светлана
28.01.2022
Добрый день, расходы на лечение составили 400 000р, лечение относится к дорогостоящему. Зарплата 264000 в год*13%=34320р, у супруга 360000 в год*13%=46800. Вопрос: Как рассчитывается вычет на каждого супруга: 52000р или каждый может получить из расчета НДФЛ за год 34320 46800=81120?
Ответить
avatar
Ирина Еремина
02.02.2022
Светлана, добрый день! Вы не сможете получить налоговый вычет больше расходов, понесенных на лечение. То есть 52 тыс. рублей – это общий возврат, а не на каждого супруга. Эту сумму супруги могут распределить по своему усмотрению, но каждый в пределах налога, уплаченного за год. То есть вы не сможете получить возврата больше 34 320 руб., а ваш супруг – больше 46 800. Поэтому можете поделить 52 тыс. рублей пополам или в других пропорциях, но не превышая НДФЛ, выплаченный каждым из супругов.
Ответить
avatar
Ирина
28.01.2022
Можно ли указать в налоговой декларации 3-ндфл налоговый вычет на лечение в 2020 году и на покупку жилья в 2016.
Ответить
avatar
Ирина Еремина
02.02.2022
Здравствуйте, Ирина. Да, разрешается одновременно оформить два налоговых вычета. Однако помните, что остаток вычета за лечение не переносится на следующие годы.
Ответить
avatar
Жанна
24.01.2022
Блефаропластика относится к дорогостоящему виду лечения?
Ответить
avatar
Ирина Еремина
25.01.2022
Добрый день, Жанна! Все зависит от того, какой код стоит в справке об оплате мед.услуг. Если код 02, то это будет дорогостоящим лечением. Если код 01 - то обычным. Вам нужно уточнить этот момент в медицинской клинике.
Ответить
avatar
Дмитрий
18.01.2022
Добрый день, работаю на двух работах, хочу получить вычет за лечение, не могу выбрать, каким способом оформлять, подскажите, что удобнее?
Ответить
avatar
Ирина Еремина
21.01.2022
Добрый день, Дмитрий! Так как у вас несколько работодателей, то мы советуем вам оформлять вычет через ИФНС, чтобы сразу получить вычет одной суммой.
Ответить