open-iconopen-icon
Nalogia person

Стандартный вычет

512Стандартный вычет
Алина Сокол
Налоговый консультант
12 минут чтения
11 674

Государство позволяет своим налогоплательщикам в некоторых ситуациях возвращать часть уплаченных налогов с помощью налоговых вычетов или уменьшать сумму дохода, с которого вы платите налог. В данной статье мы разберем все, что касается стандартных налоговых вычетов. Кому они полагаются, за что, в каких размерах и как их рассчитать.

Картинка на тему Стандартный вычет
Статьи

Что такое стандартные налоговые вычеты

“Стандартный налоговый вычет” совсем не означает, что остальные виды вычетов являются какими-то нестандартными. Это просто термин, который используется в НК РФ для названия определенной категории вычетов.

Это возможность либо вернуть ранее уплаченный налог (в определенном размере), либо способ уменьшить свою налогооблагаемую базу, то есть уменьшить величину дохода, с которого вы платите налог.

По факту, когда человек официально трудоустроен, работодатель платит ему зарплату, с которой удерживается 13% НДФЛ - налог на доходы физлиц. Эта сумма уходит в бюджет государства.

Когда вы оформляете стандартный налоговый вычет, вы либо возвращаете себе деньги именно из этих уплаченных сумм, либо уменьшаете свой доход, с которого рассчитывается НДФЛ. Соответственно, получаете налогов платите меньше, а выглядит это как прибавка к зарплате.

Кто может получить такую налоговую льготу

Право получить стандартный налоговый вычет могут только резиденты РФ (те, кто проживает на территории России более 183 дней в году), которые официально работают и платят со своих доходов 13% налогов.

Как правило, стандартные налоговые вычеты предоставляются работодателем, но при желании можно оформить и через Налоговую инспекцию.

Какими бывают стандартные налоговые вычеты

Стандартные налоговые вычеты можно разделить на две категории:

  • На налогоплательщика (работника)
  • На ребенка (детей)

Разберемся с каждой категорией подробнее, поскольку размер стандартного вычета разнится в обоих случаях.

На налогоплательщика

Наверняка, многие слышали про “стандартный налоговый вычет 500 рублей”, но не все понимают, кому он полагается.

Такой стандартный вычет положен определенной категории граждан, а именно:

  • инвалидам с детства
  • героям России
  • “чернобыльцам”
  • родителям и супругам погибших военнослужащих
  • “афганцам” и т.д.

Пример:
Петров является инвалидом с детства, он работает удаленно программистом и получает зарплату 50 000 рублей, с которой работодатель платит налоги. По факту на руки Петров получает 43 500 руб. Но Петров может оформить стандартный налоговый вычет, и тогда 13% будет рассчитываться не с 50 тыс., а с 49 500 руб. И Петров станет получать 43 565 рублей.

Есть еще одна категория налогоплательщиков, которым предоставляется вычет в размере уже 3 000 руб. В эту категорию входят, например, военнослужащие, которые стали инвалидами I, II и III групп из-за ранения, контузии или увечья, полученных во время боевых действий. Таким лицам положен стандартный налоговый вычет в размере 3 000 рублей.

Статья 218, пункт 1 НК РФ содержит полный список категории граждан, которымы положены стандартные налоговые льготы в размере 500 и 3 000 рублей.

На детей

Возврат НДФЛ за ребенка (детей) могут получить не только родители, но и усыновители, муж/жена родителя, на содержании которых находится ребенок (дети).

Простыми словами: если вы обеспечиваете ребенка (своего/приемного/вашей жены или мужа), то есть тратите деньги на его содержание, вы можете получить стандартную налоговую льготу.

Что важно знать о стандартной налоговой льготе на детей

Деньги за детей выплачиваются до месяца, в котором ваш доход с начала года по нарастающему итогу не превысит 350 000 рублей. Разберемся, что это значит.

Представим, что ваш доход 45 000 рублей в месяц. За два месяца по нарастающему итогу доход составит 90 000 рублей (45 000₽*2), за три месяца 135 000 рублей (45 000₽*3) и т.д. То есть отметки дохода в 350 000 рублей вы достигнете через 8 месяцев (45 000₽*8=360 000₽). Соответственно, в августе вы перестанете получать налоговый вычет на детей.

Если вы не превышаете размера дохода в 350 000 рублей, то можете получать стандартные вычеты на детей круглый год.

Следует знать, стандартный налоговый вычет полагается на каждого из детей либо до их совершеннолетия, либо до 24 лет, если ребенок учится очно. Но в зависимости от того, сколько у вас детей, стандартные вычеты могут быть разные:

  • 1 400₽ - за первого ребенка
  • 1 400₽ - за второго ребенка
  • 3 000₽ - за третьего и каждого последующего ребенка

Чтобы определить очередность, нужно учитывать всех детей, в том числе и совершеннолетних, на которых налоговая льгота уже не предоставляется.

Если у вас несколько детей, на которых можно оформить возврат НДФЛ, то стандартные налоговые вычеты суммируются.

Рассмотрим несколько примеров, чтобы стало ясно, как рассчитать стандартный налоговый вычет.

Пример:
У Сидоровых трое детей. Одному 26 лет, второму 14, четвертому 7, . Сидоровым положен стандартный налоговый вычет только за двух - 1 400 рублей за четырнадцатилетнего и 3 000 рублей за семилетнего, так как он является третьим по счету.
Итого размер налогового вычета, предоставляемый каждому родителю, составит 4 400 рублей в месяц (1 400 руб. +3 000 руб.).

Дети от предыдущих браков, которые находятся у вас на иждивении, тоже учитываются, и считаются от старших к младшим.

Пример:
У Сидорова трое детей - один от первого брака, двое от второго. Сидоров исправно платит алименты, то есть тратит деньги на содержание первого ребенка. Таким образом, Сидоров может оформить стандартный налоговый вычет за троих детей в размере 5 800 руб. (1 400 ₽ + 1 400 ₽ + 3 000 ₽).

Также есть повышенный налоговый вычет, он распространяется на детей-инвалидов (инвалидов с детства I или II группы) и идет в довесок к стандартному.

  • 12 000₽ для родителя, мужа/жены родителя, усыновителя
  • 6 000₽ для опекуна, попечителя, приемного родителя, мужа/жены приемного родителя

Выплачивается аналогично, либо до совершеннолетия, либо до 24 лет, если ребенок учится на очной форме.

Не забывайте, что если у вас на иждивении ребенок-инвалид, вы имеете право получать как обычный налоговый вычет 1 400 или 3 000 (в зависимости от того, какой ребенок по счету), так и повышенный. Эти льготы суммируются.

Пример:
У Ивановых двое детей - одному 22 года и он учится в ВУЗе на очной форме обучения. Второму 17 лет и он инвалид. Ивановы могут оформить стандартные налоговые вычеты:

  • 1 400 руб. за первого
  • 1 400 руб. + 12 000 руб. за второго (инвалида)
Таким образом, общая сумма их стандартного налогового вычета составит 14 800 руб в месяц.

Есть также понятие двойного стандартного вычета. Он выплачивается в случае:

  1. Если родитель единственный (второй либо умер, либо официально является пропавшим без вести, либо если в свидетельстве о рождении ребенка в графе отец стоит прочерк или данные внесены только со слов матери. В этом случае мать-одиночка имеет право получать стандартный налоговый вычет в двойном размере.

Но это право действует в случае, если вы не в браке, то есть официально воспитываете ребенка в одиночку. Как только вы вступите в брак, право на двойную льготу будет потеряно.

  1. Если один родитель отказался от налогового вычета в пользу другого (обязательное условие для этого - наличие налогооблагаемого дохода по ставке 13% у отказавшегося)
Имейте в виду, если вы находитесь в разводе, а второй родитель просто не платит алименты, вы не будете считаться единственным родителем.

Вы можете оформить стандартный налоговый вычет за детей (ребенка) и на налогоплательщика не более, чем за три предыдущих года. То есть, например, если работодатель не предоставил вам вычет за прошлые периоды, то в 2021 году вы можете вернуть НДФЛ за 2018, 2019 и 2020 годы.

Как оформить стандартные налоговые вычеты по НДФЛ

Оформить налоговую льготу можно через работодателя (что гораздо удобнее), либо обратиться в Инспекцию. В данном блоке рассмотрим, какие будут нужны документы для возврата НДФЛ на налогоплательщика и на ребенка, если вы обращаетесь за стандартным вычетом через работодателя.

Стандартный вычет на работника

  • Документ, подтверждающий право на вычет( например, удостоверение ветерана боевых действий или справка из МСЭ об установлении инвалидности)

Стандартный вычет на детей

  • Свидетельство о рождении (усыновлении/удочерении/опекунстве) ребенка
  • Справка об инвалидности (если ребенок инвалид)
  • Справка из образовательного учреждения, говорящая о том, что ребенок учится очно (если вычет оформляется на ребенка-студента)
Если вы оформляете стандартный вычет через работодателя, вам нужны документы, подтверждающие право на вычет и заявление в бухгалтерию.

Если вы решите оформить стандартный вычет через Налоговую, то ко всем перечисленным документам следует добавить:

  • Заполненная декларация 3-НДФЛ (если оформляете возврат за несколько лет, то декларацию заполняем за каждый из периодов, по той форме, которая была в том году)
  • Справка о доходах по форме 2-НДФЛ
  • Заявление на возврат

Вы обращаетесь в ФНС со всеми документами. Они запускают камеральную проверку. Через 4 месяца вы получите возврат на расчетный счет.

Теперь вы знаете все о стандартных налоговых вычетах! Сохраняйте нашу статью, она может понадобиться!

Получите налоговый вычет
Выберите удобный тариф
и получите налоговый вычет быстро и просто
Expert
Предыдущая статья
Код вычета 327 в справке 2-НДФЛ
Следующая статья
Налоговый вычет на ребенка опекуну