Онлайн-сервис налоговых решений
open-icon open-icon
Nalogia person
Тарифы
Обновлено: 22 января 2024
Обновлено 22.01

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Шурыгина Оксана Налогия
Автор статьи
Специалист по налогообложению  •  Стаж 15 лет

В статье расскажем, что такое НДФЛ, с какого дохода нужно платить налог и в каком размере, чему равна ставка НДФЛ в 2024 году, и как уменьшить суммы отчислений.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Что такое налогообложение физических лиц

НДФЛ расшифровывается как «налог на доходы физических лиц», и часто его называют подоходным налогом. Налогообложение регулируется Главой 23 НК РФ. По ней НДФЛ в России применяется для всех физлиц, а уплата налога на доходы физических лиц является строгим обязательством. Таким образом, практически каждый человек на территории нашей страны сталкивается с процедурой уплаты налогов.

Кто и за что должен уплачивать НДФЛ

Плательщиками являются физические лица как с российским, так и с иностранным гражданством, как резиденты РФ, так и нерезиденты. Налоговый статус влияет на размер налога, всего же существует пять различных ставок: от 9% до 35%. Основная ставка НДФЛ в России равна 13%.

Конечная ставка НДФЛ зависит от налогового статуса физического лица — является ли он резидентом РФ; вида дохода: заработная плата от работодателя, доход в виде призов, дивидендов и так далее.

Фото: Как уменьшить НДФЛ при продаже имущества

С каких доходов платится 13% НДФЛ:

  1. Вознаграждение от физлиц или организаций, не являющихся налоговым агентом, на основе трудового или гражданско-правового договора. Включая доходы по договору найма или аренды любого имущества;

  2. От продажи имущества, находящегося в собственности;

  3. От источников, находящихся за пределами Российской Федерации;

  4. Доходы, с которых налоговый агент не удержал НДФЛ;

  5. С выигрышей стоимостью до 15 тыс. рублей от операторов лотерей, распространителей, организаторов азартных игр, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе;

  6. Вознаграждения наследников и правопреемников авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;

  7. За подарки, за исключением указанных в п. 18.1 ст. 217 НК РФ.

  8. Доходы в виде денежного эквивалента недвижимого имущества и (или) ценных бумаг, переданных на пополнение целевого капитала некоммерческих организаций, за исключением случаев, указанных в абз. 3 п. 52 ст. 217 НК РФ;

  9. Доходы иностранных граждан и лиц без гражданства, если организация, выплатившая деньги, не удержала НДФЛ;

  10. Доход физлиц, представивших в налоговый орган уведомление о переходе на уплату налога с фиксированной прибыли.

Не забудьте в 2024 году отчитаться перед Федеральной налоговой службой о доходах, полученных в 2023 году.

Во всех этих случаях налогоплательщику следует отчитаться перед надзорным органом и уплатить 13%. Для этого необходимо заполнить 3-НДФЛ и в установленные законом сроки передать в ФНС.

В статье 217 НК РФ указано, какие доходы не подлежат налогообложению.

Важно! Подоходный налог в России применяется почти ко всей прибыли, полученной физическим лицом. Удержанием НДФЛ и его уплатой в пользу государства занимается налоговый агент, чаще всего это работодатель. Если агента нет, то налогоплательщик должен самостоятельно подать налоговую декларацию и уплатить налог.

Кто такой налоговый резидент, и зачем это знать

Налогообложение доходов физических лиц зависит от статуса резидента. В России к налоговым резидентам относятся те, кто постоянно проживает в стране и проводит на ее территории не менее 183 дней в течение 12 месяцев, идущих подряд. Гражданство на статус не влияет.

От наличия или отсутствия резидентства зависит список налогооблагаемых источников, ставка для расчета и право на вычеты. По этой причине при частых поездках за рубеж проверяйте свой налоговый статус на конец года. Нерезидент не имеет права на налоговый вычет, а также уплачивает налог на прибыль физ лиц в повышенном размере.

Ставка НДФЛ для резидентов

Для резидентов существуют четыре налоговые ставки: 9%, 13%, 15% и 35%. Облагаются налогом доходы как от российских источников, так и от зарубежных.

Чаще всего используется ставка 13%. Например, при получении зарплаты по месту работы или прибыли после продажи имущества в виде недвижимости. С 2021 года введены изменения в налогообложение физлиц. Теперь ставка налога зависит от размера дохода.

Теперь, если ваша налогооблагаемая база превысит 5 млн рублей за год, то будут применяться одновременно две ставки:

Годовой доход до 5 млн рублей

Сумма свыше 5 млн рублей

13%

15%

К нерезидентам применяется НДФЛ в виде двух налогов: 15% для дивидендов и 30% для всех остальных источников. В данном случае налогообложение касается только средств от российских источников.

Шурыгина Оксана
Специалист по налогообложению

Если у вас нет налогового агента, вы обязаны самостоятельно подавать налоговую декларацию в ФНС. Чтобы облегчить и ускорить подачу документов, обращайтесь к нашим экспертам. Мы сами определим вашу налогооблагаемую базу, учтем законные способы снижения налога и предоставим вам 3-НДФЛ в формате pdf и xml.

Заполним декларацию 3-НДФЛ за вас
Стандартный

Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе

Максимальный

Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС

3 490 ₽
Подробнее
Оптимальный

Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ

1 690 ₽
Подробнее

Кто платит налог за вас

Зачастую налог на доходы физ лиц удерживают и уплачивают налоговые агенты. Для работника таковым является его работодатель.

Пример

Заработная плата Кириллова составляет 50 тыс. рублей. Работодатель удержит 13% из его зарплаты, это 6 500 рублей, и перечислит в бюджет государства. Итого, работник получит на руки 43 500 рублей.

Как заплатить НДФЛ самому

Если вы должны самостоятельно уплатить налог на прибыль для физических лиц, например, от продажи квартиры, то вам необходимо заполнить и подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ. Сделать это требуется не позднее 30 апреля следующего года, а уплатить налог, рассчитанный по декларации — не позднее 15 июля следующего года.

Уплатить налог на доход в России возможно несколькими способами. Самый простой вариант — провести платеж через банк или банковское приложение, как и любой другой платеж государству. Также операция доступна на официальном сайте ФНС, где имеется возможность сформировать платежные документы на уплату.

Важно! 30 апреля — крайний срок для отправки декларации по форме 3-НДФЛ, а 15 июля — срок для того, чтобы уплатить налоги без штрафа (п.1 ст. 229 НК РФ, п. 6 ст. 227 НК РФ).

Как уменьшить размер НДФЛ и вернуть налог

Возврат подоходного налога для физических лиц предусмотрен по НК РФ. Существует ряд льгот, которые снижают налогооблагаемую базу и, как следствие, уменьшают налог. Реализовать данное право могут только резиденты Российской Федерации.

Есть несколько видов вычетов:

За счет налогового вычета можно вернуть ранее уплаченный НДФЛ или его приостановить уплату.

Стандартные вычеты предоставляются при наличии детей или если налогоплательщик входит в особую категорию граждан.

Социальный вычет по НДФЛ полагается в случае, если плательщик понес определенные расходы: оплатил лечение, обучение, физкультурно-оздоровительные услуги и так далее.

Право на имущественный вычет возникает, если плательщик продавал или покупал имущество, например, жилую недвижимость. Также разрешается оформить возврат процентов по ипотечному кредиту.

Инвестиционные вычеты предоставляются при операциях с ценными бумагами при использовании индивидуальных инвестиционных счетов.

Профессиональные вычеты разрешены определенным категориям налогоплательщиков, например, авторам художественных произведений.

Шурыгина Оксана Налогия
Специалист по налогообложению • Стаж 15 лет

Снизить налогооблагаемую базу и оформить возврат НДФЛ могут не все физические лица. Для этого необходимо быть резидентом РФ и платить 13% или 15% НДФЛ с дохода. Обратитесь к нашим экспертам, чтобы получить льготу в максимальном размере и правильно заполнить документы. В течение 2 дней мы подготовим вашу декларацию и отправим ее в налоговую инспекцию.

Документы для вычета

Для получения налогового вычета через ИФНС требуется подать заполненную декларацию 3-НДФЛ. Также необходимо предоставить заявление на вычет (с 2020 года оно входит в форму декларации), справку о годовых доходах 2-НДФЛ и документы, подтверждающие право на льготу.

Фото: Документы на налоговый вычет при покупке квартиры

Документы можно передать в налоговую инспекцию лично, отправить заказным письмом по почте или переслать онлайн через сервис «Налогия» или личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

Как быстро подготовить декларацию

Проще всего подготовить налоговую декларацию с помощью сервиса «Налогия». Наши специалисты:

  • составят правильный документ в соответствии с нормами законодательства;
  • сформируют нужные листы бланка, посчитают итоговые показатели;
  • проставят верные коды и проверят данные.

В результате вы получите не только заполненную декларацию, но и подробную консультацию эксперта. Вам на выбор остается отнести декларацию в инспекцию самому или подать ее онлайн. Если вы решили заполнять декларацию самостоятельно, скачайте актуальную форму на нашем сайте.

Образец заявления
Бланк декларации за 2023
zoom Скачать Бланк декларации за 2023

Частые вопросы

Как мне доказать в ИФНС, что я сохранил статус налогового резидента РФ?
+

Чтобы подтвердить статус резидента РФ, предоставьте в ИФНС любой из документов: копию проездных билетов, путевые листы, документы на пересечение границы, справку с места работы, договоры с клиниками или учебными заведениями, если лечились или учились за рубежом.

Я нахожусь в декрете и не плачу НДФЛ. Имею ли я право на вычет за лечение ребенка?
+

Если в тот год, когда вы оплачивали лечение ребенка, у вас не было налогооблагаемых доходов, вы не сможете оформить возврат налога. Однако вернуть подоходный налог может ваш супруг, даже если оплата происходила с вашего счета.

Если в 2024 г. я оформляю возврат налога за 2021 г., какие справки 2-НДФЛ мне понадобятся?
+

В пакет документов для ИФНС вложите только справку 2-НДФЛ за 2021 год. Справки за другие периоды не понадобятся.

К концу года я утратил статус резидента. Пересчитает ли бухгалтерия мне налог, и какой НДФЛ я должен уплатить?
+

Да, ваша бухгалтерия пересчитает весь НДФЛ с начала года по ставке 30% как для нерезидента. Вы можете возместить долг одним платежом или бухгалтерия будет постепенно снимать часть средств из вашей зарплаты. Имейте в виду: ежемесячный платеж не должен быть выше половины начисленного дохода.

Заключение эксперта

Подоходный налог физических лиц зависит от вида и размера дохода. В России действует прогрессивная шкала налогообложения, и основная ставка НДФЛ равна 13%. Налоговый резидент имеет льготы и может вернуть налог с помощью налоговых вычетов.

Источники

  1. ... НК РФ Глава 23. Налог на доходы физических лиц
  2. ... НК РФ Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
  3. ... НК РФ Статья 218. Стандартные налоговые вычеты
  4. ... НК РФ Статья 219. Социальные налоговые вычеты
  5. ... НК РФ Статья 219.1. Инвестиционные налоговые вычеты
  6. ... НК РФ Статья 220. Имущественные налоговые вычеты
  7. ... НК РФ Статья 221. Профессиональные налоговые вычеты
  8. ... НК РФ Статья 227. Особенности исчисления сумм налога отдельными категориями физических лиц. Порядок и сроки уплаты налога, порядок и сроки уплаты авансовых платежей указанными лицами (п. 6)
  9. ... НК РФ Статья 229. Налоговая декларация (п.1)
Комментарии: (10)
Оставить комментарий
Ответит автор статьи
avatar
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ!
avatar
Шурыгина Оксана Специалист по налогообложению
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ!
Ваш комментарий успешно принят и отправлен на модерацию.
Ваш комментарий принят и будет опубликован после проверки!
Комментарии: (10)
avatar
Ольга
06.01.2024
Добрый вечер. Скажите пожалуйста, если квартира куплена в ипотеку в прошлом году, когда стоит подавать на налоговый возврат документы? Официальное оформление по ТК. Можете подсказать наиболее выгодные варианты оформления?
Ответить
avatar
Шурыгина Оксана
09.01.2024
Ольга, добрый день! У вас есть только два варианта: вычет за 2023 год оформить через ФНС с помощью декларации, а вычет за 2024 год либо оформить в 2025 году также через инспекцию или в 2024 году через работодателя. Тогда в 2024 году работодатель не будет удерживать НДФЛ с вашей зарплаты в счет положенного вам возврата.
Ответить
avatar
Ирина
06.01.2024
Нужно ли мне платить налог с продажи квартиры, если половину от нее я получила как наследство от мужа после его смерти? Квартиру с мужем покупали в 2017 году в долях 50/50.
Ответить
avatar
Шурыгина Оксана
09.01.2024
Ирина, добрый день! Если вы продадите квартиру как единый объект недвижимости, то налог платить не придется, так как доля мужа лишь увеличила вашу долю. Срок владения остался прежним. Так как с момента покупки прошло более 5 лет, НДФЛ при продаже не уплачивается.
Ответить
avatar
Иван
27.07.2023
Продаю квартиру, подаренную 2 года назад не близким родственником. При получении подарка уже платил налог. Теперь опять платить уже с продажи?
Ответить
avatar
Шурыгина Оксана
31.07.2023
Иван, добрый день! Да, НДФЛ заплатить придется, но вы можете его уменьшить на сумму налога, уплаченного при получении дара.
Ответить
avatar
Наталья
03.06.2023
Получила квартиру в наследство по завещанию от друга. Нужно ли мне платить налог, и с какой суммы он уплачивается?
Ответить
avatar
Шурыгина Оксана
07.06.2023
Наталья, добрый день! Налог при получении наследства не уплачивается. НДФЛ нужно будет уплатить только в том случае, если вы продадите наследство ранее чем через три года после смерти наследодателя.
Ответить
avatar
Анна
30.04.2023
Я не являюсь ИП, но с меня высчитывают налог, почему???
Ответить
avatar
Шурыгина Оксана
03.05.2023
Анна, добрый день! Этот вопрос нужно задать в ФНС — либо по телефону горячей линии, либо через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
Ответить
avatar
Сапожников Семен
06.02.2023
Добрый день Оксана , подскажиет пожалуйчста должен ли я подавать декларацию 3НДФЛ как получатель дохода по сдаче квартиры в аренду юридическому лицу, если юридическое лицо ежемесячно удерживало 13 % от сумм выплат и перечисляла за меня эту сумму в ФНС. Все данные по удержанному и уплаченному за меня налогу , есть в моем личном кабинете .
Ответить
avatar
Шурыгина Оксана
17.03.2023
Семен, добрый день! Если арендатор при оплате аренды самостоятельно удерживает и перечисляет НДФЛ, вам не нужно подавать декларацию. Ваша обязанность по уплате НДФЛ уже выполнена.
Ответить
avatar
Вадим
04.02.2023
Доброго дня! Не нашёл прайс на помощь в уплате налога на дивиденды иностранных акций
Ответить
avatar
Шурыгина Оксана
09.03.2023
Вадим, добрый день! Тариф, по которому вы можете заказать у нас декларацию, называется «Инвестор». Сделать заказ вы можете по ссылке https://www.nalogia.ru/tariffs/tarif-investor/
Ответить
avatar
Доценко Валерий
29.01.2022
Я продал 50% доли в компании (в компании ничего не числиться ,отчетность нулевая) я должен платить НДС владел 4 года.
Ответить
avatar
Шурыгина Оксана
06.02.2022
Валерий, добрый день! Так как для освобождения от налогообложения необходимо владеть долей 5 лет, полученный вами доход подлежит налогообложению . При расчете налога можно применить имущественный вычет в сумме приобретения доли либо на 250 000 рублей.
Ответить
avatar
Дина
20.01.2022
Здравствуйте! Я приобрела земельный участок, а через год его продала с небольшой выгодой. С какой суммы будет считаться процент налога? С той разницы, которая является прибылью?
Ответить
avatar
Шурыгина Оксана
20.01.2022
Здравствуйте, Дина! Налогом облагается сумма продажи. Но вы можете уменьшить налог с помощью имущественного вычета (использовав уменьшение доходов от продажи на расходы при покупке) и уже с разницы (фактически вашей прибыли) рассчитать налог к уплате. Но вам нужно будет документально подтвердить сумму затрат (на приобретение земли). Наши эксперты за вас заполнят декларацию и отправят ее в ИФНС.
Ответить
avatar
Виктор
06.01.2022
Добрый день! Скажите, а если я купил квартиру за 3 млн и почти сразу продал ее за 3 млн, мне же не нужно подавать декларацию и платить НДФЛ?
Ответить
avatar
Шурыгина Оксана
15.01.2022
Здравствуйте, Виктор! Налог вам платить не придется, если в декларации 3-НДФЛ вы примените вычет расходов на приобретение этой квартиры. Но отчитаться перед ИФНС требуется обязательно. До 30 апреля следующего года подайте декларацию в налоговую инспекцию по месту регистрации. В противном случае вам назначат штраф 1 000 рублей.
Ответить