open-iconopen-icon
Nalogia person
Обновлено: 04 января 2022

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

54Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
Ирина Ерёмина
Главный специалист по налогообложению

4 минуты
2 630

Какой налог нужно уплачивать физическим лицам? В этой статье мы объясним простыми словами, что такое налог на доходы, кто является плательщиком, каков размер НДФЛ и когда его надо платить.

Картинка на тему Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
Статьи

Что такое налог на доходы физических лиц?

НДФЛ — это налог с доходов, который платят физические лица. Его иногда называют подоходным налогом. Почти весь доход, который получает человек в России и не только, облагается НДФЛ. Регулируется он главой 23 НК РФ.

Кто платит НДФЛ?

Плательщиками могут быть как граждане России, так и иностранные граждане. Существует пять различных ставок: от 9% до 35%. Основная ставка — 13%.

Ставка для физических лиц зависит от:

  • налогового статуса физического лица — является ли он резидентом РФ;
  • вида дохода: заработная плата от работодателя, доход в виде призов, дивидендов и так далее.

В соответствии со статьей 217 НК РФ не все доходы физических лиц облагаются налогом.

Виды доходов физических лиц, облагаемые НДФЛ:

  • от продажи имущества, находившегося в собственности менее минимального предельного срока владения объектом недвижимости;
  • от сдачи имущества в аренду;
  • от продажи имущества (кроме ценных бумаг);
  • деньги, полученные от источников за пределами Российской Федерации;
  • прибыль в виде разного рода выигрышей;
  • иные заработки, получаемые физическими лицами от частной практики, а также у частных предпринимателей;
  • и другие источники.
Важно! НДФЛ облагается почти весь доход, полученный физлицом. Удерживает его налоговый агент. Если агента нет, то налогоплательщик должен отчитаться самостоятельно.

Кто такой резидент и зачем это знать?

К налоговым резидентам, как правило, относятся те, кто живет в России постоянно и проводит на ее территории не менее 183 дней в течение 12 месяцев, идущих подряд. Гражданство на статус не влияет.

От статуса (резидент или нет) зависит список налогооблагаемых источников, ставки для расчета и право на вычеты.

При частых поездках за рубеж проверяйте свой налоговый статус на конец года. Нерезидент не имеет права на налоговый вычет.

Ставки НДФЛ. Какой налог платят резиденты?

Для резидентов существует три налоговые ставки — 9%, 13%, 35%. Облагаются как доходы от источников в России, так и от источников за ее пределами.

Чаще всего используется ставка 13%. Например, при получении зарплаты от работодателя или от продажи имущества (например, машины). С 2021 года введены изменения в налогообложение физических лиц. Теперь ставка зависит от размера дохода.

Если ваша налогооблагаемая база превысит 5 млн руб. за год, то будут применяться одновременно две ставки:

Годовой доход до 5 млн рублей

Сумма свыше 5 млн рублей

13%

15%

У нерезидентов существует две ставки —15% (для дивидендов) и 30% (для всех остальных источников). Налогом облагаются доходы нерезидентов, полученные ими от источников в России.

Ирина Ерёмина
Налоговый консультант

При наличии у вас несколько налоговых агентов, у каждого из которых вы получаете не больше 5 млн руб., ИФНС сама рассчитает ваш совокупный доход, определит сумму, превышающую 5 млн руб., рассчитает сумму к уплате и пришлет вам уведомление на доплату.

Задать вопрос

Кто платит налог за вас?

Часто налоги физических лиц удерживают и уплачивают налоговые агенты. Для сотрудника агентом является работодатель.

Пример

Если заработная плата составляет 100 рублей, работодатель удержит 13% (13 рублей) из зарплаты и выплатит только 87 рублей. 13 рублей он перечислит в бюджет государства.

Как заплатить НДФЛ самому?

Если вы должны самостоятельно уплатить НДФЛ, например, от продажи квартиры, вам необходимо заполнить и подать в инспекцию декларацию 3-НДФЛ. Сделать это надо не позднее 30 апреля следующего года. А уплатить налог, рассчитанный по декларации, вы должны не позднее 15 июля следующего года.

30 апреля — крайний срок для отправки декларации по форме 3-НДФЛ, а 15 июля — срок для того, чтобы уплатить налоги без штрафа (п. 6 ст. 227 НК РФ).

Уплата налогов физических лиц производится через банк, так же, как и любой другой платеж государству. Или с помощью электронных услуг на официальном веб-сайте ФНС, где есть возможность сформировать платежные документы на уплату.

Как заплатить меньше налога? Кратко о вычетах по НДФЛ

Вычеты по налогу для физических лиц предусмотрены НК РФ. Существует ряд льгот, которые снижают налогооблагаемую базу и, как следствие, уменьшают налог. Такими льготами могут воспользоваться только резиденты Российской Федерации.

Есть несколько видов вычетов:

Стандартные вычеты предоставляются при наличии детей или если налогоплательщик подходит под определенную категорию. 

Социальные предоставляются в случае, если плательщик понес определенные расходы — оплатил лечение, обучение и так далее.

Имущественные вычеты предоставляются в случае, если плательщик продавал или покупал имущество, например, жилую недвижимость и дают право на возврат процентов по ипотечному кредиту.

Инвестиционные предоставляются при операциях с ценными бумагами и при использовании индивидуальных инвестиционных счетов.

Профессиональные вычеты предоставляются определенным категориям налогоплательщиков, например, авторам художественных произведений.

Ирина Ерёмина
Налоговый консультант

Снизить налогооблагаемую базу и уменьшить налог за счет вычета могут не все физлица. Есть два требования — быть резидентом и платить 13% НДФЛ с дохода. Чтобы получить льготу в максимальном размере и не ошибиться в расчетах, лучше обратиться к экспертам.

Задать вопрос

Документы для вычета

Основанием для получения налогового вычета через ИФНС является заполненная декларация по форме 3-НДФЛ. В большинстве случаев помимо декларации необходимо представить заявление на вычет (с 2020 оно входит в форму декларации), справку о годовых доходах (раньше называлась формой 2-НДФЛ) и документы, подтверждающие право на льготу.

Напомним, что часть вычетов вы можете оформить не только через инспекцию, но и через своего работодателя.

Как получить правильную декларацию 3-НДФЛ быстрее и проще всего?

Проще всего подготовить декларацию с сервисом “Налогия”:

  • мы составим правильный документ в соответствии с нормами законодательства;
  • сформируем нужные листы бланка, посчитаем итоговые показатели, проставим верные коды и проверим данные;
  • вы получите не только заполненную декларацию, но и подробную консультацию эксперта;
  • вам на выбор — отнести декларацию в инспекцию самому или подать ее онлайн.

Если вы решили заполнять декларацию самостоятельно, скачайте актуальную форму на нашем сайте.

Бланк декларации
Декларация 3-НДФЛ 2021
zoomСкачать Декларация 3-НДФЛ 2021

Частые вопросы

Как мне доказать в инспекции, что я сохранил статус налогового резидента РФ?
+

Чтобы подтвердить статус резидента РФ, предоставьте в ИФНС любой из документов: копию проездных билетов, путевые листы, документы на пересечение границы, справку с места работы, договоры с клиниками или учебными заведениями, если лечились или учились за рубежом. Эти документы подтвердят фактический срок вашего пребывания на территории России.

Я нахожусь в декрете и временно не работаю. Раз я не плачу НДФЛ, значит не имею права на вычет за лечение ребенка?
+

Если в тот год, когда вы оплачивали лечение ребенка, у вас не было налогооблагаемых доходов, вы не можете претендовать на вычет. Но получить льготу может ваш супруг, даже если оплата происходила с вашего счета.

Если в 2022 я оформляю вычет за 2019, какие справки 2-НДФЛ мне понадобятся?
+

В пакет документов для ИФНС вложите только справку 2-НДФЛ за 2019 год. Справки за другие периоды не понадобятся.

Весь год моя бухгалтерия рассчитывала НДФЛ по ставке 13%. Но на конец года я утратил статус налогового резидента. Имеет ли право бухгалтерия пересчитать мой НДФЛ?
+

Да, ваша бухгалтерия пересчитает весь НДФЛ с начала года по ставке 30% — как для нерезидента. Вы можете возместить долг одним платежом или бухгалтерия будет постепенно снимать часть средств из вашей зарплаты. Имейте в виду: ежемесячный платеж не должен быть выше половины начисленного дохода.


avatar
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ
Спасибо, комментарий отправлен!
Комментарии: 1
avatar
Виктор
7.1.2022
Добрый день! Скажите, а если я купил квартиру за 3 млн и почти сразу продал ее за 3 млн, мне же не нужно подавать декларацию и платить НДФЛ?
Ответить
avatar
Ирина Еремина
9.1.2022
Здравствуйте, Виктор! Налог вам платить не придется, если в декларации 3-НДФЛ вы примените вычет расходов на приобретение этой квартиры. Но отчитаться перед ИФНС нужно будет обязательно. До 30 апреля следующего года подайте декларацию в налоговую инспекцию по месту регистрации. В противном случае вам назначат штраф 1 000 рублей.
Ответить