open-iconopen-icon
Nalogia person
Обновлено: 04 января 2022
Обновлено 04.01

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Ирина Ерёмина
Автор статьи
Главный специалист по налогообложению  •  Стаж 20 лет

Какой налог нужно уплачивать физическим лицам? В этой статье мы объясним простыми словами, что такое налог на доходы, кто является плательщиком, каков размер НДФЛ и когда его надо платить.

Картинка на тему Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
Статьи

Что такое налог на доходы физических лиц?

НДФЛ — это налог с доходов, который платят физические лица. Его иногда называют подоходным налогом. Почти весь доход, который получает человек в России и не только, облагается НДФЛ. Регулируется он главой 23 НК РФ.

Кто платит НДФЛ?

Плательщиками могут быть как граждане России, так и иностранные граждане. Существует пять различных ставок: от 9% до 35%. Основная ставка — 13%.

Ставка для физических лиц зависит от:

  • налогового статуса физического лица — является ли он резидентом РФ;
  • вида дохода: заработная плата от работодателя, доход в виде призов, дивидендов и так далее.

В соответствии со статьей 217 НК РФ не все доходы физических лиц облагаются налогом.

Виды доходов физических лиц, облагаемые НДФЛ:

  • от продажи имущества, находившегося в собственности менее минимального предельного срока владения объектом недвижимости;
  • от сдачи имущества в аренду;
  • от продажи имущества (кроме ценных бумаг);
  • деньги, полученные от источников за пределами Российской Федерации;
  • прибыль в виде разного рода выигрышей;
  • иные заработки, получаемые физическими лицами от частной практики, а также у частных предпринимателей;
  • и другие источники.
Важно! НДФЛ облагается почти весь доход, полученный физлицом. Удерживает его налоговый агент. Если агента нет, то налогоплательщик должен отчитаться самостоятельно. Для этого необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ и передать в налоговый орган.

Кто такой резидент и зачем это знать?

К налоговым резидентам, как правило, относятся те, кто живет в России постоянно и проводит на ее территории не менее 183 дней в течение 12 месяцев, идущих подряд. Гражданство на статус не влияет.

От статуса (резидент или нет) зависит список налогооблагаемых источников, ставки для расчета и право на вычеты.

При частых поездках за рубеж проверяйте свой налоговый статус на конец года. Нерезидент не имеет права на налоговый вычет.

Ставки НДФЛ. Какой налог платят резиденты?

Для резидентов существует три налоговые ставки — 9%, 13%, 35%. Облагаются как доходы от источников в России, так и от источников за ее пределами.

Чаще всего используется ставка 13%. Например, при получении зарплаты от работодателя или от продажи имущества (например, машины). С 2021 года введены изменения в налогообложение физических лиц. Теперь ставка зависит от размера дохода.

Если ваша налогооблагаемая база превысит 5 млн руб. за год, то будут применяться одновременно две ставки:

Годовой доход до 5 млн рублей

Сумма свыше 5 млн рублей

13%

15%

У нерезидентов существует две ставки —15% (для дивидендов) и 30% (для всех остальных источников). Налогом облагаются доходы нерезидентов, полученные ими от источников в России.

Ирина Ерёмина
Налоговый консультант

При наличии несколько налоговых агентов, у каждого из которых вы получаете не больше 5 млн, ИФНС рассчитает ваш общий доход, определит сумму, превышающую 5 млн и пришлет уведомление на доплату. Если вы самостоятельно уплачиваете налоги, обращайтесь к нашим экспертам: мы определим вашу налогооблагаемую базу, учтем законные способы снижения налога и предоставим вам декларацию 3-НДФЛ в формате pdf и xml.

Задать вопрос

Кто платит налог за вас?

Часто налоги физических лиц удерживают и уплачивают налоговые агенты. Для сотрудника агентом является работодатель.

Пример

Если заработная плата составляет 100 рублей, работодатель удержит 13% (13 рублей) из зарплаты и выплатит только 87 рублей. 13 рублей он перечислит в бюджет государства.

Как заплатить НДФЛ самому?

Если вы должны самостоятельно уплатить НДФЛ, например, от продажи квартиры, вам необходимо заполнить и подать в инспекцию декларацию 3-НДФЛ. Сделать это надо не позднее 30 апреля следующего года. А уплатить налог, рассчитанный по декларации, вы должны не позднее 15 июля следующего года.

Цитата: 30 апреля — крайний срок для отправки декларации по форме 3-НДФЛ, а 15 июля — срок для того, чтобы уплатить налоги без штрафа (п. 6 ст. 227 НК РФ).

Уплата налогов физических лиц производится через банк, так же, как и любой другой платеж государству. Или с помощью электронных услуг на официальном веб-сайте ФНС, где есть возможность сформировать платежные документы на уплату.

Как заплатить меньше налога? Кратко о вычетах по НДФЛ

Вычеты по налогу для физических лиц предусмотрены НК РФ. Существует ряд льгот, которые снижают налогооблагаемую базу и, как следствие, уменьшают налог. Такими льготами могут воспользоваться только резиденты Российской Федерации.

Есть несколько видов вычетов:

Стандартные вычеты предоставляются при наличии детей или если налогоплательщик подходит под определенную категорию.

Социальные предоставляются в случае, если плательщик понес определенные расходы — оплатил лечение, обучение и так далее.

Имущественные вычеты предоставляются в случае, если плательщик продавал или покупал имущество, например, жилую недвижимость и дают право на возврат процентов по ипотечному кредиту.

Инвестиционные предоставляются при операциях с ценными бумагами и при использовании индивидуальных инвестиционных счетов.

Профессиональные вычеты предоставляются определенным категориям налогоплательщиков, например, авторам художественных произведений.

Ирина Ерёмина
Налоговый консультант

Снизить налогооблагаемую базу и уменьшить налог за счет вычета могут не все физлица. Есть два требования — быть резидентом РФ и платить 13% НДФЛ с дохода. Чтобы получить льготу в максимальном размере и не ошибиться в расчетах, обратитесь к нашим экспертам. В течение 2 дней мы подготовим для вас декларацию 3-НДФЛ и самостоятельно отправим в вашу ИФНС.

Задать вопрос

Документы для вычета

Основанием для получения налогового вычета через ИФНС является заполненная декларация по форме 3-НДФЛ. В большинстве случаев помимо декларации необходимо представить заявление на вычет (с 2020 оно входит в форму декларации), справку о годовых доходах (раньше называлась формой 2-НДФЛ) и документы, подтверждающие право на льготу.

Напомним, что часть вычетов вы можете оформить не только через инспекцию, но и через своего работодателя.

Как получить правильную декларацию 3-НДФЛ быстрее и проще всего?

Проще всего подготовить декларацию с сервисом «Налогия»:

  • мы составим правильный документ в соответствии с нормами законодательства;
  • сформируем нужные листы бланка, посчитаем итоговые показатели, проставим верные коды и проверим данные;
  • вы получите не только заполненную декларацию, но и подробную консультацию эксперта;
  • вам на выбор — отнести декларацию в инспекцию самому или подать ее онлайн.

Если вы решили заполнять декларацию самостоятельно, скачайте актуальную форму на нашем сайте.

Образец декларации
Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)
zoomСкачать Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)

Частые вопросы

Как мне доказать в ИФНС, что я сохранил статус налогового резидента РФ?
+

Чтобы подтвердить статус резидента РФ, предоставьте в ИФНС любой из документов: копию проездных билетов, путевые листы, документы на пересечение границы, справку с места работы, договоры с клиниками или учебными заведениями, если лечились или учились за рубежом. Эти документы подтвердят фактический срок вашего пребывания на территории России.

Я нахожусь в декрете и не плачу НДФЛ. Значит не имею права на вычет за лечение ребенка?
+

Если в тот год, когда вы оплачивали лечение ребенка, у вас не было налогооблагаемых доходов, вы не можете претендовать на вычет. Но получить льготу может ваш супруг, даже если оплата происходила с вашего счета.

Если в 2022 я оформляю вычет за 2019, какие справки 2-НДФЛ мне понадобятся?
+

В пакет документов для ИФНС вложите только справку 2-НДФЛ за 2019 год. Справки за другие периоды не понадобятся.

Весь год бухгалтерия считала НДФЛ по ставке 13%. Но на конец года я утратил статус резидента. Может ли бухгалтерия пересчитать мой НДФЛ?
+

Да, ваша бухгалтерия пересчитает весь НДФЛ с начала года по ставке 30% — как для нерезидента. Вы можете возместить долг одним платежом или бухгалтерия будет постепенно снимать часть средств из вашей зарплаты. Имейте в виду: ежемесячный платеж не должен быть выше половины начисленного дохода.

Заключение эксперта:

Теперь вы знаете, что такое налог на доход физического лица, кто и в каком случае обязан его оплачивать, и как с помощью налоговых вычетов законно снизить налоги. Мы рассказали о ставках НДФЛ и о том, какие правила расчета налогов применяются для резидентов и нерезидентов Российской Федерации.

Комментарии: (3)
Оставить комментарий
Ответит автор статьи
avatar
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ
Спасибо, комментарий отправлен!
Ваш комментарий принят и будет опубликован после проверки!
avatar
Доценко Валерий
29.01.2022
Я продал 50% доли в компании (в компании ничего не числиться ,отчетность нулевая) я должен платить НДС владел 4 года.
Ответить
avatar
Ирина Еремина
06.02.2022
Валерий, добрый день! Так как для освобождения от налогообложения необходимо владеть долей 5 лет, полученный вами доход подлежит налогообложению . При расчете налога можно применить имущественный вычет в сумме приобретения доли либо на 250 000 рублей.
Ответить
avatar
Дина
20.01.2022
Здравствуйте! Я приобрела земельный участок, а через год его продала с небольшой выгодой. С какой суммы будет считаться процент налога? С той разницы, которая является прибылью?
Ответить
avatar
Ирина Еремина
20.01.2022
Здравствуйте, Дина! Налогом облагается сумма продажи. Но вы можете уменьшить налог с помощью имущественного вычета (использовав уменьшение доходов от продажи на расходы при покупке) и уже с разницы (фактически вашей прибыли) рассчитать налог к уплате. Но вам нужно будет документально подтвердить сумму затрат (на приобретение земли). Наши эксперты за вас заполнят декларацию и отправят ее в ИФНС.
Ответить
avatar
Виктор
07.01.2022
Добрый день! Скажите, а если я купил квартиру за 3 млн и почти сразу продал ее за 3 млн, мне же не нужно подавать декларацию и платить НДФЛ?
Ответить
avatar
Ирина Еремина
09.01.2022
Здравствуйте, Виктор! Налог вам платить не придется, если в декларации 3-НДФЛ вы примените вычет расходов на приобретение этой квартиры. Но отчитаться перед ИФНС нужно будет обязательно. До 30 апреля следующего года подайте декларацию в налоговую инспекцию по месту регистрации. В противном случае вам назначат штраф 1 000 рублей.
Ответить