open-iconopen-icon
Nalogia person

Налоговый вычет за обучение

55Налоговый вычет за обучение
Ирина Ерёмина
Главный специалист по налогообложению

5 минут
30 837

Вы можете вернуть себе деньги, уплаченные государству в виде налогов, либо уменьшить свою налогооблагаемую базу. Для этого необходимо оформить налоговый вычет.

Картинка на тему Налоговый вычет за обучение
Статьи

Налоговый вычет за оплату обучения

Налоговый вычет – это сумма, которая уменьшает размер дохода, с которого взимается налог.

Часто доход, который Вы получаете, - это только 87% от того, что Вы заработали. Потому что 13 рублей из каждых 100 рублей Ваш работодатель (или иной налоговый агент) платит за Вас в качестве налога (налога на доходы физических лиц, иначе называемого подоходный налог). Именно эти деньги в некоторых случаях Вы можете вернуть себе. Такими случаями являются некоторые расходы на собственное обучение, обучение детей, своего опекаемого подопечного (подопечных), бывших своих опекаемых подопечных, а также брата и сестры.

Вычет не предоставляется в случае оплаты обучения за супруга (супругу).

Вычет по расходам на обучение (ст. 219 НК РФ) – это один из видов так называемых социальных налоговых возвратов. Им посвящена 219 статья второй части Налогового Кодекса.

Как подсчитать вычет и налог к возврату

Сумма налогового вычета уменьшает так называемую налогооблагаемую базу, то есть ту сумму дохода, с которой у Вас удержали налог. Получить от государства в виде возвращенных налогов Вы сможете не сумму вычета, а 13% от его суммы, то есть то, что было заплачено в виде налогов. При этом, Вы не сможете получить больше, чем заплатили налогов. Например, 13 процентов от 100 рублей, это 13 рублей. Вы сможете получить 13 рублей, только если заплатили за год 13 рублей налогов. Если Вы заплатили налогов меньше, то сможете вернуть только то, что заплатили. Также при расчете нужно учитывать лимит вычета, установленный законом. Если лимит вычета составляет 120 000 рублей, ваш вычет не может быть больше, а налог к возврату не может быть больше, чем 13% от лимита вычета, то есть 15 600 рублей. Вернуть можно только налоги, уплаченные с доходов по ставке 13%.

Важно! С 2021 г. такими доходами могут быть: доходы по трудовым договорам или договорам ГПХ, оплата за оказанные услуги, получение в дар или продажа имущества (кроме ЦБ), страховые выплаты по пенсионному обеспечению.

Максимальный размер налогового вычета по обучению

Максимальный размер налогового возврата на обучение составляет сумму фактически понесенных расходов: по собственному обучению не более 120 000 рублей в год, за обучение каждого ребенка составляет не более 50 000 рублей в год в сумме для обоих родителей (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ), на учебу каждого брата или сестры также составляет 120 000 рублей в год. Также существует максимальный размер некоторых социальных налоговых вычетов вместе - 120 000 рублей в год. Поэтому, если Вы претендуете одновременно на получение несколько видов социальных возвратов, например, по лечению (тем видам, по которым размер ограничен), по собственному обучению, по пенсионному обеспечению, то всего за год Вы сможете получить максимальный вычет в размере 120 000₽ в год.

Таким образом, делаем вывод:

За кого можно вернуть

Сумма возврата

За себя

до 15 600 руб.

За ребенка

до 6 500 руб.

Пример

Илья официально трудоустроен и платит налоги. Он поступил на учебу в институт на заочное отделение. Заплатил он 140 000 руб. Илья может вернуть за обучение в институте 15 600₽, так как это максимальная сумма возврата налога.

У Алены сын ходит на дополнительные занятия, и она платит за него 60 000 тыс. руб. Также Алена учится в автошколе, чтобы получить права, и заплатила за учебу она 100 000₽. Алена оформить соц.вычет и вернуть НДФЛ за учебу сына - 6 500₽ и еще вернуть НДФЛ за обучение в автошколе - 13 000₽. Итого “компенсация” составит общим итогом возврат налога в сумме 19 500₽.

Ирина Ерёмина
Налоговый консультант

Многие не понимают, за что именно могут вернуть деньги и в каком размере. Поэтому часто упускают возможность получить возврат в полном объеме и даже вовсе порой теряют право на вычет.

Задать вопрос

Необходимые условия получения вычета по обучению

Социальный налоговый вычет за обучение предоставляется только при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает его статус учебного заведения. Это условие распространяется не только на российские образовательные учреждения, но и на зарубежные. Налоговый вычет предоставляется в отношении расходов на образование в ВУЗах, в университете (не только на первое образование), в колледже, в учреждениях дополнительного образования взрослых (курсы повышения квалификации, автошколы, центры изучения иностранных языков и т.п.), детей в детских садах, школах, музыкальных школах (спортивных, т.п.). По видам образования, по которым не проводится лицензирование, например, разовый семинар, возврат налога не предоставляется. Если Вы занимаетесь с репетитором, который зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя и не имеет работников-педагогов, то для получения налогового возврата по оплате обучения у такого предпринимателя наличие лицензии не требуется.

В случае налогового вычета на детей, брата или сестру (в отличие от собственного обучения) форма обучения должна быть очная. Возврат можно получать каждый год при наличии расходов на обучение.

Подробнее о вычете по обучению детей

Налоговый вычет за учебу ребенка предоставляется до того года, в котором ребенку исполняется 24 г. включительно (за год, в котором исполняется 24, возврат получается полностью), в случае опекаемого подопечного (подопечных) в возрасте до 18 лет. Налоговый возврат не применяется в случае, если оплачивали обучение за счет материнского капитала. Академический отпуск (правильно оформленный) не лишает права на возврат налога за учебу. Если родители оплачивают учебу за несколько лет вперед, то смогут получить возврат только один раз (максимум 6 500 рублей), то есть только за один год. Поэтому более выгодно оплачивать обучение поэтапно (в разные налоговые периоды), чтобы получать налоговый возврат несколько раз (за каждый год обучения). В случае если подтверждающие документы (договор и платежные документы) оформлены на одного из супругов, то другой супруг вправе получить вычет на обучение ребенка.

Когда и за какой период можно получить налоговый возврат?

Заявить на получение “компенсации” за обучение можно только за те годы, когда непосредственно производилась оплата. При этом получить вычет и вернуть деньги через налоговый орган, подав декларацию, можно лишь в году, следующем за годом оплаты. То есть если оплата за обучение была в 2021 г., то налоговый вычет за обучение за 2021 г. Вы сможете получить только в 2022 г.

Но если вы хотите подать заявление работодателю и получить возврат налога за учебу через него, можно это сделать в том же году, в котором были расходы на учебу.

Ирина Ерёмина
Налоговый консультант

Обратиться за возвратом налога со стоимости обучения можно позже, но не более чем за три предыдущих года. Например, если Вы обучались и оплачивали обучение в ВУЗе в 2016-2020 годах и при этом не получали налоговый вычет, то в 2021 г. Вы можете заполнить и подать налоговые декларации на возврат налога за обучение только за 2020, 2019 и 2018 гг.

Задать вопрос

Необходимые документы для возврата налога

Чтобы получить возврат, вам нужно подготовить пакет документов.

  • Заполненная налоговая декларация по форме 3-НДФЛ
  • Заявление на возврат налога с реквизитами банковского счета, на который Вам будут перечислены деньги (с 2021 года входит в форму 3-НДФЛ)
  • Справка(и) 2-НДФЛ о доходах за тот год, за который Вы хотите вернуть налоги, выданная работодателем (оригинал). Бухгалтерия Вашего работодателя будет знать, что такое форма 2-НДФЛ;
  • Договор с учебным заведением, в котором указана стоимость;
  • Копии лицензии образовательного учреждения, если информация о такой лицензии отсутствует в договоре (за исключением, когда договор заключен с индивидуальным предпринимателем, который услуги оказывает лично);
  • Платежные документы, подтверждающие факт оплаты учебы (обычно это платежные поручения, квитанции или кассовые чеки с приходно-кассовыми квитанции и т.п.).

При оформлении 3-НДФЛ на возврат налога за учебу ребенка дополнительно предоставляются:

  • Копия свидетельства о рождении ребенка;
  • Справка из образовательного учреждения, подтверждающая учебу ребенка по очной форме. В ИФНС подается оригинал справки.
  • Копия свидетельства о браке (требуется, если документы оформлены на одного супруга, а возврат налога за учебу ребенка получает другой).

Вы можете скачать список необходимых документов у нас на сайте.

Перечень документов
Перечень документов для оформления налогового вычета за обучение
zoomСкачать Перечень документов для оформления налогового вычета за обучение

Как заполнить налоговый вычет за обучение 3-НДФЛ с Налогией

Как получить деньги, не стоя в очередях ФНС и не мучаясь с Госуслугами?

На веб-сайте Налогия Вы найдете пошаговую инструкцию, как это сделать.

  1. Заполнить декларацию на веб-сайте Налогия. С нами правильно заполнить декларацию будет быстро и просто.
  2. Приложить к декларации документы по перечню. Перечень, шаблоны и образец заявлений можно бесплатно скачать в разделе веб-сайта «Полезное» / «Документы для вычета».
  3. Для получения налогового вычета, Вам необходимо отнести документы в налоговую инспекцию и получить деньги.

При подаче в налоговую инспекцию копий документов, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.

Частые вопросы

Если я заплатил за автошколу и за секции ребенка, мне подавать две декларации?
+

Нет, налоговая декларация 3-НДФЛ подается одна - общая. Там указываются все ваши расходы, которые вы хотите заявить к вычету.

Если я платил за ВУЗ в 2020 г., но официально работать начал в 2021, в 2020 доходов не было, могу я получить возврат?
+

К сожалению, нет, так как вы можете получить возврат только за тот период, в котором у вас были доходы, с которых вы платили НДФЛ.

Можно ли получить “компенсацию” за учебу жены?
+

Нет, вы имеете право оформить возврат налога только за себя, брата/сестру и детей. За учебу жены или мужа получить “компенсацию” нельзя.

Сколько лет есть, чтобы вернуть деньги?
+

Вы можете вернуть деньги за учебу за предыдущие три года. То есть в 2022 г. можно оформить возврат налога за 2021, 2020 и 2019 гг.


avatar
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ
Спасибо, комментарий отправлен!
Комментарии: 1
avatar
Олег
5.1.2022
Здравствуйте! Я оплачивал обучение в автошколе и еще платил за лечение суставов супруги. Сколько денег я смогу вернуть?
Ответить
avatar
Ирина Еремина
7.1.2022
Добрый день, Олег! Так как расходы в данном случае считаются суммарно, то максимальный возврат за учебу и лечение будут 15 600 руб., так как лимит “льготы” составит 120 тысяч.
Ответить