open-iconopen-icon
Nalogia person

Распределение вычета супругами

Ирина Ерёмина
Автор статьи
Главный специалист по налогообложению  •  Стаж 20 лет
Картинка на тему Распределение вычета супругами
Статьи

Особенности вычета для супругов

Существуют некоторые особенности при получении имущественного налогового вычета в случае приобретения жилья супругами. Покупая жилье, супруги сами выбирают вид собственности: общая долевая (с разделением на доли), общая совместная (без разделения на доли) или индивидуальная (собственность оформлена на одного из супругов). От этого в дальнейшем будет зависеть, как они смогут получать вычет.

Также очень важно, когда именно у супругов наступило право на вычет: год подписания акта приема-передачи квартиры, если квартира приобреталась по договору долевого участия, либо год получения свидетельства о государственной регистрации права собственности на объект, если жилье приобреталось по договору купли-продажи или строился жилой дом, - до 1 января 2014 года или после.

Если у супругов общая долевая собственность

Сумма вычета между супругами распределяется в соответствии с их долями, указанными в свидетельстве о государственной регистрации права собственности. И перераспределить их иначе никак нельзя. Даже если, например, ранее один из супругов уже воспользовался своим правом на вычет, то повторно его получить или отказаться от своей доли вычета в пользу второго супруга он не сможет. Каждый супруг получает вычет в пределах своей доли.

Это касается и процентов по ипотеке. Сумма вычета по процентам распределяется в соответствии с размером доли, указанной в свидетельстве. И не важно на кого из супругов оформлен кредитный договор.

Каждый из супругов подает независимо друг от друга декларацию 3-НДФЛ и пакет документов.

Если право на вычет наступило после 1 января 2014 года, то каждый из супругов может заявить по своей декларации сумму расходов на приобретение до 2 млн рублей (в зависимости от стоимости жилья) и получить до 260 тыс. рублей (2 000 000 х 13% = 260 000).

Если право на вычет наступило до 1 января 2014 года, то, учитывая стоимость объекта недвижимости, в соответствии с долями распределяются только 2 млн рублей (это лимит вычета на весь объект до 1 января 2014 г.). И максимум 260 тыс. рублей налога к возврату (2 000 000 х 13% = 260 000) супруги смогут получить на семью (при условии, что нет других собственников).

Пример 1. Супруги Ивановы в 2015 году приобрели в общую долевую собственность квартиру за 5 млн рублей, используя ипотеку. Сумма выплаченных процентов составила 3 млн рублей. Доля в собственности каждого 1/2. Каждый из супругов может заявить сумму расходов на приобретение в своей декларации по 2 млн рублей (лимит вычета на собственника) и сумму процентов по 1,5 млн рублей (3 млн х 1/2 = 1,5 млн). Всего к возврату у каждого (2 млн + 1,5 млн) х 13% = 455 тыс. рублей.

Пример 2. Супруги Смирновы в 2014 году приобрели в общую долевую собственность квартиру за 2,1 млн рублей. Доля в собственности Смирнова А.А. 2/3, доля в собственности Смирновой Е.К. 1/3. Смирнов А.А. сможет заявить сумму вычета своей декларации 1,4 млн рублей (2,1 млн х 2/3 = 1,4 млн), а Смирнова Е.К. сможет заявить сумму вычета 700 тыс. рублей (2,1 млн х 1/3 = 700 тыс.).

Пример 3. Супруги Сидоровы в 2013 году приобрели в равнодолевую собственность квартиру за 3 млн рублей (у каждого по 1/2). Каждый из супругов может заявить по 50% от максимального вычета 2 млн рублей на всю квартиру, то есть по 1 млн рублей. К возврату получить по 130 тыс. рублей каждый.

Тест · 1 / 3
Первый раз оформляете вычет?
Тест · 2 / 3
Кажется ли Вам процесс получения вычета сложным?
Тест · 3 / 3
Рассматриваете возможность воспользоваться услугами нашего сервиса?
Результат
Хорошый выбор!
Налоговые эксперты ждут, какой тариф вы выберете, тем более, что у вас теперь и промокод на скидку 23% есть: HOROSHO23
Результат
Уважаем Ваш выбор!
Но возможно выгодней воспользоваться опытом наших экспертов, тем более, что у вас теперь и промокод на скидку 23% есть: HOROSHO23

Если у супругов общая совместная собственность

Согласно Семейному кодексу (ст. 33, 34), все имущество, приобретенное в браке, является общей совместной собственностью. При этом важно, чтобы на момент покупки жилья (заключения договора купли-продажи, договора долевого участия, оплаты) брак между супругами был оформлен официально, и не был заключен брачный договор (или контракт). При этом не важно на кого именно из супругов оформлено право собственности на купленное жилье и платежные документы. Считается, что расходы были произведены из общего семейного бюджета.

Каждый из супругов имеет право подать отдельную декларацию 3-НДФЛ с отдельным пакетом документов, подтверждающих право на вычет (как независимые налогоплательщики).

Если право на вычет наступило после 1 января 2014 года, то каждый из супругов может заявить вычет в полном объеме – по 2 млн рублей, при условии, что стоимость купленного жилья 4 млн рублей и более. Если стоимость жилья менее 4 млн рублей, то сумму вычета можно перераспределить между собой, составив Соглашение (Заявление) о распределении вычета и предоставив его в инспекцию, вместе с остальными документами, прикладываемыми к декларации. Данное Заявление подписывается обоими супругами.

Важным моментом является тот факт, что вычет может распределяться в любых пропорциях, например, 50% и 50%, 70% и 30%, даже 100% и 0%, то есть от своей части вычета один супруг может отказаться в пользу другого. Например, если один из супругов ранее уже воспользовался своим правом на вычет по другому объекту, либо в случае, если один из супругов не имеет доходов, облагаемых налогом по ставке 13%.

Заявление о распределении вычета составляется и подается в инспекцию только 1 раз, и в дальнейшем изменить условия распределения вычета будет уже нельзя, как и отказаться от своей части вычета в пользу другого супруга. Вычет по процентам по ипотеке распределяется в той же пропорции, что и сумма расходов на приобретение или строительство. Это указывается все в том же Заявлении.

В случае распределения вычета в соотношении 100% и 0%, второй супруг (у которого 0%), в будущем сможет воспользоваться своим правом на вычет по другому объекту жилья. Разумеется, при условии, что до распределения он этим правом никогда не пользовался. Поскольку считается, что если налогоплательщик лично не обращался в инспекцию за вычетом и не подавал декларацию, то вычетом он не пользовался.

Если право на вычет наступило до 1 января 2014 года, то максимальный лимит вычета на весь объект недвижимости составляет 2 млн рублей. И даже если жилье стоит дороже, распределить между собой супруги могут только 2 млн рублей. В остальном все то же самое.

Пример 1. Супруги Андреевы в 2012 году купили квартиру за 2,2 млн рублей и оформили ее в общую совместную собственность. Жена не работает, поэтому супруги договорились распределить вычет таким образом: 100% мужу и 0% жене. В результате муж подал декларацию и заявил по ней вычет в сумме 2 млн рублей.

Пример 2. Супруги Котовы в 2015 году приобрели квартиру за 8,8 млн рублей в общую совместную собственность. В данной ситуации распределять вычет нет необходимости. Каждый может заявить по своей декларации максимальный лимит – 2 млн рублей и получить налог к возврату по 260 тыс. рублей.

Пример 3. Супруги Мальцевы в 2014 году приобрели в ипотеку квартиру в общую совместную собственность, стоимость квартиры 2,5 млн рублей, сумма выплаченных процентов 700 тыс. рублей. Поскольку у мужа налогооблагаемый доход больше, супруги решили распределить вычет в пропорции 80% мужу, 20% жене. Соответственно муж сможет получить вычет в сумме 2,56 млн рублей (2 млн рублей по стоимости + 560 тыс. рублей по процентам), а жена – 640 тыс. рублей (500 тыс. рублей по стоимости + 140 тыс. рублей по процентам).

Как получить максимальный вычет быстро и просто?

Проще всего быстро подготовить правильные документы на максимальный возврат и подать эти документы с Налогией. С Налогией инспекция одобрит документы и их не придется переделывать. Вы получите правильные документы и консультацию эксперта. А потом сможете выбрать - отнести документы в инспекцию самому или подать онлайн.

Если собственность индивидуальная

То есть если жилье приобреталось в браке, но право собственности на объект и платежные документы оформлены только на одного из супругов. В таком случае, как уже писалось выше, поскольку приобретенное в браке имущество является общей совместной собственностью (согласно ст. 33, 34 СК РФ), оба супруга имеют право на вычет. Вычет можно перераспределить по договоренности (1), составив Заявление о распределении вычета. Вычет целиком может получить тот супруг, на которого оформлено право собственности (2), тогда Заявление не потребуется. Если при первом обращении за вычетом Заявление не представлено, это считается распределением вычета полностью в его пользу.

Пример. Супруги Михайловы приобрели квартиру в 2011 году стоимостью 2,6 млн рублей и оформили только на жену. О своем праве на вычет супруги какое-то время не знали, а когда узнали в 2016 году, то решили, что вычет получать будет муж. Так как жена в 2011 году вышла на пенсию и больше не работала, а муж продолжал работать. В своей декларации он заявит сумму вычета 2 млн рублей (максимум) и приложит к декларации Заявление о распределении вычета, согласно которому он будет получать 100%, а жена 0%.

Как получить вычет с Налогией

На веб-сайте Налогия Вы найдете все для того, чтобы получить вычет в любой части России. Налогия поможет не просто подготовить и подать документы, а максимизировать сумму возврата, подготовить документы правильно и сделать процесс возврата максимально простым для Вас. С Налогией вероятность того, что государство одобрит документы и их не придется переделывать, будет максимальной:

Получить правильные документы на веб-сайте Налогия.
С нами получить правильные документы для вычета (декларацию и заявление) будет быстро и просто.
Приложить к декларации документы по перечню.
Перечень документов для вычета можно посмотреть в разделе веб-сайта "Полезное" / "Документы для вычета".
Подать документы и получить деньги.
Подготовленные документы Вам останется подать онлайн через Налогию или отнести в инспекцию и получить деньги.

Чтобы получить правильную декларацию и заявление на возврат налога на нашем веб-сайте, нажмите, пожалуйста, кнопку Далее ниже.

Чтобы добавить эту страницу в избранное Вашего браузера (программы для просмотра страниц в Интернете), нажмите, пожалуйста, ссылку "В избранное" ниже. Вы также можете при помощи кнопочек справа от ссылки "Поделиться" ниже поделиться этой страницей в социальной сети. Тогда ссылка на эту страницу будет у Вас на Вашей странице в социальной сети, и Вам не придется вспоминать, как найти эту страницу.

Комментарии: (10)
Оставить комментарий
Ответит автор статьи
avatar
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ
Спасибо, комментарий отправлен!
avatar
Светлана
12.02.2022
Здравствуйте 2018 я подавала декларацию на строительство дома в полном объеме , в 2020 вышла в декрет могу ли я подать декларацию на мужа с этими же документами но дом оформлен на меня но мы в браке с2005 г?вычеты получила лишь часть
Ответить
avatar
Ирина Еремина
15.02.2022
Добрый день, Светлана! Все расходы супругов в браке считаются общими, поэтому не важно, кто именно платил за строительство дома и на кого оформлена собственность, вернуть НДФЛ можете как вы, так и супруг. Если дом построен в 2014 году или позднее, то каждый из вас имеет право на вычет в размере 2 миллионов рублей, но не более понесенных расходов. Вы можете написать заявление о распределении вычета и получить его вместе с мужем. Если дом построен до 2014 года, когда вычет предоставлялся не на налогоплательщика, а на объект недвижимости, муж права на вычет не имеет. т.к. Вы его уже заявили. Наши эксперты помогут правильно составить декларацию 3-НДФЛ на "остаток" и отправить ее в ИФНС.
Ответить
avatar
Елена
09.02.2022
Добрый день! В 2020 году супруг пробрел квартиру стоимостью 3 200 000 рублей, брак зарегистрирован. После выплаты ипотеки сразу подал заявление на вычет и получил его в размере 260 000 руб. Могу ли я подать сейчас, в 2022 году, заявление на вычет с оставшейся суммы 1 200 000 руб? И нужно ли писать заявление о распределении вычета?
Ответить
avatar
Ирина Еремина
15.02.2022
Елена, добрый день! Да, вы имеете право на вычет с оставшейся суммы. Судя по вашей информации, квартира куплена в браке и полностью оформлена на вашего мужа, поэтому необходимо написать заявление на распределение вычета.
Ответить
avatar
Константин
07.02.2022
Добрый день! В 2021 году куплена квартира в общую совместную собственность за 3 560 000. (ДДУ, ипотека). Как распределить вычет между супругами? Мужу 56, 17%. жене 43,83? Жена в декрете, пока без дохода. После декрета планирует оформлять свой вычет
Ответить
avatar
Ирина Еремина
09.02.2022
Константин, добрый день! Супруги могут распределить вычет по своему усмотрению. Например, муж получает полный вычет в 2 млн рублей, а жена – оставшиеся 1 560 000 рублей. Оформить его она сможет после выхода из декрета. Это же касается вычета по ипотечным процентам. Их можно распределить либо в той же, либо в иной пропорции. Для этого необходимо записать заявление о распределении и передать в ИФНС вместе с декларацией 3-НДФЛ и остальными документами.
Ответить
avatar
Ирина
04.02.2022
Здравствуйте. С супругом куапили квартиру по дду в 2017году, в 2018году подписали акт ввода. Стоимость объекта 3640 200. Супруг уже получил налоговый вычет на 2млн.руб. Можно ли мне подать налоговый вычет на оставшуюся сумма 1640 000? И обязательно ли при этом писать заявление на разделение долей. Получается,что муж получил 100%.
Ответить
avatar
Ирина Еремина
22.02.2022
Здравствуйте, Ирина. Да, вы имеете право вернуть вычет с оставшейся суммы. Заявление о распределении вычета подается обязательно.
Ответить
avatar
Гузель
03.02.2022
Добрый день! Супруги в 2014 г приобрели первую квартиру и каждый сделал вычет с 250 тыс.р. В 2021 году приобретена вторая квартира в общую совместную собственность за 5,4 млн руб. Так как у супруги налогооблагаемый доход выше, может ли супруг передать свое оставшееся право на вычет супруге (1750000),чтобы супруга получила вычет с 3,5 млн?
Ответить
avatar
Ирина Еремина
06.02.2022
Гузель, добрый день! Нет, максимальный имущественный вычет составляет 2 млн рублей. Поэтому каждый из вас имеет право дополучить остаток вычета (2 млн – 250 тыс), то есть по 1 750 000 рублей. Увеличить размер своего вычета за счет вычета супруга не удастся.
Ответить
avatar
Ксения
02.02.2022
Здравствуйте, Ирина! Может ли муж заявится на вычет, если женой уже был получен вычет в полном объеме 260 000, а заявления на распределение вычета написано не было? Стоимость объекта 2,9млн, покупали в 2015г. Как я понимаю, жена вернула свои с 2 млн, а муж еще может вернуть с оставшихся 900 тыс, написав заявление о распределени,это так?
Ответить
avatar
Ирина Еремина
06.02.2022
Здравствуйте, Ксения. Муж имеет право вернуть себе часть вычета. Распределение о вычете можно не составлять, т.к. жена свои налоги вернула в полном объеме.
Ответить
avatar
ДЮДМИЛА
31.01.2022
ЗДРАВСТВУЙТЕ. КУПИЛИ КВАРТИРУ В 2021Г. В ОБЩУЮ СОВМЕСТНУЮ СОБСТВЕННОСТЬ, СТОИМОСТЬЮ 1830000 РУБ.Поскольку у мужа доход больше, решили распределить вычет в пропорции 80% мужу, 20% жене. Какие суммы указывать в декларации ( стоимость объекта)
Ответить
avatar
Ирина Еремина
03.02.2022
Здравствуйте, Людмила. Муж должен указать в декларации 1 464 000 рублей, а жена 366 000 рублей.
Ответить
avatar
Людмила
26.01.2022
Здравствуйте! Супруг использовал имущ. вычет и вычет по %ам на одну квартиру до 2014г. В 2013г. приобретена другая квартира - Имущ. вычет по ней мной использован. Имею ли я право на Вычет по %м на вторую квартиру? Если вычет по %ам можно получить только по одному объекту, но ведь речь идёт о праве отдельного налогоплательщика, а не семьи?
Ответить
avatar
Ирина Еремина
02.02.2022
Людмила, добрый день! Получить имущественный вычет по ипотечным процентам вы можете либо на квартиру, по которой уже получили основной вычет, либо на другую квартиру, купленную после 01.01.2014. Если другую квартиру купили раньше, то разделить основной вычет и имущественный нельзя - они предоставлялись по одному объекту недвижимости.
Ответить
avatar
Павел
26.01.2022
Здравствуйте Можно узнать полный комплект документов для оформления налогового вычета при покупке квартиры
Ответить
avatar
Ирина Еремина
28.01.2022
Павел, добрый день, полный список документов в статье на сайте https://www.nalogia.ru/useful/documents.php
Ответить
avatar
Ирина
24.01.2022
Здравствуйте , Ирина . В 2014 г. мы с мужем приобрели квартиру в ипотеку (2 млн. руб.) , которая в 2016г. была оформлена в общую совместную собственность . При первой подаче декларации 3-НДФЛ муж написал заявление о распределение вычета : 100% мужу - 0% мне . За период 2016 -2020 ему было возвращено 200 тыс. руб . С 2021 года доходы мужа не облагаются налогом 13% ( ИП ) . 1. Можно ли на данный момент изменить пропорции первоначального заявления для возврата оставшихся 60 тыс. ? 2. Смогу ли я в дальнейшем оформить вычет на уплаченные проценты ?( я являюсь созаемщиком ) . Спасибо .
Ответить
avatar
Ирина Еремина
25.01.2022
Здравствуйте, Ирина! Нет, перераспределить расходы на приобретение уже нельзя, т.к. вам этот вычет подтвердили. Ваш муж сможет дополучить вычет когда у него появятся налогооблагаемые доходы. Вычет по процентам вы можете получить сами.
Ответить