open-iconopen-icon
Nalogia person

Заявление о распределении налогового вычета между супругами

Вера Клочко
Автор статьи
Ведущий специалист по налогообложению  •  Стаж 3 года

Рассмотрим, как распределить вычет между супругами, если недвижимость приобретена в браке, как заполнить заявление о распределении налогового вычета, в каких пропорциях можно разделить деньги и прочие тонкости.

Картинка на тему Заявление о распределении налогового вычета между супругами
Статьи

Зачем нужно заявление о распределении

При покупке жилья в браке есть особые положения для супругов. Так как все доходы и расходы в браке считаются общими, налоговый вычет могут получить оба супруга.

Для начала напомним, что право на возврат налога имеют:

  • Резиденты РФ — лица, проживающие в России более 183 дней в течение 12 месяцев, идущих подряд. Это могут быть как граждане РФ, так и иностранцы.
  • Лица, имеющие налогооблагаемый доход, с которого 13% уходят в бюджет государства в качестве НДФЛ.

С 2021 года изменились правила получения имущественной льготы. До 2021 вы имели право получить возврат налога с любых доходов, облагаемых по ставке 13%. Теперь же он рассчитывается только с доходов по договорам от сдачи имущества в аренду, продажи или получения в дар имущества (кроме ценных бумаг), ГПХ, трудовым договорам или оплаты за оказание услуг. Также в базу попадают страховые выплаты по пенсионному обеспечению.

Если оба супруга являются налоговыми резидентами РФ и платят налог на доходы физических лиц 13%, каждый из них имеет право на налоговый вычет.

При отсутствии брачного договора, в котором прописаны особые условия, имущество, купленное супругами в официально зарегистрированном браке, считается совместно нажитым.

При этом не важно, кто фактически нес расходы и оплачивал покупку квартиры или вносил деньги по ипотечному кредиту. Также не имеет значения, на кого оформлена квартира — на одного из супругов или на обоих — такое владение является совместным.

Распределение основного налогового вычета

При покупке жилья собственник имеет право на основной имущественный вычет в размере 2 миллионов рублей. Вернуть можно 13% от этой суммы — 260 тысяч.

Заявление на распределение вычета пишется в том случае, если есть сомнения, кому какую сумму выделить.Так бывает, когда стоимость жилья меньше двух налоговых вычетов; когда жилье оформлено на одного из супругов, а льготу будут получать оба; когда вычет распределяется в пользу супруга, на которого не оформлена собственность.

Пример

Супруги Сидоровы купили квартиру за 1,9 млн. Чтобы определить, кто из них сколько вернет, им необходимо составить заявление на распределение. И тогда один из супругов получит льготу со всей стоимости жилья — 1,9 млн (к возврату 247тыс.), либо они разделят сумму по договоренности.

Если недвижимость оформлена на обоих супругов и стоит 4 миллиона и дороже, каждый из супругов может вернуть себе по 260 тысяч рублей. В этом случае заявление о распределении не потребуется. Каждый из супругов подает декларацию 3-НДФЛ и получает положенные деньги.

Важно! Заявление о распределении основного вычета между супругами можно составить и подать только один раз. Изменить пропорции впоследствии не удастся. Будьте внимательны!

Распределение вычета на проценты по ипотеке

При покупке жилья в ипотеку вы имеете право на дополнительную льготу по ипотечным процентам. Максимальный размер составляет 3 млн рублей. Вернуть можно 13% от этой суммы — по 390 тысяч на каждого из супругов.

Помните, что имущественная льгота распространяется на фактически уплаченные банку проценты и не затрагивает тело кредита.

Пример

Супруги Петровы взяли ипотеку и купили жилой дом за 7 млн. Процентов уже заплатили на 1,8 млн. Петровы могут вернуть по 260 тысяч по основной льготу — для этого им не нужно писать заявление о распределении — и написать заявление о распределении процентов — 234тысяч (13% от уплаченных 1,8 млн) на свое усмотрение.

При необходимости супруги пишут заявление о распределении и делят положенные деньги по своему усмотрению и в любых пропорциях. Переписывать заявление можно ежегодно, меняя условия по необходимости. Этим распределение льготы на проценты выгодно отличается от распределения основного вычета.

Ирина Ерёмина
Налоговый консультант

При оформлении имущественного вычета сначала возвращайте налог с основной стоимости покупки, а затем подавайте документы на возврат по процентам. Как выгоднее распределить доли и заполнить заявление, подскажут наши эксперты. В течение двух дней мы заполним декларацию и самостоятельно отправим в вашу ИФНС.

Задать вопрос

Как супругам оформить налоговый вычет

Существует два варианта возврата налога: через ИФНС и через работодателя. Какой бы способ вы ни выбрали, при распределении долей вам будет необходимо написать заявление и передать в налоговую инспекцию по месту регистрации.

Вычет через инспекцию можно получить на следующий год после получения права на льготу. Такое право при покупке жилья в новостройке подтверждает Акт приема-передачи, при покупке на вторичном рынке по договору купли-продажи — выписка из ЕГРН.

Через ИФНС

Через работодателя

На следующий год после получения права на льготу

В том году, когда получено право на льготу

Возврат налога через работодателя можно оформить в том же году, когда получено право на льготу. В Личном кабинете на сайте ФНС заполните специальную форму и приложите необходимые документы. В течение 30 дней инспектор проверит ваши бумаги и вынесет решение о предоставлении вычета. Будет составлено Уведомление, которое налоговая служба самостоятельно переправит вашему работодателю.

После этого бухгалтерия предприятия приостановит удержание НДФЛ из вашей заработной платы и вернет налоги, выплаченные вами с начала года. Так будет происходить до тех пор, пока не будет исчерпана вся сумма возврата или до конца календарного года — в зависимости от того, что наступит ранее.

Документы для оформления налогового вычета супругами

Для ИФНС вам понадобится:

  • Декларация 3-НДФЛ;
  • Справка 2-НДФЛ со всех мест работы, если вы меняли их в течение года;
  • Договор о приобретении недвижимости;
  • Выписка из ЕГРН при покупке по договору купли-продажи или Акт приема-передачи при покупке по ДДУ;
  • Документы, подтверждающие оплату: чеки, платежные поручения, банковские выписки, расписка продавца и т.д.;
  • Кредитный (ипотечный) договор, если были использованы заемные средства;
  • Справка банка об уплаченных за год процентах;
  • Заявление о распределении налогового вычета между супругами.

Рекомендуем приложить:

  • График погашения кредита и уплаты процентов по кредитному (ипотечному) договору;
  • Документы, подтверждающие оплату кредитных процентов (чеки, платежные поручения, банковские выписки и т.д.).

Для возврата НДФЛ через работодателя брать справку 2-НДФЛ с работы и заполнять декларацию 3-НДФЛ не нужно.

Перечень необходимых документов
Для оформления налогового вычета при покупке жилья за 2021 год
zoomСкачать Для оформления налогового вычета при покупке жилья за 2021 год

Частые вопросы

Купили квартиру за 4,5 миллиона. Нужно ли писать заявление о распределении, если я нахожусь в декрете.
+

Если речь идет об основном налоговом вычете, то есть на покупку, то заявление не требуется. Ваш муж оформляет декларацию 3-НДФЛ и получает максимальный вычет — 2 млн. Вы же воспользуетесь своим правом, когда выйдете из декрета и начнете платить налоги.

Купили квартиру за 4 млн рублей. Каждый оплатил свою долю: 25% жена, а 75% муж. Как получить максимальный вычет?
+

В этой ситуации выгоднее оформить налоговые вычеты не по платежам, а написать заявление и перераспределить расходы поровну. Тогда каждый из супругов получит по 2 млн рублей. В сумме на семью вы получить 520 тыс. рублей — по 260 тыс. каждому.

Купили квартиру за 1,5 млн оформили на мужа. Вычет будет получить только он. Как правильно написать заявление в налоговую?
+

В этой ситуации нет необходимости писать заявление о распределении. Максимальный размер имущественной льготы составляет 2 млн рублей, но не более стоимости приобретенного жилья. Так как квартира стоит 1,5 млн рублей, на эту сумму муж и получил вычет (195 тыс. к возврату). Это означает, что у мужа есть право добрать недополученную часть за счет жилья, купленного в будущем, также как у вас остается право вернуть налог за жилье, купленное в будущем.

Квартира за 4 млн рублей оформлена на жену, но супруги решили оба вернуть НДФЛ. Нужно ли им писать заявление на распределение НДФЛ?
+

Да, в этом случае необходимо написать заявление о распределении, так как собственность оформлена на одного из супругов, а на вычет претендуют оба. По вашему заявлению налоговый орган выплатит каждому из вас по 260 тыс. рублей.

Заключение эксперта:

Теперь вам известно, что такое заявление о распределении налогового вычета между супругами, как его правильно заполнить и зачем оно составляется. Помните, что заявление не распределение основного вычета можно написать только один раз, и после этого нельзя внести изменения. Перераспределение ипотечного вычета можно проводить ежегодно. Будьте внимательны! Надеемся, что наша статья была для вас полезна.


Комментарии: (9)
Оставить комментарий
Ответит автор статьи
avatar
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ
Спасибо, комментарий отправлен!
avatar
Светлана
17.02.2022
Здравствуйте, купили с супругом квартиру в браке в 2021 году, за 3500 т.р. новостройка с ремонтом от застройщика, сумма ремонта была включена в стоимость квартиры, можно ли вернуть с полной суммы вычет или только за вычетом ремонта, и нужно ли нам писать заявление о распределении вычета?
Ответить
avatar
Ирина Еремина
19.02.2022
Светлана, добрый день! Вы можете получить налоговый вычет на всю стоимость квартиры, включая стоимость ремонта. Чтобы получить вычет и вам, и супругу, напишите заявление о распределении. Но будьте внимательны, распределение потом нельзя будет поменять.
Ответить
avatar
Валерия
08.02.2022
Здравствуйте. Купили квартиру за 1200000 в браке.Я вернула 19000 , давно не работаю официально. Теперь узнали что можно вернуть супругу. Как и где оформить заявление на распределение вычета между супругами? Сейчас муж будет подавать за 3 года. И нужно его переписывать каждый раз ?
Ответить
avatar
Ирина Еремина
12.02.2022
Валерия, добрый день! Вашему супругу необходимо оформить три декларации 3-НДФЛ и к первой приложить заявление о распределении вычета, подписанное обоими супругами. Образец заявления можно скачать у нас на сайте https://www.nalogia.ru/useful/documents.php
Ответить
avatar
Мария
01.02.2022
Здравствуйте! Подаю 3-НДФЛ в 2022 году за 2021 год. Хочу получить вычет в 260 тысяч. Но налогов уплачено за год только 190 тысяч. Будет ли выплачена вся сумма? Что делать в этом случае? Налог хочу получить через ИФНС, а не предприятие. Спасибо.
Ответить
avatar
Ирина Еремина
19.02.2022
Здравствуйте, Мария. Если право на вычет возникло только в 2021 году, то вы сможете вернуть только 190 000 рублей. Остаток вычета будет перенесен на следующий год. Если же право на вычет возникло до 2021, то учтите более ранние годы. За один раз разрешается вернуть налог за три прошедших года. Поэтому если вы не оформляли вычет за 2020 и 2019 годы, то можете по ним подать декларацию. Тогда сумма возврата увеличится.
Ответить
avatar
Надежда
29.01.2022
Купили квартиру за 1,6 млн. Оформили право собственности пополам. Нужно ли писать заявление на рапределение налога?
Ответить
avatar
Ирина Еремина
02.02.2022
Надежда, добрый день! Если квартира приобретена в долевую собственность, и каждый из супругов самостоятельно оплатил свою долю, заявление о распределении писать не нужно. Если же квартира оплачивалась со счета одного из супругов или это совместная собственность, то заявление о распределении необходимо.
Ответить
avatar
Елена
26.01.2022
здравствуйте! купили в прошлом году с мужем квартиру за 2,350 млн. руб. Можем ли мы распределить вычет,на мужа 2 млн.,а на меня остальные 350 тыс.рублей?И при подачи налоговой декларации сумму стоимости квартиры в декларации мужа ставим 2млн, а в моей декларации 350 тыс,правильно?Или сумма квартиры в обоих декларациях должна быть реальна?
Ответить
avatar
Ирина Еремина
28.01.2022
Елена, добрый день! Да, вы можете распределить имущественный вычет по своему усмотрению. Для этого вы с мужем должны написать заявление о распределении вычета и указать, какая сумма вычета приходится на каждого. Ставится две подписи – ваша и мужа. Каждый из вас должен заполнить отдельную декларацию, вписать туда сумму, которая вам причитается по заявлению о распределении вычета и приложить свой экземпляр заявления.
Ответить
avatar
Марина
26.01.2022
Здравствуйте, могу ли я в 2022 г заявить вычет на проценты по ипотеке, уплаченные в 2018 году и включить их в декларацию за 2019 год? вычет на квартиру получила полностью, декларация за 2018 уже подавалась, на возмещение основного вычета, сумма уплаченных процентов в декларации не указывалась.
Ответить
avatar
Ирина Еремина
28.01.2022
Марина, добрый день! Да, если до этого вы не подавали декларацию 3-НДФЛ за 2019 год, то можете это сделать в 2022 году и включить в нее все проценты по ипотеке, начиная с первого платежа.
Ответить
avatar
Екатерина
23.01.2022
Здравствуйте! Мы с супругом купили квартиру за 3400 т.руб в 2021 году. Ранее супруг получал налоговый вычет 13% при покупке дома в 2017 году в размере 260 тыс руб. На тот момент мы с ним не состояли в браке. А теперь я ухожу на пенсию в 2022 году . Моего размера НДФЛ в 2021 году не хватит для получения всей суммы вычета. Сможем ли мы получить налоговый вычет, разделив его по заявлению между мной и супругом? И на какой размер вычета мы можем рассчитывать? Спасибо за ранее!
Ответить
avatar
Ирина Еремина
24.01.2022
Добрый день, Екатерина! Ваш муж исчерпал свое право на вычет, и получить еще один не сможет. А вот вы, как пенсионерка, имеете право на перенос имущественного вычета на три года назад. То есть в 2022 году, после выхода на пенсию, вы сможете получить вычет за 2021, 2020, 2019 и 2018 годы. Если в указанные периоды вы работали и платили НДФЛ, то можете вернуть эти средства. То, что квартира куплена в 2021 году и не была до этого в вашей собственности, значения не имеет. Это специальные условия для пенсионеров.
Ответить
avatar
Виктор
18.01.2022
Здравствуйте. Квартиру оформляли на одного из супругов. Квартира больше 4 млн. Заявление на распределение НДФЛ нужно писать обоим или достаточно одного заявления от собственника при подаче заявки на вычет? Или каждый при подаче заявки на вычет прикладывает это заявление? Спасибо.
Ответить
avatar
Ирина Еремина
19.01.2022
Добрый день, Виктор! Заявление на распределение вычета пишется один раз и подписывают его оба супруга. Повторно подавать его не нужно.
Ответить
avatar
Алена
15.01.2022
Покупали с мужем квартиру за 4 млн в ипотеку и оформили ее на меня. Но я не работаю, может ли муж получить основной вычет и по процентам ипотеки?
Ответить
avatar
Ирина Еремина
17.01.2022
Здравствуйте, Алена! Да, несмотря на то, что квартира оформлена на вас, ваш супруг имеет право как на основной вычет, так и на возврат налога за проценты в пределах 390 тыс. рублей. Вам с мужем необходимо написать два заявления: первое — о распределении основного вычета по 2 млн каждому, а второе — о распределении вычета по процентам в пользу супруга. Рекомендуем писать конкретные суммы и указывать период. Например, “проценты, уплаченные в 2017-2021 году, распределяем следующим образом…”. Вычет на стоимость покупки вы получите тогда, когда начнете работать и платить налоги. Ваше право на вычет по процентам сохранится, и вы сможете его реализовать при покупке нового жилья. Или позже перераспределить вычет на проценты по этой квартире.
Ответить