open-iconopen-icon
Nalogia person
Обновлено: 04 января 2022
Обновлено 04.01

Налог на дарение

Вера Клочко
Автор статьи
Ведущий специалист по налогообложению  •  Стаж 3 года
Если кому-то дарят серьезные подарки – например, машину, квартиру или крупную сумму денег, волей-неволей задаешься вопросом – а надо ли платить налог при дарении? Декларировать доход? Кто должен заплатить этот налог? Тот, кто дарит или тот, кому дарят? А если было дарение недвижимости или подарили дорогую машину? Как считать налог при дарении квартиры? Обо всем этом мы и поговорим в нашей статье.
Картинка на тему Налог на дарение
Статьи

Платит ли налог даритель

Прежде чем мы детально будем копаться в теме и выяснять, есть ли налог на дарение недвижимости или другого имущества, давайте сначала разберемся, что будет с тем, кто дарит подарок? Особенно если это крупный подарок, такой, как квартира или автомобиль, или другое серьезное имущество, или крупная сумма денег.

Должен ли платить налог на дарение квартиры сам даритель?

Налоговый Кодекс в этом отношении изъясняется предельно ясно – даритель ничего не должен платить. Почему? Потому что дарение – безвозмездный акт. Тот, кто дарит, ничего не приобретает, не получает никакого дохода и т.д. Может, кроме искренней благодарности, но она, к счастью, налогом не облагается.

Так что можно сделать первый вывод: даритель освобожден от каких-либо налогов, даже если подарил пятикомнатную квартиру на Чистых прудах в центре Москвы. Оформил договор дарения квартиры – все, дело сделано.

Но что же делать тому, кто стал счастливым обладателем квартиры? Есть ли налог с дарственной на квартиру? Разбираемся дальше.

Важно! Даритель - не платит налог, так как не получает никакого дохода с подарка.

Кто не платит налог с подарка

В некоторых случаях вы не должны платить НДФЛ, несмотря на то, что это по сути является доходом. Рассмотрим, что это за случаи.

  • Полученный подарок является деньгами или другим имуществом, кроме: недвижимости (квартиры, жилого дома, участка и т.д.), транспортных средств (авто, мотоцикл и т.д.), акций, паев и долей.

Об этом говорится в . 1 п. 18.1 ст. 217 НК РФ.

То есть если в подароабзк вы получили не квартиру, машину или акции, например, Газпрома, то вы не должны уплачивать НДФЛ. Даже если подаренная, к примеру, ваза средневековья, стоит, как квартира в центре столицы. Это не недвижимость, не квартира, не машина, не паи, доли и акции, значит, уплаты НДФЛ нет.

Если вам дарят что-то, кроме недвижимого имущества, ТС, акций, долей и паев, то налог платить не нужно.

Пример

Иванову на день рождения друзья подарили путевку на острова. Пусть стоимость этой путевки далеко не дешевая, Иванов спокойно поедет греться на пляже, не думая о том, что ему нужно заплатить НДФЛ.

  • Дарение было от близкого родственника или члена семьи

Тут следует разобраться, кто является близким родственником. Ведь часто бывает так, что с родным братом не общаешься, а с каким-нибудь двоюродным дядей не разлей вода.

Чтобы понять, кто является членом семьи и близким родственником, нужно заглянуть в п. 18.1 ст. 217 НК РФ, откуда становится ясно, что такими родственниками являются:

  • Супруг/супруга
  • Родители
  • Дети
  • Бабушки/дедушки
  • Внуки
  • Братья/сестры

То есть если вам что-то подарил близкий родственник (из приведенного списка), такой доход НДФЛ не облагается, то есть платить ничего с дарения не нужно. Это касается любых подарков – квартира, машина, половина акций нефтяной компании и т.д. Об этом сказано в абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ.

Если подарок был от близкого родственника или члена семьи (п. 18.1 ст. 217 НК РФ), то 13% вы не платите.

Пример

Петрову дедушка подарил мотоцикл. Петров не будет платить налог с дарения, несмотря на то, что получил в подарок транспортное средство – дедушка является близким родственником.

Сидорову досталась дарственная на квартиру от матери. Он тоже не будет платить НДФЛ при дарении квартиры, так как родители – члены семьи.

Кто должен заплатить налог

Иногда оплата 13% НДФЛ все же обязательно. Рассмотрим, что это за случаи.

  • Если дарение было не от близкого родственника из п. 18.1 ст. 217 НК РФ, то налог на дарение придется заплатить.

Ведь по факту вы получаете экономическую выгоду - то есть доход. А согласно п. 1 ст. 210 НК РФ с дохода должен быть уплачен НДФЛ на дарение.

Пример

Закировой свекровь подарила квартиру. Так как свекровь – это не близкий родственник из п. 18.1 ст. 217 НК РФ, то 13% Закирова должна будет заплатить.

Клименковой подарил квартиру племянник, и она тоже будет обязана задекларировать свой доход и уплатить налог, так как племянник юридически не является близким родственником из п. 18.1 ст. 217 НК РФ, поэтому ей придется платить налог с подаренной квартиры.

Если подарок был не от близкого родственника, НДФЛ придется заплатить.

Как мы уже сказали, если даритель не является близким родственником, то вы должны платить 13% за подаренную квартиру, авто, недвижимость, паи, доли и акции.

  • Если подарок был от ИП или организации, как от юрлица, и его стоимость превысила 4000 рублей.

Согласно п. 28 ст. 217 НК РФ, если какая-то компания сделала подарок физическому лицу, стоимостью более 4000 руб. (не обязательно единоразово, может, в течение года), то вы должны заплатить 13% со стоимости подарка.

Но платится налог не со всей стоимости, а с суммы, превышающей 4 тысячи.

Пример

ООО “Колеса” на Новый год передала в дар своему клиенту - гражданину Петрову зимнюю резину, стоимостью 12 000 рублей. По закону Петров обязан задекларировать данный доход и уплатить 13%. Но не с 12 тысяч, а с суммы, превышающей 4 тысячи - то есть с 8 000 руб.

Если вы получили какой-то подарок от своего работодателя, то вам не нужно будет обращаться в Налоговую, чтобы задекларировать доход – бухгалтерия сама все оформит и заплатит НДФЛ.

Ирина Ерёмина
Налоговый консультант

Если вам дарит подарок, стоимостью более 4000 руб. сторонняя организация, вы должны задекларировать этот доход и уплатить 13% с суммы дарения, превышающей 4 000 руб. Наши эксперты за два дня заполнят 3-НДФЛ за вас и вы сможете скачать ее в удобном формате PDF или XML.

Задать вопрос

Как рассчитывается сумма налога к уплате

Рассмотрим, как регулируется налогообложение при дарении.

Налогообложение дарения стандартно – 13% от стоимости подарка.

Если в договоре дарения указана сумма подарка – то налог рассчитывается как 13% от этой суммы, если нет – то учитывается средняя рыночная стоимость на момент дарения (в случае с квартирой – кадастровая стоимость).

Пример

Захарову брат жены подарил автомобиль. В договоре дарения указана стоимость – 700000 руб. То есть Захаров должен будет заплатить 91000 руб. (700000*13%).

Селиванову тетя подарила однушку, в договоре дарения сумма не указана. Кадастровая стоимость – 1.1 млн руб. Селиванов должен будет заплатить налог при оформлении дарственной в размере 13% от этой суммы – 143000 руб.

Когда нужно платить налог

Декларация 3-НДФЛ должна быть передана в ФНС до 30 апреля следующего года, в котором был сделан подарок. А оплата налога должна быть произведена до 15 июля того же года.

Пример

За подаренную в 2021 году квартиру, Семенов должен отчитаться до 30 апреля 2022. А оплатить налог за подаренную квартиру нужно до 15 июля 2022 г.

Налоговая декларация
Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)
zoomСкачать Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)

Как оформляется дарение квартиры между родственниками

Такая форма сделки является юридической, ее можно оформить либо самостоятельно, либо пользуясь услугами нотариуса.

В любом случае есть определенные требования, которые нужно соблюсти при составлении договора дарения.

В нем должны быть указаны:

  • вся информация о составлении договора (дата, место, название)
  • паспортные данные дарителя и одариваемого
  • указание на сам объект недвижимости (кадастровые данные, вид, адрес, площадь)
  • документ, подтверждающий право на подаренную квартиру
  • рыночная оценка
  • дата и условия передачи жилья одариваемому (какая-то определенная дата или условие - например, совершеннолетие одариваемого и т.п.).
Важно! Также обязательным условием должно быть упоминание о том, что дарение совершается дарителем в здравом уме и добровольно.

Важные моменты при дарении квартиры

  • Если оформляется дарение жилья, которое является совместно нажитым имуществом (куплено в браке), то требуется также согласие супруга на сделку
  • Если оформляется дарение только доли квартиры, потребуется письменное согласие всех остальных владельцев долей.
  • Переход права собственности подлежит регистрации для внесения данной записи в ЕГРН.

Делая вывод, можно ответить на вопрос: дарение - облагается налогом или нет, таким образом: все зависит от того, кто делает подарок и что именно вам дарят.

Ирина Ерёмина
Налоговый консультант

В любом случае, чтобы быть уверенным в правомерности своих действий, лучше обратиться к налоговому эксперту, чтобы понимать, есть ли необходимость уплаты НДФЛ. Если она есть — наши специалисты заполнять декларацию за вас, подберут вариант уменьшения налога и направят 3-НДФЛ в ФНС.

Задать вопрос

Частые вопросы

Если фирма дарила несколько подарков, общей суммой больше 4 000₽ - платится ли НДФЛ?
+

Да, в таком случае стоимость подарков считается суммарно, и с суммы, превышающей 4 000 рублей, будет рассчитан НДФЛ.

Мне подарили дом дальние родственники, нужно ли мне что-то платить?
+

Если вам подарили жилье кто-то, кто не является близким родственником (родители, дети, бабушки/дедушки, внуки, братья/сестры, супруги), то платить НДФЛ вам придется.

Мне подарил машину гражданский муж, будет ли подарок облагаться налогом?
+

Да, так как в юридическом смысле понятия “гражданский брак” не существует, то есть по факту, ваш гражданский муж не является законным супругом, а значит, не считается близким родственников.

Хочу сестре подарить авто, будет ли кто-то из нас платить налог государству?
+

Нет, так как вы - даритель, вы ничего не платите априори. И ваша сестра тоже не будет ничего платить, так как вы являетесь близкими родственниками.

Друзья подарили крупную сумму денег, нужно ли уплачивать налог?
+

Нет, не нужно, поскольку по закону подаренные деньги не облагаются НДФЛ. То есть платить 13% с этой суммы не придется.

Заключение эксперта

Теперь вы знаете, когда нужно платить налог на дарение, а когда нет. Когда нужно будет уплатить 13% за квартиру или другое имущество, а когда можно этого избежать. Также не забывайте, что наши специалисты всегда готовы ответить на любые ваши вопросы.

Комментарии: (8)
Оставить комментарий
Ответит автор статьи
avatar
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ
Спасибо, комментарий отправлен!
avatar
Даржа
28.02.2022
Здравствуйте хотелось узнать я купила квартиру в 2021 году в августе это мое единственное жильё хотела продать и уехать в другую местность будет ли с неё налоговый вычет
Ответить
avatar
Ирина Еремина
04.03.2022
Даржа, добрый день! Если вы прежде не получали налоговый вычет или у вас есть неиспользованный остаток вычета за жилье, купленное после 01.01.2014, то вы можете получить вычет по квартире, купленной в 2021 году. Но не забудьте, что вам придется уплатить налог при продаже этой квартиры, так как минимальный срок владения единственным жильем для безналоговой продажи составляет 3 года.
Ответить
avatar
Анна
12.02.2022
Отец хочет подарить квартиру сыну, который не является гражданином России. Должен ли сын платить налог? И когда сын решит продать эту квартиру, будут ли какие-то дополнительные налоги, тк он не гражданин РФ?
Ответить
avatar
Ирина Еремина
17.02.2022
Анна, добрый день! В России при получении подарка от близкого родственника налог не платится. Если сын не налоговый резидент РФ, то при продаже квартиры раньше минимального срока владения ему придется уплатить НДФЛ 30%. Если сын иностранец, но имеет статус резидента РФ, налог составит 13%.
Ответить
avatar
калиневич ольга
07.02.2022
Если отец дарит полдома несовешенолетней дочери платиться ли налог 13 % со стоимости жилья.
Ответить
avatar
Ирина Еремина
22.02.2022
Ольга, добрый день! Подарок от близкого родственника не облагается налогом.
Ответить
avatar
Артем
06.02.2022
Добрый день! Собираюсь подарить гараж отцу. Гараж был в собственности 10 лет. Скажите, пожалуйста, какой налог надо будет заплатить отцу в случае продажи гаража в течение нескольких месяцев после получения его в собственность?
Ответить
avatar
Ирина Еремина
24.02.2022
Здравствуйте, Артем. Размер налога составляет 13% от суммы продажи. Сумму к уплате можно уменьшить на расходы по приобретению гаража или на вычет в размере 250 000 рублей.
Ответить
avatar
Диана
31.01.2022
У меня в собственности 1 квартира и доля в другой квартире. Квартиру я хочу продать, но она в собственности только три года (не пять, как сейчас требуется), доля в собственности меньше трёх лет! могу ли я сделать дарственную своей доли на родителей и избежать оплаты налога с продажи квартиры?!
Ответить
avatar
Ирина Еремина
06.02.2022
Здравствуйте, Диана. Да, вы можете подарить долю родителям, тогда квартира станет единственным жильем. При ее продаже налог уплачить не нужно, если соблюден минимальный срок владения.
Ответить
avatar
Галина Дмитриевна Глушкова
20.01.2022
Мне сын подарил квартиру, я её продала, деньги положила на банковский счёт. Должна ли я платить 13%, в связи с новыми изменениями по банковским вкладам?
Ответить
avatar
Ирина Еремина
20.01.2022
Добрый день, Галина Дмитриевна! Налог по банковским вкладам уплачивается только с набежавших процентов по ним. При этом законом предусмотрена необлагаемая налогом сумма. Рассчитывает налог ИФНС. До 1 февраля 2022 г банк уведомит налоговую о полученных вами доходах за 2021 г., затем налоговая пересчитает налог к уплате и отправит вам соответствующее налоговое уведомление. Заплатить налог по вкладам вам нужно будет до 1 декабря 2022 г.
Ответить
avatar
Екатерина
14.01.2022
Здравствуйте. Хотела бы уточнить процедуру уплаты налога на имущество. Мать подарила сыну квартиру (которая находилась менее 3 лет в собственности). Сын оформил квартиру и получил свидетельство. Сразу же после получения свидетельства, он решил продать эту квартиру за 2 500 000 рублей. Какие налоги он должен будет заплатить?
Ответить
avatar
Ирина Еремина
17.01.2022
Здравствуйте, Екатерина! При получении подарка платить ничего не придется, так как мать и сын являются близкими родственниками. А вот с продажи подарка нужно будет уплатить 13% НДФЛ, но можно воспользоваться правом на вычет в размере 1 миллион. И налог нужно будет уплатить с 1 500 000 руб. - 195 000 руб.
Ответить
avatar
Надежда
14.01.2022
Здравствуйте, моему сыну 13 летниму подарил прадедушка квартиру, в этом случае придётся платить?
Ответить
avatar
Ирина Еремина
17.01.2022
Надежда, добрый день! Так как прадедушка не входит в состав родственников, подарки от которых не облагаются НДФЛ, с кадастровой стоимости подарка нужно уплатить налог. Для этого необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ и до 30 апреля передать в инспекцию. Обращайтесь, мы поможем вам собрать полный пакет документом и сами переправим его в ИФНС.
Ответить