Новые правила с 2021 г.
Налог на проценты по вкладу физлиц был введен с 1 января 2021 г. Федеральным законом от 01.04.2020 № 102-ФЗ. Документ предусматривает, что физлица будут платить подоходный налог с % по банковским вкладам, иначе говоря, депозитам. При этом сумма к уплате уменьшается на необлагаемый доход, который зависит от ключевой ставки ЦБ.
Необлагаемый доход, согласно Закону, принятому в 2021 г., рассчитывался по формуле: 1 млн руб х размер ключевой ставки, действующей на начало года.
Предположим, в январе 2021 г. ее размер был 4,25%. Это значит, что необлагаемый доход равен 42 500 руб. Именно такую сумму следует вычесть из суммы набежавших % по банковским депозитам. С оставшегося дохода и будет рассчитан НДФЛ.
Пример
Сергей в январе 2021 г. открыл банковский депозит. К концу того же года доходность по процентам составила 60 000 руб. Ключевая ставка на 1 января 2021 г. была равна 4,25%, значит, размер необлагаемой суммы составляет 42 500 руб. Итого, по правилам, введенным Федеральным законом 102-ФЗ, Сергей должен заплатить НДФЛ с 17 500 рублей (60 000 - 42 500). Сумма депозита в расчетах не участвует.
НДФЛ физических лиц рассчитывается по ставке 13%. ИФНС формирует уведомление на уплату НДФЛ на основании данных, поданных банками, и направляет его налогоплательщикам.
Изменения 2022 г.
С 1 января 2022 г. налогообложение процентов не действует. Об этом гласит Федеральный закон от 26.03.2022 г. № 67-ФЗ. Данный документ не отменяет действие Федерального закона 102-ФЗ, а временно приостанавливает его положения.
Так, физические лица, получившие доход с банковских депозитов за 2021-2022 гг, не должны уплачивать НДФЛ с процентов. В 2023 г. проценты снова будут облагаться налоговыми платежами, если в закон не внесут новые изменения.
Федеральный закон № 67-ФЗ дополнительно меняет порядок расчета доходной суммы. Раньше необлагаемая сумма зависела от ключевой ставки, действовавшей на 1 января отчетного года. Теперь необлагаемая сумма будет рассчитываться по максимальной ключевой ставке, действовавшей в течение налогового периода, из всех действовавших ставок по состоянию на 1-е число каждого месяца.
Пример
Если в течение одного месяца ключевая ставка будет меняться несколько раз, то для выявления максимальной возьмут только ту, которая была на 1 число месяца. Например, ключевая ставка на 1 марта 2022 г. была 20%. Это значит, что необлагаемый лимит равен 200 000 (1 000 000 руб * 20%).
Такие поправки выгодны для граждан. Вместе с ростом процентной ставки банка по депозитам растет необлагаемый лимит. Соответственно, повышается процентный доход. В 2022 г. проценты не облагаются налогом.
Скачать Частые вопросы
В настоящее время НДФЛ с процентов отменен. Сейчас платить ничего не нужно. Если ничего не изменится, то уплачивать НДФЛ мы начнем только в 2024 г. по суммам, полученным в 2023 г. Но как к этому времени изменится законодательство, пока сказать сложно.
На данный момент НДФЛ с банковских вкладов отменен. Базово он рассчитывается по 13%. Формировать платежные документы будет ваша ИФНС.
НДФЛ считается от процентного дохода. По этой причине НДФЛ будет рассчитан хоть при 100 тыс. рублей на счете, хоть при 1 млн.
Налогообложение в настоящее время отменено на 2 года. По «старым» правилам НДФЛ на депозиты в России не действовал на рублевые со ставкой ниже 1% годовых, эскроу-счета и доход от курсовой разницы по валютным счетам. Советуем внимательно следить за изменениями в будущем.
Заключение эксперта
Если в настоящий момент у вас имеется депозит в банке, то НДФЛ со вклада уплачивать не придется. Когда обязанность уплаты НДФЛ с депозита физических лиц снова вернется, расчет может измениться. Мы будем держать вас в курсе изменений и обязательно сделаем еще одну подробную статью.
