Онлайн-сервис налоговых решений
open-icon open-icon
Nalogia person
Тарифы
Обновлено: 26 июня 2023
Обновлено 26.06

Налог на вклады физических лиц

Колесникова Евгения Налогия
Автор статьи
Ведущий специалист по налогообложению  •  Стаж 8 лет

В статье рассмотрим, как работает налогообложение банковских вкладов, какой налог с вклада в банке и кому должны уплачивать физлица, а также разберем иные нюансы в новых правилах.

Налог на вклады физических лиц

Новые правила с 2021 г.

Налог на проценты по вкладу физлиц был введен с 1 января 2021 г. Федеральным законом от 01.04.2020 № 102-ФЗ. Документ предусматривает, что физлица будут платить подоходный налог с % по банковским вкладам, иначе говоря, депозитам. При этом сумма к уплате уменьшается на необлагаемый доход, который зависит от ключевой ставки ЦБ.

Необлагаемый доход, согласно Закону, принятому в 2021 г., рассчитывался по формуле: 1 млн руб х размер ключевой ставки, действующей на начало года.

Предположим, в январе 2021 г. ее размер был 4,25%. Это значит, что необлагаемый доход равен 42 500 руб. Именно такую сумму следует вычесть из суммы набежавших % по банковским депозитам. С оставшегося дохода и будет рассчитан НДФЛ.

Пример

Сергей в январе 2021 г. открыл банковский депозит. К концу того же года доходность по процентам составила 60 000 руб. Ключевая ставка на 1 января 2021 г. была равна 4,25%, значит, размер необлагаемой суммы составляет 42 500 руб. Итого, по правилам, введенным Федеральным законом 102-ФЗ, Сергей должен заплатить НДФЛ с 17 500 рублей (60 000 - 42 500). Сумма депозита в расчетах не участвует.

НДФЛ физических лиц рассчитывается по ставке 13%. ИФНС формирует уведомление на уплату НДФЛ на основании данных, поданных банками, и направляет его налогоплательщикам.

Изменения 2022 г.

С 1 января 2022 г. налогообложение процентов не действует. Об этом гласит Федеральный закон от 26.03.2022 г. № 67-ФЗ. Данный документ не отменяет действие Федерального закона 102-ФЗ, а временно приостанавливает его положения.

Так, физические лица, получившие доход с банковских депозитов за 2021-2022 гг, не должны уплачивать НДФЛ с процентов. В 2023 г. проценты снова будут облагаться налоговыми платежами, если в закон не внесут новые изменения.

Федеральный закон № 67-ФЗ дополнительно меняет порядок расчета доходной суммы. Раньше необлагаемая сумма зависела от ключевой ставки, действовавшей на 1 января отчетного года. Теперь необлагаемая сумма будет рассчитываться по максимальной ключевой ставке, действовавшей в течение налогового периода, из всех действовавших ставок по состоянию на 1-е число каждого месяца.

Пример

Если в течение одного месяца ключевая ставка будет меняться несколько раз, то для выявления максимальной возьмут только ту, которая была на 1 число месяца. Например, ключевая ставка на 1 марта 2022 г. была 20%. Это значит, что необлагаемый лимит равен 200 000 (1 000 000 руб * 20%).

Такие поправки выгодны для граждан. Вместе с ростом процентной ставки банка по депозитам растет необлагаемый лимит. Соответственно, повышается процентный доход. В 2022 г. проценты не облагаются налогом.

Образец заявления
Виды налоговых вычетов
zoom Скачать Виды налоговых вычетов

Частые вопросы

Облагаются ли налогом вклады физических лиц?
+

В настоящее время НДФЛ с процентов отменен. Сейчас платить ничего не нужно. Если ничего не изменится, то уплачивать НДФЛ мы начнем только в 2024 г. по суммам, полученным в 2023 г. Но как к этому времени изменится законодательство, пока сказать сложно.

Какой сейчас налог на вклады физических лиц?
+

На данный момент НДФЛ с банковских вкладов отменен. Базово он рассчитывается по 13%. Формировать платежные документы будет ваша ИФНС.

С какой суммы вклада надо платить налог?
+

НДФЛ считается от процентного дохода. По этой причине НДФЛ будет рассчитан хоть при 100 тыс. рублей на счете, хоть при 1 млн.

Какие вклады не облагаются налогом?
+

Налогообложение в настоящее время отменено на 2 года. По «старым» правилам НДФЛ на депозиты в России не действовал на рублевые со ставкой ниже 1% годовых, эскроу-счета и доход от курсовой разницы по валютным счетам. Советуем внимательно следить за изменениями в будущем.

Заключение эксперта

Если в настоящий момент у вас имеется депозит в банке, то НДФЛ  со вклада уплачивать не придется. Когда обязанность уплаты НДФЛ с депозита физических лиц снова вернется, расчет может измениться. Мы будем держать вас в курсе изменений и обязательно сделаем еще одну подробную статью.

Источники

  1. ... Федеральный закон от 01.04.2020 N 102-ФЗ
  2. ... Федеральный закон от 26.03.2022 N 67-ФЗ
Комментарии: (3)
Оставить комментарий
Ответит автор статьи
avatar
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ!
avatar
Колесникова Евгения Ведущий специалист по налогообложению
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ!
Ваш комментарий успешно принят и отправлен на модерацию.
Ваш комментарий принят и будет опубликован после проверки!
Комментарии: (3)
avatar
Петр
15.06.2023
Когда нужно будет заплатить налог по вкладам за 2023 год?
Ответить
avatar
Колесникова Евгения
20.06.2023
Петр, добрый день! Заплатить налог на процентный доход по вкладам, полученный в 2023, необходимо до 1 декабря 2024 года.
Ответить
avatar
Игорь
30.04.2023
Получил в наследство от деда вклад. Нужно ли платить налог на эту сумму и на начисленные проценты по вкладу?
Ответить
avatar
Колесникова Евгения
05.05.2023
Игорь, добрый день! Налог не уплачивается на любое наследство, и на вклад в том числе. Это же касается и процентов, начисленных на вклад до момента вступления в наследство. А вот на те проценты, что будут начислены после вступления в наследство, НДФЛ платить придется, так как это будет уже ваш вклад.
Ответить
avatar
Евгений
13.01.2022
Добрый день! Скажите, как уплачивается подоходный налог с вкладов в РБ?
Ответить
avatar
Колесникова Евгения
16.01.2022
Добрый день, Евгений! Мы оказываем консультации только в отношении налогообложения в Российской Федерации. Мы не сможем проконсультировать вас по поводу взимания налога с доходов в Республике Беларусь.
Ответить
Получить вычет