open-iconopen-icon
Nalogia person
Обновлено: 20 января 2022
Обновлено 20.01

Сроки камеральной проверки 3-НДФЛ

Вера Клочко
Автор статьи
Ведущий специалист по налогообложению  •  Стаж 3 года
В этой статье мы поговорим о том, что такое камеральная проверка и для чего нужна. Также затронем важные моменты - каковы сроки камеральной проверки, как узнать статус проверки налоговой декларации и что делать, если ваша декларация 3-НДФЛ такую ревизию не прошла.
Картинка на тему Сроки камеральной проверки 3-НДФЛ
Статьи

Что такое камеральная налоговая проверка

Камеральная налоговая проверка – это комплекс проверочных мероприятий, когда налоговый инспектор проверяет декларации и представленные документы на соблюдение законодательства о налогах и сборах, на правильность расчета и заполнения данных.

ИФНС проводит камеральную проверку абсолютно каждой полученной декларации или иного другого налогового документа (расчета). В общих случаях инспекторы проводят контрольные мероприятия непосредственно в инспекции. Но есть отдельный вид камеральной проверки — выездная, когда инспекторы приходят к налогоплательщику по месту регистрации (чаще это офис). О выездном контроле в рамках этой статьи мы не будем говорить — это отдельная большая тема.

Камеральная проверка - мероприятие, направленное на выявление ошибок и неточностей в предоставленных документах.

Итак, что касается «‎обычной» камеральной ревизии, она проходит как по вашим документам, так и по документам, которые есть в распоряжении инспекции. Налоговый инспектор получает данные из различных баз и может проверить по ним корректность заполнения и точность указанной информации. Порядок камеральной проверки и ее длительность прописаны в Налоговом кодексе РФ (ст. 88 НК РФ).

В этой статье мы будем рассматривать правила камеральной проверки, касающиеся разных налогоплательщиков — как физических лиц, так и юридических лиц (компаний и предпринимателей).

Напомним, что физлицо может отправить декларацию в инспекцию несколькими способами:

Способ подачи

1

в бумажном виде по почте с описью вложения

2

лично по адресу нахождения инспекции

3

в электронном виде через портал Госуслуг или через личный кабинет на сайте ФНС России

4

через специализированные онлайн-сервисы - такие, как Налогия

Организации должны подавать документы в налоговый орган только в электронном виде.

Что такое контрольные мероприятия разобрались, теперь выясним срок камеральной проверки декларации.

Сколько длится камеральная проверка декларации

По закону максимальный срок составляет 3 месяца со дня представления декларации. Проверить вашу 3-НДФЛ могут и быстрее, чем за 3 месяца, но как показывает практика, лучше рассчитывать именно на этот срок. (п. 2 ст. 88 НК РФ).

Иногда срок камеральной ревизии может быть продлен. Например, если инспектору потребуется дополнительная информация, выявлены расхождения в данных, поданных вами и полученными из других источников. Но продление сроков «камералки» возможно только в исключительных случаях и на срок не более месяца.

Если вы подаете 3-НДФЛ, чтобы получить налоговый вычет, то после контрольных мероприятий у инспектора есть дополнительные сроки.

Срок

Вид мероприятия

10 дней

вынесение итогового решения по контрольным мероприятиям и подтверждение налогового вычета

30 дней

срок для перечисления средств

В целом при оформлении налогового вычета полный срок с начала камеральных «мероприятий» до выплаты средств, составляет около 4 месяцев. Но это если все заполнено правильно. Если в документах есть ошибки или неточности, время камеральной ревизии может затянуться.

Срок проверки для юрлиц и предпринимателей

Время камеральной проверки других деклараций 3-НДФЛ юридических лиц и предпринимателей такой же — 3 месяца. Но есть одно отличие — декларации по НДС инспекторы обязаны проверить быстрее — всего за 2 месяца (п. 2 ст. 88 НК РФ).

У иностранных организаций, которые ведут предпринимательскую деятельность по оказанию электронных услуг, камеральные проверки деклараций по НДС могут достигать срока в 6 месяцев.

При этом если в декларации по НДС инспекторы обнаружат ошибки, то срок проверки увеличивается до «стандартных» 3 месяцев (п. 2 ст. 88 НК РФ).

По общему правилу, срок контрольных мероприятий начинает рассчитываться с момента представления 3-НДФЛ или расчета.

Как считается срок окончания «камералки» тоже прописано в Налоговом кодексе (ст. 6.1 НК РФ). Если дата последнего дня по графику выпадает на выходной или праздничный день, то она переносится на ближайший рабочий день. А если в месяце нет соответствующего числа, то «камералка» будет завершена в последний день этого месяца.

Порядок проведения камеральной проверки

Как мы уже сказали, инспекторы «откроют» камеральную проверку в тот же день, когда вы отправили 3-НДФЛ в инспекцию.

Приведем пример того, что вправе делать инспекторы на проверке. В основном это касается проверок юридических лиц. Итак, при проверке сотрудник ИФНС вправе:

  • запрашивать документы, пояснения или уточнения
  • производить выемку документов
  • опрашивать контрагентов и свидетелей
  • проводить экспертизу и осматривать офисы и помещения налогоплательщика.

Камеральная проверка условно состоит из двух этапов:

  1. Автоматизированный контроль
  2. Углубленная проверка

Разберем, что конкретно входит в эти этапы.

Автоматизированный контроль

Конкретного разделения по срокам между этими этапами нет. Автоматизированный контроль, как видно из названия, проводится без участия инспекторов — специальные программы обрабатывают полученные данные и проверяют их на правильность заполнения и точность расчета. Как правило, срок автоматизированного контроля, исчисляется минутами — современные программы позволяют проводить контроль быстро.

Углубленная проверка

На углубленном «контроле» уже подключатся сам специалист — на этом этапе он может опрашивать свидетелей, рассылать требования контрагентам о представлении тех или иных сведений и пр. Если у инспектора возникнут вопросы по расчету данных, то именно на этапе углубленного контроля, он направит вам требование о представлении пояснений или о необходимости направить «уточненку» (п. 3 ст. 88 НК РФ).

Ирина Ерёмина
Налоговый консультант

Нередко неправильное заполнение декларации 3-НДФЛ удлиняет срок проверки. Если вы хотите получить положенные средства вовремя и в полном объеме, что вам положен, обращайтесь к нашим налоговым экспертам. Она заполнят декларацию за вас, направят ее в ФНС и сами решат все вопросы с налоговой во время проверки.

Задать вопрос

Как узнать результаты камеральной проверки

Статус камеральной ревизии вы можете посмотреть в личном кабинете на сайте госуслуг или ФНС России.

Если в ходе контрольных мероприятий инспектор выявит ошибки, неточности или расхождения, он должен сообщить вам об этом. По закону инспектор высылает требование, в котором написано, что нужно сделать:

  • представить пояснения
  • внести исправления

Если вы такое требование не получали — значит проверка вашей декларации 3-НДФЛ завершилась без ошибок. После успешных камеральных «мероприятий» никакой акт, справка или иной документ не составляется. Об успешном контроле инспектор вам сообщать не должен. То есть если вы увидели, что, заявленные в декларации, суммы отражены на вашем лицевом счете, то это автоматически означает, что процесс завершился успешно.

В ходе камеральной проверки 3-НДФЛ специалист налогового органа может запросить у вас дополнительные документы или сведения, если он не будет уверен в расчетах их придется уточнить.

Налоговики не вправе требовать у вас документы, которые не имеют отношения к проверяемому налогу. То есть если вы подали 3-НДФЛ на вычет, а у вас инспектор просит данные об уплаченном налоге на профессиональный доход — ПНД (если вы зарегистрированы как самозанятый), то вы имеете право не подавать такие документы.

Если вы хотите оформить, например, вычет на лечение, то иные документы, не относящиеся к этому вычету, у вас требовать не вправе.

Если в ИФНС проверяют декларацию по НДС, то потребовать могут только счета-фактуры и договоры.

  • Если вам пришло требование о предоставлении пояснений, то вы можете их подать либо лично, либо направить по почте или же через личный кабинет (собственно также как вы отправляли сам отчет). Но есть определенный срок, когда вы должны пояснить какие-либо моменты — не более 5 рабочих дней со дня получения требования о предоставлении пояснений.
  • Если вам пришло требование о внесении исправлений, вы должны исправить данные в документе и направить его уточненный вариант. То есть отправить декларацию заново, но только на титульном листе указать что это корректирующая (уточненная) декларация.

Если вы подаете уточненную налоговую декларацию (по требованию от инспектора), то срок камеральной ревизии 3-НДФЛ по прошлой декларации прекращается и отсчет 3 месяцев начинается заново (п. 9.1 ст. 88 НК РФ).

То есть с каждой уточненкой срок контрольных мероприятий фактически продлевается. Инспектор будет столько раз проверять вашу декларацию, сколько уточненных отчетов вы подадите.

О сроках рассмотрения деклараций 3-НДФЛ мы рассказали, теперь о том, какие ошибки допускают налогоплательщики.

Частые ошибки в декларациях

Наиболее частые ошибки, которые обнаруживает «автоматика» при первичной ревизии 3-НДФЛ:

  • неверное указание отчетного периода
  • неверное указание налогового периода (года)
  • данные о налоговой инспекции, в которую вы подали декларацию

Эти ошибки не влияют на расчет налога, поэтому в большинстве случаев и на результат они не повлияют.

Теперь рассмотрим действия инспектора, если он выявит ошибки или другие нарушения, которые влияют на расчет налога.

После завершения контрольных мероприятий:

  • инспектор составит акт проверки в срок не позднее 10 рабочих дней с момента окончания ревизии
  • вы получите этот акт в срок не позднее 5 дней после составления
  • у вас будет месяц (не более этого срока) для того, чтобы при желании подать возражения на этот акт
  • еще через 10 дней (максимальный срок) руководитель инспекции вынесет решение о привлечении вас к ответственности за нарушение налогового законодательства или о непривлечении к ответственности.

Ирина Ерёмина
Налоговый консультант

Часто налогоплательщики бывают не согласны с вынесенными решениями ФНС и просто не оплачивают налог. Если после ревизии инспектор обнаружит, что вы не уплатили налог, то вас могут оштрафовать на сумму в размере 20% от суммы налога (п. 1 ст. 122 НК РФ). Чтобы исключить подобные сложности, обращайтесь к нашим налоговым экспертам. Они самостоятельно заполнят декларацию 3-НДФЛ за вас и будут контролировать весь процесс камеральной проверки.

Задать вопрос

Частые вопросы

Был продан дом в 2021 г., нужно платить налог. Когда подавать 3-НДФЛ в налоговую?
+

Чтобы отчитаться о доходах, вы должны подать 3-НДФЛ до 30 апреля 2022 г. А исчисленный налог уплатить до 15 июля 2022 года.

Если нужно оформить вычет, есть определенное время подачи 3-НДФЛ?
+

Нет, в отличие от 3-НДФЛ, которая подается в четко обозначенные сроки, подать документы на вычет вы имеете право в любое удобное для вас время (если у вас уже есть право на вычет).

Сколько длится камеральная ревизия в 2022 г. для физлиц?
+

В 2022 году время обозначено тремя месяцами с момента подачи 3-НДФЛ. В случае подачи уточненки этот срок обновляется.

Как считать начало срока камеральной ревизии?
+

Начало срока отсчитывается со дня, следующего за днем подачи налоговой декларации 3-НДФЛ.

Куда приходят деньги после того, как все проверят?
+

Средства будут направлены на расчетный счет, указанный в заявлении или в самой 3-НДФЛ, (с 2021 г. заявление входит в состав декларации).

Заключение эксперта

Подводя итог, можно выделить несколько важных пунктов.

  1. Камеральная ревизия — обязательный этап перед получением налогового вычета. Итог контрольных мероприятий напрямую зависит от того, какую сумму вы получите
  2. Срок проведения контрольных мероприятий изменить нельзя. Этот срок строго регламентирован.
  3. Ревизии подвергаются абсолютно все поданные документы всех налогоплательщиков
  4. 3-НДФЛ нужно подавать за каждый налоговый период по соответствующей форме
  5. Для увеличения времени проверочного процесса должны быть веские причины. Просто так никто не будет задерживать камеральный контроль. Это прописано в Регламенте ФНС.
  6. Решение по результатам можно оспорить. Порядок оспаривания такой: сначала через вышестоящий налоговый орган, потом через суд.

Теперь вам известно, какой срок у камеральной проверки налоговых деклараций. Все зависит от формы отчетности и от статуса налогоплательщика: физлицо, юрлицо. Также мы разобрали, в каких случаях данное мероприятие может затянуться и чем чревато неверное заполнение документов. Сохраняйте нашу статью, чтобы знать, что делать после отправки налоговой декларации 3-НДФЛ в ИФНС.

Комментарии: (2)
Оставить комментарий
Ответит автор статьи
avatar
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ
Спасибо, комментарий отправлен!
avatar
Евгения
25.02.2022
Добрый день!Подана декларация 3-НДФЛ за 2020 в 2021 по вычету на лечение.Ошибка в указании периода, должен быть 2019.Обнаружила уже после проведения камеральной проверки,составления акта. Можно ли подать корректировку за 2020? А за 2019 подать декларацию как первичную?
Ответить
avatar
Ирина Еремина
04.03.2022
Евгения, добрый день! Вычет за лечение предоставляется за тот год, в котором были понесены расходы. Сроки лечения не имеют значения. Если вы лечились в 2019 году, то подаете декларацию за 2019 год. А за 2020 и 2021 (если в них что то хотите изменить) подаете корректирующие. Если в них было только лечение, оплаченное в 2019 году, то корректировки можно не подавать. По ним просто получите отказ в вычете.
Ответить
avatar
Юлия
22.01.2022
Добрый день! Подала 3-НДФЛ, через два месяца направила еще уточненку. Прошел месяц, никакого результата. Когда закончится проверка?
Ответить
avatar
Ирина Еремина
25.01.2022
Добрый день, Юлия! Дело в том, что с момента, как вы подали уточненную декларацию, срок проверки 3 месяца начал считаться заново. То есть вам нужно подождать еще два месяца до окончания проверки.
Ответить