Что такое возврат НДФЛ за ремонт
Налоговый вычет за ремонт входит в состав имущественной льготы и позволяет снизить налогооблагаемую базу за счет расходов на отделку (пп. 4 п. 3 ст. 220 НК РФ).
Получается, что кроме непосредственных затрат на покупку жилья в вычет можно включить:
- Стоимость отделочных материалов (стройматериалов);
- Разработку проектной и сметной документации;
- Расходы на отделочные работы — оплату услуг строительных фирм и организаций.
На возврат подоходного налога может претендовать плательщик НДФЛ по ставке 13% или 15%, имеющий статус налогового резидента РФ.
Какие виды ремонта и отделки можно включить в налоговый вычет
В НК РФ нет понятия «налоговый вычет на ремонт квартиры». В законодательном акте присутствует информация об отделке и отделочных материалах. Поэтому при формировании пакета документов для ИФНС учитывайте, что все виды работ и стройматериалов должны быть указаны как отделочные, а не как ремонтные.
Чтобы возместить такие расходы, необходимо понимать, что можно включать в отделочные работы и материалы. Разъяснения дает Общероссийский классификатор видов экономической деятельности (п. 43).
Также вы можете учитывать расходы на покупку стройматериалов, разработку проекта и расчет смет.
В понятие «отделочные работы» входят:
- Штукатурные работы;
- Плотничные и столярные работы;
- Внутренняя отделка (потолки, перегородки);
- Облицовка/покрытие стен, покрытия полов;
- Установка окон, оконных рам, дверей (кроме вращающихся и автоматических);
- Работы по установке встроенного оборудования, встроенных шкафов, внутренних лестниц;
- Другие отделочные и строительные работы.
Таким образом, если вам сделали полы, стены, установили окна, вы можете использовать эти затраты и вернуть часть средств. Но приобретение сантехники или мебели в возврат налога за ремонт не войдут.
Условия для возврата НДФЛ на ремонт квартиры
Так как налоговый вычет на ремонт — это часть имущественной льготы на приобретение жилья, основополагающее условие для возврата налога — покупка недвижимости.
При покупке в новостройке
Если вы стали владельцем квартиры (доли, комнаты) в новостройке, то чтобы вернуть 13 процентов, должно быть выполнено самое важное условие: приобретение в новом доме объекта, не завершенного строительством. То есть в договоре приобретения должно быть прописано, что жилплощадь куплена без отделки (пп. 5 п. 3 ст. 220 НК РФ).
Покупка на вторичном рынке жилья
Если вы стали обладателем жилплощади в уже построенном доме (вторичное жилье), то компенсация за ремонт квартиры не предоставляется.
Максимальный размер налогового вычета за ремонт
Вычет на ремонтные работы является частью имущественного вычета, поэтому предоставляется в пределах общих лимитов.
|
Наименование |
Основной — при покупке |
На проценты по ипотеке |
|
Максимальный размер имущественного вычета |
2 000 000 рублей |
3 000 000 рублей* |
|
Сумма к возврату |
260 000 руб. (13% х 2 млн руб.) |
390 000 руб. (13% х 3 млн руб.) |
*До 1 января 2014 года максимальный размер имущественной льготы за фактически уплаченные проценты по ипотеке не имел верхнего предела. Для такого жилья расчет НДФЛ осуществляется по старым правилам — на всю сумму процентов.
Основной имущественный вычет
Предельный размер льготы на покупку жилой недвижимости составляет 2 млн рублей. Максимально возможная сумма возврата налога — 260 тыс. рублей (13% * 2 000 000).
Вы можете включить стоимость отделки в имущественный вычет на покупку жилья, но предельный размер льготы при этом не увеличится.
Пример
Петров купил квартиру за 1,8 млн и отремонтировал на 300 тыс. Петров заявит право на льготу при покупке и добавит 200 тыс. из расходов на отделку. Несмотря на то, что общие затраты составили 2,1 млн рублей, получить больше лимита в 2 млн Петров не имеет права.
Покупка в ипотеку
Помимо основного вычета существует дополнительный — возврат НДФЛ за уплаченные проценты по ипотеке. Если при покупке недвижимости вы использовали заемные средства, льготу можно оформить на уплаченные проценты.
Предельный размер льготы ограничен 3 млн рублей. Максимальное возмещение НДФЛ составит 390 тыс. руб. (13% * 3 000 000).
Пример
Иванов заключил ипотечный договор на 4 млн рублей. Из них 3 млн он потратил на покупку жилья, а 1 млн — на отделку. Процентов он уже заплатил на 500 тыс. Иванов имеет право на основной возврат в размере 260 тыс. и на 65 тыс. (13% от 500 тыс.) — с уплаченных процентов.
То есть максимально вы можете оформить к возврату 650 тыс. рублей — 260 тыс. по основным затратам и 390 тыс. за ипотеку.
Для жилья, купленного до 01.01.2014, работают старые правила, по которым вычет за проценты предоставляется на всю сумму расходов.
Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе
Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС
Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ
Как получить вычет за ремонт супругам
Недвижимость, приобретенная в браке, считается совместно нажитым имуществом (п. 1 ст. 256 ГК РФ). При этом не важно, на кого оформлено жилье и кто оплачивал: на возмещения расходов на ремонт имеет право каждый из супругов. Как распределить имущественную льготу — выбирают супруги.
Пример
Егоровы купили квартиру в новостройке и отремонтировали. Всего потратили 6 млн руб. Каждый из супругов вправе претендовать на компенсацию и вернуть 13%. Так как максимально возможная сумма для одного человека составляет 2 млн, то каждый получит по 260 тыс. рублей — это 520 тыс. рублей на семью.
Как оформляется налоговый вычет и какие нужны документы
Существует два способа, как получить вычет за ремонт:
- Через ИФНС по месту прописки;
- Через работодателя.
Оформление через ИФНС
Чтобы получить имущественную льготу через инспекцию, соберите правильный пакет документов:
- Декларация 3-НДФЛ;
- Справка 2-НДФЛ о доходах и уплаченных налогах;
- Договор на приобретение недвижимости;
- Документы, подтверждающие право собственности или Акт приема-передачи при покупке по ДДУ;
- Договор на отделочные работы в новостройке;
- Копии платежных документов, подтверждающих расходы: банковские выписки, квитанции, чеки и т.д.
При покупке в ипотеку дополнительно потребуется :
- Кредитный договор;
- Справка о фактически уплаченных процентах.
После камеральной проверки, на которую отводится 3 месяца, вы получите на счет возврат денег за ремонт, покупку жилья и по другим затратам. Он составит 13% от одобренной суммы. Результат проверки появится в вашем Личном кабинете на сайте ФНС.
Скачать Оформление через работодателя
Возмещение расходов через работодателя можно получить, не дожидаясь конца года. Для этого следует обратиться в ИФНС с теми же документами, за исключением справки 2-НДФЛ и декларации 3-НДФЛ.
Более быстрый способ — заполнить заявление на сайте ФНС. В течение 30 дней налоговый орган проверит ваше право на льготу и самостоятельно уведомит работодателя.
После этого вы начнете получать заработную плату без удержания НДФЛ. Так будет происходить до конца года или до тех пор, пока не будет исчерпан весь вычет — в зависимости от того, что наступит раньше. Кроме того работодатель вернет вам весь налог, удержанный с начала года.
Пример
Работающий пенсионер Иванов купил комнату и провел отделочные работы. Его ежемесячная зарплата — 50 тыс. рублей, включая подоходный налог в размере 6 500 руб. (13% от 50 000). На руки Иванов получает 43 500 руб. Он может оформить вычет НДФЛ через работодателя и получать полную зарплату 50 тыс. рублей, то есть без удержания налога.
Частые вопросы
Так как ремонтные затраты не увеличивают предельный размер имущественной льготы, вернуть налог с ремонта не удастся. На счет вернется не более 260 тыс. рублей (13% от 2 млн).
Да, если вы покупали квартиру в новостройке и в договоре было указано, что это объект, не завершенный строительством. Подайте уточненную декларацию 3-НДФЛ и включите в нее полученный вами вычет и расходы на отделку. Если вы приобретали квартиру на вторичном рынке, льготу на отделочные работы и материалы вам не одобрят.
Нет, стоимость строительных инструментов нельзя включить в вычет, так как они не относятся к отделочным материалам и работам, указанным в НК РФ.
Заключение эксперта
Вернуть часть расходов можно не только на приобретение, но и на отделку жилья. В 2024 году у вас есть право оформить налоговый вычет на ремонт за 2023, 2022 и 2021 годы и вернуть до 260 тыс. рублей при покупке квартиры, и до 390 тыс. рублей за проценты по ипотеке. Главное — соблюдать правила оформления и подачи документов.
