Какими бывают налоговые периоды
На основании ст. 216 ч. 2. НК РФ налоговым периодом признается календарный год. По окончании года подается налоговая отчетность и уплачиваются налоги.
Но не всегда отчетный период захватывает полный календарный год, и эти ситуации описаны в ст. 55 ч. 1 НК РФ. Например, если физическое лицо регистрируется в качестве ИП, то налоговый период зависит от даты регистрации, и может включать в себя часть предыдущего года.
Каждый налоговый период в России обозначают специальным кодом в зависимости от того, за какой срок подается отчетность. Это общепринятая система, действующая во всех налоговых учреждениях.
Код отчетного периода указывается на титульном листе декларации 3-НДФЛ. При заполнении через специальные программы, например, в сервисе «Налогия», коды проставляются автоматически.
По НК каждому налоговому периоду присвоены свои коды, например, отчетный период 31 ставится в декларации по налогу за полугодие; налоговый период 22 — обозначение второго квартала в отчетности; налоговый период 24 соответствует четвертому кварталу; период 33 — девяти месяцам:
|
Код |
Налоговый период |
|
20 |
квартал |
|
21 |
1 квартал |
|
22 |
2 квартал |
|
23 |
3 квартал |
|
24 |
4 квартал |
|
31 |
полугодие |
|
33 |
девять месяцев |
|
34 |
год |
За какой период отчитывается работодатель по НДФЛ
По окончании налогового периода работодатель отчитывается по НДФЛ, удержанному с дохода своих сотрудников. Отчетным периодом для налогового агента является не только календарный год, но и более короткие периоды. На работодателе лежит обязанность представлять отчетность в ФНС за квартал, полугодие и 9 месяцев. Таким образом, продолжительность налогового периода может быть различной.
Информацию по доходам и подоходному налогу, удержанному у сотрудника, работодатель отражает в справке 2-НДФЛ. Отчет в ФНС поступает не позднее 25 февраля следующего года. Справка 2-НДФЛ входит в состав годовой формы 6-НДФЛ. Но также работодатель в течение года предоставляет в налоговую ежеквартальные промежуточные итоги расчета 6-НДФЛ.
Декларацию по налогу на прибыль сдают только организации — по окончании каждого отчетного периода — квартала или месяца, а также по итогам года. Подробно о том, что такое налоговый период по налогу на прибыль, рассматривать не будем, так как наша тема в большей степени касается физических лиц, обязанных самостоятельно отчитаться о своих доходах.
Отчетность ИП по НДФЛ
Для ИП налоговым периодом является календарный год. Декларация 3-НДФЛ сдается в налоговую до 30 апреля года, следующего за годом получения дохода.
Отчетный налоговый период для физлиц
Налоговый период в декларации 3-НДФЛ — год, поэтому ставится код периода 34. Напомним, что форма за 2024 г. и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 19.09.2024 N ЕД-7-11/757@.
При получении дохода кроме заработной платы физическое лицо обязано задекларировать доход и уплатить налог:
- Для получения вычета через ФНС;
- Уплаты НДФЛ с полученного дохода, например, от продажи квартиры, машины, сдачи имущества в аренду и т.п.
Для заполнения отчетности понадобятся сведения из ИНН, паспорта и других документов.
Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе
Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС
Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ
Когда нужно подавать декларацию
3-НДФЛ подается за прошедший календарный год. Так, в 2025 г. физические лица подавали декларацию за доходы, полученные в 2024 г. Окончание налогового периода приходится на 31 декабря включительно.
Пример
Андреев в 2024 г. продал автомобиль. Теперь он обязан до 30 апреля 2025 г. подать декларацию 3-НДФЛ и уплатить налог на доход до 15 июля 2025 г.
Для подачи отчетности за полученные доходы необходимо предоставить документы не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным (п.1 ст. 229 НК РФ). Если указанная дата выпадает на выходной, то срок предоставления сдвигается на ближайший рабочий день.
Оплатить рассчитанный налог необходимо не позднее 15 июля (п. 6 ст. 227 НК РФ). Срок оплаты не сдвигается.
Документация подается в ИФНС по месту постоянной прописки — лично, по почте или онлайн через личный кабинет налогоплательщика или онлайн-сервис «Налогия». Код надзорного органа можно найти на сайте ФНС.
Скачать 
Частые вопросы
Есть вероятность, что ваша отчетность не будет обработана. Инспекция может посчитать, что вы не выполнили свою обязанность по представлению 3-НДФЛ и насчитает вам штраф. Советуем заполнять документ через наш сервис «Налогия», чтобы не тратить время на возможные разбирательства.
Это двузначное число, которое ставится на титульном листе документа.
Код налогового периода 34 ставится в отчетности о доходах по форме 3-НДФЛ.
Заключение эксперта
Для физических лиц начало налогового периода приходится на 1 января, а его окончание — на 31 декабря включительно. При сдаче декларации 3-НДФЛ в 2025 году используется код 34. Таким образом, декларация подается за предыдущий год.
