Должен ли даритель платить подоходный налог с подаренной квартиры
Налоговый Кодекс в этом отношении изъясняется предельно ясно — даритель налог на дарение недвижимости или другого имущества не платит. Дарение — безвозмездный акт, при котором отсутствует доход. А раз так, то и платить НДФЛ не с чего.
Так что можно сделать первый вывод: даритель освобожден от каких-либо налоговых отчислений, даже если он подарил пятикомнатную квартиру в центре города. Оформляется договор дарения квартиры, и на этом все.
Но что делать тому, кто стал обладателем дорогого подарка? Есть ли налог при дарственной на квартиру? Разбираемся дальше.
Как рассчитывается сумма к уплате
Налогообложение при дарении квартиры аналогично налогообложению другого дохода, полученного физическим лицом. Налог на дарственную составляет 13% от стоимости подарка.
Если в договоре указана сумма подарка, то налог при договоре дарения уплачивается в размере 13% от этой суммы. Если стоимости нет, то учитывается средняя рыночная стоимость на момент дарения. Налог при получении квартиры в дар, если в договоре не указана сумма, рассчитывается от кадастровой стоимости.
Пример
Селиванову тетя подарила комнату, но в договоре дарения сумму не указала. Кадастровая стоимость этого жилья — 1,1 млн руб. Селиванов должен будет заплатить налог при оформлении дарственной в размере 13% от этой суммы — 143тыс. рублей.
Когда получатель подарка не платит НДФЛ
В некоторых случаях налогообложение при дарении недвижимости и прочей собственности отсутствует. Тогда получатель подарка не платит 13%.
Дарение денег
Налог на дарение денег не уплачивается, так же как и на другое имущество, кроме: недвижимости (квартиры, жилого дома, участка и т.д.), транспортных средств (авто, мотоцикл и т.д.), акций, цифровых финансовых активов, цифровых прав, включающих одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, долей, паев (п. 18.1 ст. 217 НК РФ).
Значит, без уплаты 13% можно принимать все, кроме недвижимости, транспорта, акций, прав и паев. И даже если подаренная вам ваза средневековья стоит как квартира в центре столицы, налог по договору дарения вы платить не будете, так как это не квартира, не машина и не прочее, описанное в НК РФ.
Пример
Иванову на день рождения друзья подарили путевку. Несмотря на высокую стоимость подарка, Иванову не придется платить 13%.
Дарение от родственника
Второй случай, когда получатель не платит налог на подарок — дарение от близкого родственника или члена семьи.
Как и в общем случае, даритель не платит ничего, что бы и кому бы он ни подарил, так как не получил доход.
Так и получатель подарка не платит налог с дарения квартиры от близкого родственника или члена семьи. И это касается не только квартиры, но и любого подарка, если он был получен от родственника.
Чтобы понять, кто является членом семьи или близким родственником, обратимся к абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ:
Близкие родственники: |
Супруг или супруга |
Родители, в том числе усыновители |
Дети, в том числе усыновленные |
Бабушки и дедушки |
Внуки |
Братья и сестры — полнородные и неполнородные |
И если что-то дарит близкий родственник из приведенного списка, например, муж дарит жене, то налог при дарении между супругами платить не нужно. Это касается любых подарков — квартира, машина, акции нефтяной компании и т.д.
Пример
Петрову дедушка подарил квартиру. Петров не будет платить налог с договора дарения квартиры, так как он заключен между близкими родственниками.
Кто должен заплатить налог
Во всех остальных случаях полученное в дар имущество считается доходом, подлежащим налогообложению.
Подарок не от родственника
Вы можете подарить квартиру не родственнику, законом это не запрещено. И вы по-прежнему не обязаны платить НДФЛ. Но помните, в этом случае получатель щедрого подарка попадает на налог на дарение недвижимости от не родственника (п. 1 ст. 210 НК РФ).
Это же касается и любых транспортных средств. И если жених подарил вам по договору красивую машину, то вы, как будущая, но еще не фактическая, жена, должны будете заплатить налог при дарении автомобиля.
Пример
Раковой свекровь подарила квартиру. Так как свекровь по законодательству не считается близким родственником, то Ракова должна будет заполнить декларацию 3-НДФЛ при дарении квартиры и заплатить 13% от стоимости, указанной в договоре дарения.
Подарок от юридического лица
Также уплачивается НДФЛ на подарок от ИП или организации, если его стоимость превысила 4000 рублей.
Согласно п. 28 ст. 217 НК РФ, если компания сделала физическому лицу подарок дороже 4000 рублей, необходимо уплатить 13% со стоимости подарка за вычетом необлагаемых 4000 рублей.
Все подарки за год суммируются, и из общей суммы отнимается необлагаемые 4000 рублей. НДФЛ уплачивается оставшейся суммы.
Пример
ООО «Колеса» на Новый год передала в дар своему клиенту, гражданину Петрову, зимнюю резину стоимостью 12 тыс. По закону Петров обязан задекларировать доход и уплатить 13%. Но не с 12 тысяч, а с суммы, превышающей 4 тыс., то есть с 8 000 рублей.
Как правило, работодатель самостоятельно отчитывается перед ФНС, если преподносит дар сотруднику. Но этот вопрос стоит уточнить в бухгалтерии. И если по каким-то причинам работодатель не уплатил 13%, необходимо самостоятельно заполнить декларацию и уплатить долг.
Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе
Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС
Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ
В какой срок нужно платить налог с подаренной квартиры
Заполненный бланк декларации 3-НДФЛ должен быть передан в ФНС до 30 апреля года, следующего за годом получения подарка. Налог при дарении квартиры от не родственника платится до 15 июля того же года.
Пример
Семенову в 2023 г. двоюродная бабушка оформила договор на дарение квартиры. Надо ли ему платить налоги при дарственной на квартиру, мы разобрались — в списке близких родственников они не значатся, значит дарственная от двоюродной бабушки внуку подлежит налогообложению. До 30 апреля 2024 г. Семенов подает декларацию в ИФНС и до 15 июля уплачивает налог на подаренное недвижимое имущество.
Документы можно отправить заказным письмом по почте, отнести отлично в инспекцию по месту постоянной регистрации, переслать онлайн через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или воспользоваться услугами сервиса «Налогия».
Как оформляется договор дарения квартиры между родственниками
Такая форма сделки является юридической, и ее можно оформить самостоятельно или через нотариуса. Есть определенные требования, которые нужно соблюдать при составлении договора дарения.
В нем должны быть указаны:
- вся информация о составлении договора (дата, место, название);
- паспортные данные дарителя и одариваемого;
- указание на сам объект недвижимости: кадастровые данные, вид, адрес, площадь;
- документ, подтверждающий право на подаренную квартиру;
- рыночная оценка;
- дата и условия передачи жилья одариваемому, например, определенная дата или совершеннолетие одариваемого и т.п.
Важные моменты при дарении квартиры
Учтите ряд важных моментов, чтобы сделка не была расторгнута:
- Если оформляется дарение жилья, которое куплено в браке и по закону является совместно нажитым имуществом, то требуется согласие супруга на сделку;
- Если оформляется договор дарения доли квартиры, требуется письменное согласие всех остальных владельцев долей.
- Переход права собственности подлежит регистрации для внесения записи в ЕГРН.
Полезные статьи про налогообложение подарков
Более точечную информацию о дарении вы найдете в отдельных статьях. Например, чему равен налог, если подарили сертификат, как снизить НДФЛ при продаже подаренного автомобиля или недвижимости.
Выберите тему |
Краткое описание |
НДФЛ не уплачивается вне зависимости от суммы и статуса дарителя |
|
|
|
|
|
|
|
|
Частые вопросы
Если вам подарил жилье кто-то, кто не является близким родственником (к близким относятся: родители, дети, бабушки/дедушки, внуки, братья/сестры, супруги), то платить НДФЛ вам придется.
Нет, в этой ситуации никто ничего платить не должен. Брат не получает доход и поэтому освобожден от уплаты, а сестра — получатель дара от близкого родственника и тоже не должна ничего платить.
Нет, не нужно, поскольку по закону дарение денег не облагается НДФЛ. То есть платить 13% с этой суммы не придется.
Заключение эксперта
Дарение квартиры близкому родственнику в 2024 году отличается от подарка чужому человеку или дальней родне. Если в первом случае НДФЛ получателем не уплачивается, то налог при дарении недвижимости от не родственника рассчитывается в размере 13% от стоимости подарка.
Помните, что также не платится налог при получении любой денежной суммы и имущества, кроме недвижимости, транспортных средств, акций, паев.
Часто близкие люди по закону не являются близкими родственниками, и если они получают в дар квартиру или долю, то налог по договору дарения недвижимости уплачивается по общим правилам — 13% от стоимости, указанной в договоре дарения или 13% от кадастровой стоимости.