open-iconopen-icon
Nalogia person

Налог на подарок

Ирина Ерёмина
Автор статьи
Главный специалист по налогообложению  •  Стаж 20 лет
Какие подарки считаются доходом и нужно ли при его получении платить налог, в каких случаях НДФЛ не уплачивается и как декларировать подаренное имущество — обо всем этом читайте в нашей статье.
Картинка на тему Налог на подарок
Статьи

Должен ли платить налог тот, кто дарит подарок

В России существует налогообложение подарков, но даритель налог не платит, так как дарение — это безвозмездная сделка и даритель не получает материального дохода (п. 1 ст. 572 ГК РФ).

Получатель подарка в некоторых случаях должен заплатить подоходный налог.

Кто не платит НДФЛ при получении подарка

Существуют ситуации, при которых подарок не облагается налогом несмотря на то, что является доходом:

1. В дар преподнесены деньги или другое имущество, кроме недвижимости (квартиры, комнаты, жилого дома, земельного участка, гаража и т.д.), транспортных средств (мотоцикл, автомобиль и т.д.), акций, паев и долей (п. 18.1 ст. 217 НК РФ).

Если вам подарили даже очень крупную сумму, НДФЛ платить не нужно.

Пример

Иванову на юбилей друзья преподнесли путевку на Мальдивы. Несмотря на то, что она очень дорогая, платить 13% Иванову не придется.

Семеновой коллеги на день рождения подарили деньги. С этой суммы Семеновой ничего уплачивать не придется, так как за подарок деньгами налог не взимается.

2. Подарок был от близкого родственника или члена семьи (п. 18.1 ст. 217 НК РФ).

Любые дары от близких родственников не облагаются налогом. Список близких родственников приведен в Семейном кодексе и Налоговом кодексе РФ:

Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами);

Родственники вне этого списка по законодательству не считаются близкими и при получении от них подарка необходимо уплатить 13% от стоимости.

Ирина Ерёмина
Налоговый консультант

Что бы вам ни подарил близкий родственник — вы не обязаны платить налог. В остальных случаях необходимо учитывать вид дара. Обращайтесь к нашим экспертам: мы поможем определить, если ли у вас обязанность по уплате НДФЛ, проверим документы и законно минимизируем ваши налоги.

Задать вопрос

Когда при получении подарка нужно заплатить налог

Существует ряд случаев, когда при получении подарка необходимо задекларировать доход:

1. В дар не от близкого родственника преподнесены недвижимость, транспортное средство, акции, доли или паи.

Пример

Захарову тетя на совершеннолетие подарила квартиру и крупную сумму денег. Налога с подарка в денежной форме не будет, но вот с полученной квартиры придется заплатить 13%, так как тетя не является близким родственником.

2. Дарение от юридического лица или ИП.

Если стоимость дарения выше 4тыс. рублей, то с суммы превышения необходимо уплатить 13% (п. 28 ст. 217 НК РФ).

Пример

Козлову компания подарила на Новый год бутылку шампанского стоимостью 18 тысяч рублей. Козлов должен заплатить НДФЛ с суммы, превышающей 4 тыс. рублей: 1820 руб. = 13% * (18000 – 4000).

Серегиной компания презентовала подарочный сертификат стоимостью 2 тыс. рублей. Ей не нужно декларировать сертификат и уплачивать с него 13%, так как только с презентов дороже 4000 рублей взимается НДФЛ.

Обратите внимание! Если в течение года организация или ИП сделало несколько презентов, их стоимость суммируется и 13% уплачивается с превышения в 4 тыс. рублей.

О чем нужно знать при дарении квартиры

При дарении жилой недвижимости, приобретенной в браке, требуется согласие второго супруга. Имущество, нажитое в официальном браке, считается совместно нажитым и является общей собственностью супругов.

При дарении доли в квартире или доме необходимо письменное согласие остальных дольщиков.

Как считать налог на подарок

Рассчитывается НДФЛ по общим правилам — уплачивается 13% от стоимости подарка. Стоимость указывается в договоре дарения.

Пример

Рыкову дядя подарил мотоцикл. В договоре дарения указана сумма 700 тыс. рублей. Так как дядя не близкий родственник, Рыкову нужно уплатить 91 тыс. рублей (13% * 700 тыс. рублей.

Если в договоре сумма не указана, то в расчет берется средняя рыночная стоимость дара на момент передачи. Для недвижимости берут кадастровую стоимость, так как порядок определения рыночной стоимости жилья законодательством не определен.

Пример

Харламову на день рождения тетя с дядей подарили квартиру. Кадастровая стоимость недвижимости 1 млн рублей. Харламов должен заплатить 130 тыс. рублей в качестве НДФЛ.

Срок уплаты налога на подарок

Задекларировать доход необходимо до 30 апреля года, следующего за годом, в котором было дарение. Оплатить налог — до 15 июля года, следующего за годом, в котором было дарение.

Пример

В 2021 году дальние родственники подарили Мамонтову автомобиль. Мамонтов должен до 30 апреля 2022 года подать в ИФНС по месту регистрации декларацию 3-НДФЛ и до 15 июля 2022 года уплатить 13%.

Образец декларации
Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)
zoomСкачать Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)

Налог при продаже подарка

Минимальный срок владения подарком для безналоговой продажи составляет три года. По истечении этого срока получатель дара может не декларировать продажу и не уплачивать НДФЛ.

Есть три пути для законного снижения налога:

1) НДФЛ с продажи можно уменьшить за счет налога, уплаченного в момент получения подарка.

Пример

Денисову друзья подарили автомобиль стоимостью 500 тыс. рублей. Он уплатил 65 тыс. рублей — 13% от стоимости дарения. Через год решил продать этот автомобиль за 400 тыс. рублей.

Если он использует вычет в 250 тыс. рублей, то 13% заплатит в размере 19 500 рублей = 13% * (400 000 - 250 000). А если отнимет ранее уплаченный налог, то 13% не будет платить вовсе: (13% * 400 000) - 65 000.

2) Если НДФЛ при получении подарка не уплачивался, так как, например, дарение было от близкого родственника, снизить налог можно за счет расходов, понесенных дарителем при покупке подарка.

Пример

Соколова решила продать за 3 млн рублей квартиру, два года назад подаренную братом. Брат покупал это жилье за 2 млн рублей и сохранил все подтверждающие документы. Соколова отнимет от стоимости продажи стоимость при покупке и 13% заплатит с разницы: 130 тыс. рублей = 13% * (3 млн - 2 млн).

3) Если нет документального подтверждения расходов на приобретение подарка, то применяется налоговый вычет.

При продаже жилой недвижимости (домов, квартир, участков, долей в них) имущественный налоговый вычет составляет 1 млн рублей.

При продаже транспортных средств (автомобилей, мотоциклов, яхт и иного имущества) вычет составляет 250 тыс. рублей.

При продаже жилой недвижимости

При продаже иного имущества

1 млн рублей

250 тыс. рублей

От суммы, вырученной от продажи, отнимаете имущественный вычет и с остатка платите 13%.

Пример

Ильиной брат подарил мотоцикл. Налоговое отчисление на подарок она не делала, так как это было дарение от близкого родственника. Через год, при продаже мотоцикла за 400 тыс. рублей, Ильина не смогла применить вычет расходов на приобретение, так как брат не сохранил документы. Тогда Ильина уменьшила отчисление за счет имущественного вычета в 250 тыс. рублей и уплатила в бюджет государства 19 500 рублей НДФЛ.

Частые вопросы

Бабушка подарила мне дом. Должен я платить подоходный?
+

Нет, не должны, так как бабушка и внук — близкие родственники.

Друг подарил мне машину. Должна ли я уплачивать 13% от стоимости машины?
+

Да, должны. Это обязательно при дарении транспортных средств не от близких родственников.

Продаю квартиру, подаренную тетей. Нужно платить НДФЛ с продажи?
+

Да, нужно, если не прошло три года с момента оформления дара в собственность. Снизить выплату вы можете за счет ранее уплаченного налога на подарок или за счет имущественной льготы в 1 млн рублей.

Двоюродный брат дал мне деньги на покупку дома. Должна ли я платить 13%?
+

Нет, так как при получении в дар денежных средств НДФЛ не уплачивается.

Заключение эксперта:

Налогообложение подарков зависит от того, кто делает подарок и что именно вам дарят.

Теперь вы знаете, в каких случаях необходимо платить налог с подарка, а в каких нет, когда нужно будет уплатить 13% за квартиру или другое имущество, а когда можно этого избежать. Наши эксперты готовы ответить на ваши вопросы и помочь с налогообложением при дарении.

Комментарии: (1)
Оставить комментарий
Ответит автор статьи
avatar
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ
Спасибо, комментарий отправлен!
Ваш комментарий принят и будет опубликован после проверки!
avatar
Игорь
01.02.2022
Два года назад племянник подарил мне квартиру и я тогда заплатил 13% от стоимости по договору купли-продажи. Сейчас эту квартиру продаю. Я опять должен платить налог?
Ответить
avatar
Ирина Еремина
03.02.2022
При расчете налога вы можете отнять ту сумму, которую уплатили в момент получения подарка.
Ответить