open-iconopen-icon
Nalogia person

Коды вида дохода в 3-НДФЛ

Ирина Ерёмина
Автор статьи
Главный специалист по налогообложению  •  Стаж 20 лет
В этой статье мы разберем, какие данные нужно указывать в декларации 3-НДФЛ в поле “код вида дохода” и что они означают.
Картинка на тему Коды вида дохода в 3-НДФЛ
Статьи

Что такое код дохода в 3-НДФЛ

Код дохода 3-НДФЛ — это специальный шифр, упрощающий заполнение и проверку декларации. Он указывает на вид дохода, который получил человек (физическое лицо) от источников, находящихся в Российской Федерации и за ее пределами.

Код вида дохода — это обязательное значение, которое нужно указать в Приложении 1 (доход от источников в Российской Федерации) и Приложении 2 (доход от источников за пределами Российской Федерации) декларации 3-НДФЛ.

Напомним, что форма налоговой декларации и порядок ее заполнения утверждена Приказом ФНС России от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@.

Пример 

Сергей — собственник квартиры в г. Москве, он сдает ее в аренду и отчитывается о полученном доходе в ИФНС по месту своей прописки. Так как Сергей получает деньги от источника, находящегося в Российской Федерации, то в Приложении 1 декларации по форме 3-НДФЛ он укажет код «08».

Дмитрий продал свой автомобиль. С полученных денег он заплатил НДФЛ по ставке 13% и заполнил декларацию 3-НДФЛ. Он поставил в 3-НДФЛ код «18».

Расшифровка кода имеет длинное название, поэтому чтобы каждый раз не вписывать в декларацию 3-НДФЛ его наименование и случайно не совершить ошибку, была принята кодировка. Ее используют по всей России и в любой налоговой инспекции.

Ирина Ерёмина
Налоговый консультант

В приложении 1 и 2 занесите все доходы, которые вы должны задекларировать. Соответствующий код укажите для каждого вида. Чтобы упростить эту задачу, наши эксперты за 2 дня готовы заполнить за вас 3-НДФЛ и отправить ее в ИФНС.

Задать вопрос

Коды видов доходов

Полный перечень кодов видов доходов указан в Приложении № 3 к Порядку заполнения формы налоговой декларации 3-НДФЛ, утвержденному приказом ФНС России от 15.10.2021 N ЕД-7-11/903@

В декларации за 2021 год все коды объединили в одну таблицу. Всего кодов стало 25. Ранее было разделение — на доходы от источников в РФ и за ее пределами.

Код

Наименование вида

01

Доходы от долевого участия (в том числе по доходам в виде дивидендов, выплаченных иностранной организации по акциям (долям) российской организации), в отношении которых применяется ставка 13 или 15%.

02

Деньги, полученные в виде выигрышей, полученных участниками азартных игр и участниками лотерей, облагаемые НДФЛ по ставке 13 или 15%.

03

Доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13 или 15%:

- по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами (за исключением доходов по коду "04");

- по операциям РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги;

- по операциям займа ценными бумагами;

- полученные участниками инвестиционного товарищества;

- по операциям с ценными бумагами и операциям с производными финансовыми инструментами, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете

04

Доходы, в отношении которых применяется налоговая ставка 13 или 15%:

- в виде процента (купона, дисконта), получаемые по обращающимся облигациям российских организаций, номинированные в рублях и эмитированным после 01.01.2017;

- в виде суммы процентов по государственным казначейским обязательствам, облигациям и другим государственным ценным бумагам бывшего СССР, государств - участников Союзного государства

05

Доходы в виде сумм прибыли контролируемой иностранной компании (за исключением фиксированной прибыли контролируемой иностранной компании)

06

Доходы в виде фиксированной прибыли контролируемой иностранной компании

07

Доходы от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики,

08

Деньги, полученные от сдачи имущества в аренду

09

Прибыль от операций с цифровыми финансовыми активами, цифровой валютой либо иных отношений, возникающих при обороте цифровых финансовых активов, цифровых валют

10

Иные доходы, в отношении которых применяется налоговая ставка 13 или 15%

11

Доходы от распределения прибыли иностранной структуры без образования юридического лица

12

Доходы в виде роялти, полученных от источников за пределами Российской Федерации

13

Прибыль в виде процентов, полученных от источников за пределами Российской Федерации

14

Прибыль в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации

15

Доходы физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, полученные в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации

16

Доходы физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, от осуществления трудовой деятельности (трудовых обязанностей)

17

Доходы, в отношении которых применяется налоговая ставка 13%:

- в виде стоимости имущества (за исключением ценных бумаг), полученного в порядке дарения;

- в виде страховых выплат по договорам страхования и выплат по пенсионному обеспечению

18

Деньги, полученные от продажи имущества (за исключением ценных бумаг) и (или) доли (долей) в нем

19

Доходы, в отношении которых применяется налоговая ставка 35%:

- в виде стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышающей 4000 рублей в год;

- в виде суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств;

- в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), а также процентов за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств, привлекаемых в форме займов от членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива или ассоциированных членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива

20

Доходы физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, в отношении которых применяется налоговая ставка 30%

21

Доходы физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, полученные в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций, в отношении которых применяется налоговая ставка 15%

22

Доходы физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, полученные в виде дивидендов по акциям (долям) международных холдинговых компаний, которые являются публичными компаниями на день принятия решения такой компании о выплате дивидендов, в отношении которых применяется налоговая ставка 5%

23

Доходы, в отношении которых применяется налоговая ставка 9%:

- в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 01.01.2007;

- прибыль учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученная на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 01.01.2007

24

Прибыль по ценным бумагам (за исключением доходов в виде дивидендов), выпущенным российскими организациями, права по которым учитываются на счете депо иностранного номинального держателя, счете депо иностранного уполномоченного держателя и (или) счете депо депозитарных программ, выплачиваемых лицам, информация о которых не была предоставлена налоговому агенту в соответствии с требованиями статьи 214.6 Кодекса, в отношении которых применяется налоговая ставка 30%

25

Иные доходы, облагаемые по иным ставкам

Частые вопросы

Какой код дохода указать при заполнении 3-НДФЛ, если я гражданин другой страны и приезжаю в Россию на заработки?
+

Налоговый нерезидент, осуществляющий трудовую деятельность и получающий зарплату, указывает в 3-НДФЛ код дохода «16». Если физлицо является резидентом, то код будет другой — «10».

Если я заполняю декларацию за прошлые годы, то где мне брать код НДФЛ? Они менялись?
+

При заполнении деклараций за прошлые годы нужно использовать форму 3-НДФЛ, утвержденную тот год, за который вы подаете декларацию, и руководствоваться порядком заполнения отчетности, который утвердил Минфин за соответствующий год.

Как быть, если у меня много различных доходов было и все они не влезают на одну страницу?
+

Если у вас было много источников и у вас не хватает граф, чтобы внести все данные, используйте несколько страниц соответствующих приложений.

Заключение эксперта

В декларации 3-НДФЛ много различных кодов и значений, наименование которых зачастую трудно заполнить. Многие, кто хочет оформить налоговый вычет, путаются в похожих кодах в самой декларации 3-НДФЛ и в справке 2-НДФЛ. Чтобы упростить вам задачу, консультанты «Налогии» готовы заполнить и сдать декларацию 3-НДФЛ за вас.

Но если вы решите заполнять ее сами, то обязательно сохраните нашу статью, чтобы потом не искать информацию о том, какой код дохода указывать в декларации 3-НДФЛ.

Комментарии: (1)
Оставить комментарий
Ответит автор статьи
avatar
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ
Спасибо, комментарий отправлен!
Ваш комментарий принят и будет опубликован после проверки!
avatar
Павел
08.03.2022
Добрый день! Где в декларации указывается код дохода 2760?
Ответить
avatar
Ирина Еремина
12.03.2022
Добрый день, Павел! Вы перепутали код дохода в 3-НДФЛ и справке 2-НДФЛ, которую заполняет и выдает работодатель. Код 2760 указывается именно в справке 2-НДФЛ и обозначает выданную материальную помощь, которую работодатель оказывает своим работникам. В декларации этот код ставить не нужно.
Ответить