Что такое код дохода в 3-НДФЛ
Код вида дохода в декларации 3-НДФЛ — это специальный шифр, упрощающий заполнение и проверку декларации. Он указывает на то, какой именно доход декларируется, и какая процентная ставка применяется при расчете налога.
Не путайте код в декларации 3-НДФЛ и в справке 2-НДФЛ. Заполнять справку о доходах должен работодатель, и значения кодировок в этих документах различаются.
Код вида дохода физического лица в декларации указывается в Приложении 1 — для дохода от источников в Российской Федерации и в Приложении 2 — от источников за пределами Российской Федерации.
Напомним, что форма налоговой декларации за 2023 г. и порядок ее заполнения утверждена Приказом ФНС России от 11.09.2023 N ЕД-7-11/615@ «О внесении изменений в приложения к приказу ФНС России от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме”». (Зарегистрировано в Минюсте России 13.10.2023 N 75570).
Пример
Сергей — собственник квартиры в г. Москве, он сдает ее в аренду и отчитывается в ИФНС по месту своей прописки. Так как Сергей получает деньги от источника, находящегося в Российской Федерации, то в Приложении 1 декларации он укажет код «08».
Расшифровка значений имеет длинное определение, поэтому чтобы каждый раз не вписывать в декларацию его наименование и случайно не совершить ошибку, была принята кодировка. Ее используют по всей России в любой налоговой инспекции.
Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе
Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС
Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ
Коды видов доходов
Полный перечень кодов доходов указан в Приложении № 3 к Порядку заполнения формы налоговой декларации, утвержденному приказом ФНС России от 15.10.2021 N ЕД-7-11/903@.
С 2021 года все коды объединили в одну таблицу. Всего кодов стало 25. Ранее было разделение — от источников в РФ и за ее пределами. Чтобы в 2024 г. вы могли быстрее узнать расшифровку кода дохода в 3-НДФЛ, приводим перечень полностью:
|
Код |
Наименование вида дохода |
ставка, % |
|
01 |
От долевого участия (в том числе по дивидендам, выплаченным иностранной организации по акциям (долям) российской организации, признанных отраженными налогоплательщиком в декларации в составе доходов) |
13/15 |
|
02 |
От выигрышей, полученных участниками азартных игр и участниками лотерей |
13/15 |
|
03 |
- по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами (за исключением доходов по коду "04"); - по операциям РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги; - по операциям займа ценными бумагами; - полученные участниками инвестиционного товарищества; - по операциям с ценными бумагами и операциям с ПФИ, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете |
13/15 |
|
04 |
- от процента (купона, дисконта), полученные по обращающимся облигациям российских организаций, номинированные в рублях и эмитированным после 01.01.2017; - от суммы процентов по государственным казначейским обязательствам, облигациям и другим государственным ценным бумагам бывшего СССР, государств - участников Союзного государства |
13/15 |
|
05 |
Суммы прибыли контролируемой иностранной компании (за исключением фиксированной прибыли контролируемой иностранной компании) |
13/15 |
|
06 |
От фиксированной прибыли контролируемой иностранной компании |
13/15 |
|
07 |
От предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики |
13/15 |
|
08 |
От сдачи имущества в аренду |
13/15 |
|
09 |
От операций с цифровыми финансовыми активами, цифровой валютой либо иных отношений, возникающих при обороте цифровых финансовых активов, цифровых валют |
13/15 |
|
10 |
Иные доходы, в отношении которых применяется ставка, предусмотренная п. 1 ст. 224 НК РФ |
13/15 |
|
11 |
От распределения прибыли иностранной структуры без образования юридического лица |
13/15 |
|
12 |
В виде роялти, полученных от источников за пределами Российской Федерации |
13/15 |
|
13 |
В виде процентов, полученных за пределами РФ |
13/15 |
|
14 |
В виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации |
13/15 |
|
15 |
Доходы физ лиц-нерезидентов РФ, полученные в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках на территории РФ |
13/15 |
|
16 |
Доходы физических лиц, не налоговых резидентов Российской Федерации, от осуществления трудовой деятельности (трудовых обязанностей) |
13/15 |
|
17 |
- от стоимости имущества (за исключением ценных бумаг), полученного в порядке дарения; - подлежащие налогообложению доходы, полученные в виде страховых выплат по договорам страхования и выплат по пенсионному обеспечению |
13 |
|
18 |
От продажи имущества (за исключением ценных бумаг) и (или) доли (долей) в нем |
13 |
|
19 |
- в виде стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения размеров, указанных в п. 28 ст. 217 НК РФ; - в виде суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения размеров, указанных в п. 2 ст. 212 НК РФ; - в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), а также процентов за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств, привлекаемых в форме займов от членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива или ассоциированных членов, налоговая база по которым определяется в соответствии со ст. 214.2.1 НК РФ |
35 |
|
20 |
Доходы физических лиц, не налоговых резидентов Российской Федерации |
30 |
|
21 |
Доходы физических лиц, нерезидентов РФ, полученные в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций |
15 |
|
22 |
Доходы физических лиц, нерезидентов РФ, полученные в виде дивидендов по акциям (долям) международных холдинговых компаний, которые являются публичными компаниями на день принятия решения такой компании о выплате дивидендов |
5 |
|
23 |
- в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 01.01.2007; - доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 01.01.2007 |
9 |
|
24 |
По ценным бумагам (за исключением дивидендов), выпущенным российскими организациями, права по которым учитываются на счете депо иностранного номинального держателя, счете депо иностранного уполномоченного держателя и (или) счете депо депозитарных программ, выплачиваемых лицам, информация о которых не была предоставлена налоговому агенту в соответствии с требованиями ст. 214.6 НК РФ |
30 |
|
25 |
Иные доходы, облагаемые по иным ставкам |
иные ставки |
Скачать 
Частые вопросы
Правильно называть «декларация 3-НДФЛ», а не справка. Но сути вопроса это не меняет. Налоговый нерезидент, осуществляющий трудовую деятельность, указывает в 3-НДФЛ код вида дохода по зарплате «16». Если физлицо является резидентом и ему выплачивается заработная плата, то «10».
При заполнении деклараций за прошлые годы нужно использовать форму 3-НДФЛ за соответствующий год и руководствоваться порядком заполнения отчетности, утвержденным Минфином за аналогичный год.
Если у вас было много источников и у вас не хватает граф, чтобы внести все данные, используйте несколько страниц соответствующих приложений.
Заключение эксперта
Код дохода налогоплательщика указывается в декларации 3-НДФЛ и означает тип дохода, полученного в 2023 году, для декларирования. Декларация подается в налоговую инспекцию — лично или по почте заказным письмом.
Также можно воспользоваться личным кабинетом налогоплательщика на сайте ФНС или отправить документы через онлайн-сервис «Налогия». Обращайтесь к нашим экспертам — они самостоятельно заполнят и сдадут декларацию 3-НДФЛ за вас.
