open-iconopen-icon
Nalogia person

Налоговый вычет при покупке квартиры повторно

Вера Клочко
Автор статьи
Ведущий специалист по налогообложению  •  Стаж 3 года

Расскажем, как получить повторный налоговый вычет при покупке квартиры, в каком размере и при каких обстоятельствах, и можно ли воспользоваться льготой дважды, если купить квартиру в ипотеку.

Картинка на тему Налоговый вычет при покупке квартиры повторно
Статьи

Как работает налоговый вычет

Имущественный налоговый вычет за покупку квартиры (ст. 220 НК РФ) снижает налогооблагаемую базу. Как это работает? С дохода, вырученного при продаже квартиры, вы платите 13% НДФЛ. Так вот с помощью налогового вычета можно вернуть ранее уплаченный подоходный налог.

Вернуть НДФЛ, уплаченный за предыдущий год, можно одной суммой — тогда «компенсацию» за покупку квартиры необходимо оформить через налоговую инспекцию.

Второй вариант — оформить вычет через работодателя. Тогда бухгалтерия прекратит перечисление 13% из вашей зарплаты в бюджет государства — до конца года или до полного исчерпания вычета — в зависимости от того, что наступит ранее.

Ирина Ерёмина
Налоговый консультант

Чтобы каждый раз не готовить документы повторно, обращайтесь к нашим экспертам. Мы сохраняем ваши данные в защищенных базах и заполняем декларации на основе имеющейся у нас информации. Готовые документы мы передадим вам в формате pdf и xml.

Задать вопрос

Максимальный размер имущественного вычета

Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры можно оформить непосредственно за саму покупку, а также за проценты, уплаченные по целевому кредиту — ипотеке.

Каждый из видов имеет свой лимит.

Размер основного имущественного вычета

Налоговый вычет при покупке квартиры равен сумме фактических расходов на приобретение (подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ), но не более установленного законом лимита — 2 млн рублей. (подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ). Максимальная сумма, которую можно вернуть по ранее уплаченному НДФЛ, равна 260 тыс. рублей (2 000 000 * 13%).

Пример

Иванов купил квартиру за 2 млн рублей. Он имеет право на максимальный налоговый вычет в размере 2 млн и вернуть на счет 260 тысяч.

Размер возврата по процентам ипотеки

При покупке квартиры в ипотеку помимо основной льготы можно заявить вычет по фактически произведенным расходам по погашению процентов ипотеки (подп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ). Максимальный размер вычета равен 3 млн рублей (п. 4 ст. 220 НК РФ), на счет налогоплательщика возвращается до 390 тыс. рублей (3 000 000 * 13%).

Пример

Лаврова купила квартиру в ипотеку за 5 млн руб., процентов заплатила на 1,5 млн. Она может вернуть 260 тысяч по основному вычету, а также 195 000 рублей за ипотечные проценты (1 500 000 * 13%).

Налоговый возврат по ипотечным процентам возможен только с суммы фактически уплаченных процентов, а не со всего долга по ипотеке.

Также имейте в виду, что вернуть деньги за проценты, ваш кредит должен быть целевым (ипотекой).

Можно ли получить имущественный налоговый вычет повторно

Оформление налогового вычета повторно законом не предусмотрено. По крайней мере, в буквальном смысле. Имущественная льгота предоставляется один раз в жизни в определенном лимите, и если лимит исчерпан, налоговый вычет дважды заявить не удастся.

Но часто покупатели жилой недвижимости путают понятия, и под повторным возвратом понимают не то, на что они действительно имеют право.

Далее разберем, когда компенсация фактически выдается не повторно, а является лишь продолжением первоначальной выплаты.

Когда можно заявить налоговый вычет второй раз

Когда налогоплательщик считает, что претендует на повторный налоговый вычет при покупке квартиры:

  1. Когда налога, уплаченного за год, не хватает, чтобы вернуть целиком весь причитающийся НДФЛ. В этом случае остаток переносится на следующий год, но ошибочно считается, что это и есть повторно. Фактически это продолжение первоначального вычета, несмотря на то, что его нужно вновь оформлять в налоговой инспекции и повторно готовить пакет документов.
  2. Когда имущественный вычет по первой квартире получен не в полном объеме. Так происходит, когда стоимость жилья меньше 2 млн рублей или размер выплаченных процентов меньше 3 млн рублей. Можно ли воспользоваться приобретением второго жилья для дополучения остатка — разберем ниже.

Как возвращать налог по одной квартире

Не всегда удается получить всю сумму возврата за один раз, так как по закону размер возврата не может превышать размер НДФЛ, уплаченного за тот же период. То есть через год придется подать декларацию повторно, и в новой декларации 3-НДФЛ учесть причитающийся остаток. Эту процедуру иногда приходится делать повторно в течение нескольких лет до полного исчерпания вычета.

Пример

Петров купил квартиру за 2 млн рублей и имеет право вернуть налогов на сумму 260 тысяч, но с зарплаты Петрова за год удержали 150 тыс. рублей НДФЛ, а значит больше этой суммы за год он вернуть не сможет. На следующий год ему придется повторно заполнить декларацию 3-НДФЛ и подать ее в ИФНС.

При покупке квартиры второй год, третий и последующие — до полного исчерпания вычета — не годы на получение налогового вычета повторно, а период, в течение которого налогоплательщик реализует свое первоначальное право на льготу.

Как оформить налоговый вычет повторно за вторую квартиру

Чтобы оформить имущественный вычет второй раз, то есть вернуть остаток вычета, недополученный при покупке первой квартиры, нужно учитывать, когда вы купили первую квартиру, и реализовали ли вы свое право на льготу прежде.

Квартира куплена до 1 января 2014 года

До 1 января 2014 г. были жесткие правила, которые гласили, что имущественный возврат можно оформить только единожды и только по одному объекту жилья. Даже если сумма использована была не полностью, повторно запросить льготу и дополучить остаток было нельзя.

Пример

Петров в 2013 г. купил комнату за 500 тысяч, использовал свое право на компенсацию и вернул 65 тыс. рублей. В 2021 г. он купил вторую квартиру, но вернуть налог, то есть получить остатки недополученного вычета ему не удастся — свое право он использовал в 2013 г. и повторно им воспользоваться не может.

Несмотря на то, что оформить компенсацию за квартиру и иное жилье можно через два, три и даже десять лет, правила остаются прежними. Если купили квартиру до 2014 г., то и сумма возврата, и правила получения будут те, что действовали в то время.

Обратите внимание! Если вы купили квартиру до 2014 года, но не использовали всю сумму возврата, повторно подать декларацию и дополучить остаток при покупке второй жилой недвижимости не получится.

Квартира куплена в 2014 году и позднее

Если вы купили квартиру в 2014 г. и позднее, но не использовали весь лимит компенсации, то при покупке второго жилья вы можете повторно оформить вычет на сумму невыбранного остатка.

Пример

Сидорова в 2019 г. приобрела комнату за 1 млн рублей и вернула 130 тысяч. В 2021 г. она купила еще одну комнату за 1,5 млн. Так после первого приобретения у нее остался неиспользованный вычет в 1 млн, она может получить его за счет покупки второй недвижимости и вернуть еще 130 тыс. рублей.

Итак, получение налогового вычета повторно возможно только в том случае, если первая недвижимость была куплена до 1 января 2014 года.

Повторный налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку имеет свои особенности. О них — ниже.

Ирина Ерёмина
Налоговый консультант

Не забывайте, что максимальный размер имущественной льготы составляет 2 млн рублей. И если у вас остались недополученные деньги, вы можете их получить при приобретении второго жилья. Обращайтесь к нашим экспертам, мы за 2 дня составим декларацию и самостоятельно отправим ее в вашу ИФНС.

Задать вопрос

Налоговый вычет за проценты повторно

В отличие от основного вычета, который предоставляется на сумму приобретения, и может быть перенесен на последующие покупки, компенсацию по ипотечным процентам можно заявить только на один объект недвижимости.

То есть перенести недополученный остаток и оформить льготу повторно на другую квартиру — нельзя. При этом не играет роли ни год приобретения, ни размер полученного ранее вычета.

Пример

Семенов купил квартиру и получил оба вычета — и основной, и ипотечный. Но по последнему он существенно не добрал до допустимого максимума. После покупки второй квартиры Семенов подал декларацию на повторный вычет — за недополученный возврат процентов. Ему было отказано, так как ипотечная льгота привязана к объекту недвижимости и уже была, хоть и не в полном объеме, им получена.

До 2014 г. по ипотечным процентам не было лимита вычета. То есть вернуть можно было 13% от всей суммы расходов, но только по той квартире, по которой вы оформляете основной налоговый возврат. Лимит в 3 млн рублей был введен с 1 января 2014 г.

Бывают ситуации, когда по жилью, купленному до 2014, получен только основной вычет. В этом случае можно оформить ипотечный возврат по другому объекту, купленному после 2014 года, но только по процентам ипотеки.

Пример

Зайцев купил квартиру в ипотеку за 6 млн рублей. По основному вычету он вернул 260 тысяч. Вычет на проценты он не заявлял. Через два года Зайцев купил второе жилье. По нему он может повторно подать на возврат, но только за проценты по ипотеке.

Как оформить налоговый вычет повторно

Существует два варианта возврата налога: через ИФНС и через работодателя.

Вычет через инспекцию можно получить на следующий год после получения права на льготу. Такое право при покупке жилья в новостройке подтверждает Акт приема-передачи, при покупке на вторичном рынке по договору купли-продажи — выписка из ЕГРН.

Через ИФНС

Через работодателя

На следующий год после получения права на льготу

В том году, когда получено право на льготу

Возврат налога через работодателя можно оформить в том же году, когда получено право на льготу. В Личном кабинете на сайте ФНС заполните специальную форму и приложите необходимые документы. В течение 30 дней инспектор проверит ваши бумаги и вынесет решение о предоставлении вычета. Будет составлено Уведомление, которое налоговая служба самостоятельно переправит вашему работодателю.

После этого бухгалтерия предприятия приостановит удержание НДФЛ из вашей заработной платы и вернет налоги, выплаченные вами с начала года. Так будет происходить до тех пор, пока не будет исчерпана вся сумма возврата или до конца календарного года — в зависимости от того, что наступит ранее.

Документы на получение налогового вычета повторно

Для ИФНС соберите документы по следующему списку:

  • Декларация 3-НДФЛ;
  • Справка 2-НДФЛ со всех мест работы, если вы меняли их в течение года;
  • Договор о приобретении недвижимости;
  • Выписка из ЕГРН при покупке по договору купли-продажи или Акт приема-передачи при покупке по ДДУ;
  • Документы, подтверждающие оплату: чеки, платежные поручения, банковские выписки, расписка продавца и т.д.;
  • Кредитный (ипотечный) договор, если были использованы заемные средства;
  • Справка банка об уплаченных за год процентах;
  • Заявление о распределении налогового вычета между супругами.

Перечень дополнительных документов:

  • График погашения кредита и уплаты процентов по кредитному (ипотечному) договору;
  • Документы, подтверждающие оплату кредитных процентов (чеки, платежные поручения, банковские выписки и т.д.).

Для возврата НДФЛ через работодателя брать справку 2-НДФЛ с работы и заполнять декларацию 3-НДФЛ не нужно.

Перечень необходимых документов
Для оформления налогового вычета при покупке жилья за 2021 год
zoomСкачать Для оформления налогового вычета при покупке жилья за 2021 год

Частые вопросы

Отказали, так как не плачу налог. Смогу ли повторно подать документы после выхода из декрета?
+

Да, как только вы начнете работать и платить НДФЛ, вы имеете право подать документы на возврат налога. При условии, что у вас есть такое право.

В 2009 вернул только часть денег. Могу ли в 2022 дополучить остаток по второй квартире?
+

Нет, для жилья, приобретенного до 2014 года, возможности получения вычета по второму жилью нет. На тот момент льгота была привязана к объекту недвижимости.

Сколько раз я могу повторно оформлять имущественную льготу?
+

Такого понятия как «повторно», не существует. Можно переносить остаток вычета на будущие периоды и/или дополучить его при приобретении другого жилья. Максимальный суммарный размер основного вычета составляет 2 млн рублей по всем объектам недвижимости.

Могу ли я оформить основной вычет по одному жилью, а процентный — по другому?
+

Да, у вас есть такое право. Выбирайте, по какой недвижимости у вас будет наибольшая сумма процентов, по тому и подавайте документы на ипотечную компенсацию. По другому объекту можете получить основной вычет.

Заключение эксперта:

Теперь вы знаете, что повторный налоговый вычет при покупке квартиры возможен, но при соблюдении определенных условий. Фактически это не двойная льгота, а либо перенос возврата на последующие годы, либо на вторую недвижимость.

Внимательно готовьте документы на возврат 13 процентов — от этого зависит, будет ли вам одобрена ваша заявка или нет. Наилучший вариант — воспользоваться помощью профессиональных экспертов сервиса Налогия. Мы не только повторно проверим ваши документы для возврата НДФЛ, но и скрупулезно составим декларацию в соответствии с действующими нормами налогового законодательства.

Комментарии: (1)
Оставить комментарий
Ответит автор статьи
avatar
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ
Спасибо, комментарий отправлен!
Ваш комментарий принят и будет опубликован после проверки!
avatar
Анна
26.05.2022
В 2020 году мне отказали в вычете за квартиру, купленную в 2019 году, так как я тогда не работала. Вышла на официальную работу в 2021 году. Могу сейчас повторно подать документы на вычет ?
Ответить
avatar
Ирина Еремина
28.05.2022
Анна, добрый день! Да, если у вас появились налогооблагаемые доходы, вы имеете право вернуть ранее уплаченный подоходный налог. В 2022 году подавайте декларацию 3-НДФЛ за 2021 год.
Ответить