Онлайн-сервис налоговых решений
open-icon open-icon
Nalogia person
Тарифы
Обновлено: 20 мая 2024
Обновлено 20.05

НДФЛ с займа физическому лицу

Лысенко Ирина Налогия
Автор статьи
Ведущий специалист по налогообложению  •  Стаж 4 года

В статье рассмотрим, в каких случаях нужно рассчитывать НДФЛ с займа от физического лица в 2024 году, и облагается ли налогом материальная выгода по беспроцентному займу.

НДФЛ с займа физическому лицу

НДФЛ с процентов по договору займа

Как правило, выдача в долг оформляется договором, в котором прописывается размер выданных денег и выплата процентов по этому долгу.

Если вы, как физлицо, заключили договор займа с другим физическим лицом, то есть выдали другому человеку денежную сумму под проценты, то после погашения долга и выплаты процентов у вас образуется доход на сумму процентов. Налогообложение процентов по займам в этом случае обязательно (ст. 209 НК РФ). То есть вам нужно самостоятельно рассчитать доход, налог к уплате и подать декларацию 3-НДФЛ.

Отправить документы в ИФНС можно заказным письмом по почте, через ЛК ФЛ на официальном сайте налоговой службы, через онлайн-сервис «Налогия» или отнести в налоговую инспекцию лично.

Такая же ситуация, когда организация получила заем от физического лица.

Чаще всего организации берут в долг у своих же сотрудников, поэтому НДФЛ с процентов по займу удержать и перечислить в бюджет должна эта организация (налоговый агент).

Если организация дает в долг физлицу, то у получателя денег возникает материальная выгода, облагаемая НДФЛ. Поясним: когда гражданин берет ссуду у организации (чаще всего в которой работает), а не у банка, он экономит средства за счет более выгодных договорных условий.

По налоговому законодательству любая экономия, выраженная в денежном эквиваленте, — это доход, с которого надо заплатить НДФЛ с займа физическому лицу по ставке 13% (ст. 210 НК РФ). В противном случае возникают налоговые последствия в виде штрафов и пени (ст. 119 НК РФ).

Фото: Срок подачи 3-НДФЛ и оплаты 13% НДФЛ

Лысенко Ирина
Ведущий специалист по налогообложению

Налог, уплаченный с процентов, можно вернуть с помощью налогового вычета. Обращайтесь к нашим экспертам: мы проверим ваши документы, в течение двух дней составим декларацию 3-НДФЛ и самостоятельно отправим ее в вашу налоговую инспекцию.

Оформим налоговый вычет за вас
Стандартный

Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе

Максимальный

Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС

3 490 ₽
Подробнее
Оптимальный

Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ

1 690 ₽
Подробнее

Нужно ли платить налог с беспроцентного займа

Налогообложение беспроцентных займов между физическими лицами, как и между организацией и физ лицом, отсутствует, так как нет объекта налогообложения — материальной выгоды в виде процентов.

Но может быть такая ситуация, что в долг берут в одной валюте, а возвращают в другой. Например, физическое лицо (гражданин) выдало юридическому лицу (компании) некоторую сумму в долг. В договоре прописано, что деньги были выданы в валюте иностранного государства, а возврат должен быть в рублях.

Пример

ООО «Ария» решило занять у учредителя компании по беспроцентному договору. Но в долг компания взяла не в рублях, а в евро. При этом вернуть деньги нужно в рублях. На день возврата денег курс валюты изменился, и учредитель получил по факту больше денег, чем выдал по договору. ООО «Ария», как налоговый агент, должно удержать 13% с такого дохода физлица.

Раз курс иностранной валюты изменился, физлицо получит больше денег, чем выдало. В этом случае, хоть средства и выдавались и без процентов, доход с разницы курса гражданин все равно получит, а значит, налоговый агент должен удержать с такого дохода 13%.

Образец заявления
Виды налоговых вычетов
zoom Скачать Виды налоговых вычетов

Частые вопросы

Занимал у компании под маленький %. Должен ли я что-то платить?
+

Да, если процентная ставка меньше ⅔ ставки рефинансирования Банка России. В этом случае у вас возникает материальная выгода, с которой необходимо уплатить 13%.

Одолжил другу крупную сумму без %. Является ли займ доходом, и нужно ли ему платить налог?
+

Нет, беспроцентный займ между физлицами под налогообложение не подпадают. Вы не получили доход и 13% уплачивать не должны, также, как и ваш друг.

Пользовался деньгами во время беспроцентного периода по банковской карте. Нужно платить налог?
+

Нет, согласно ст. 212 НК РФ, такой вид материальной выгоды является исключением при налогообложении дохода, поэтому 13% вы платить не должны.

Заключение эксперта

Мы рассказали о том, облагается ли налогом договор займа, если организация дает займ физическому лицу, должен ли заемщик платить НДФЛ с материальной выгоды при беспроцентном периоде кредитования по банковской карте, как быть, если различается занятая валюта и валюта возврата.

Источники

  1. ... НК РФ Глава 23. Налог на доходы физических лиц
  2. ... НК РФ Статья 88. Камеральная налоговая проверка
  3. ... НК РФ Статья 119. Непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества, расчета по страховым взносам)
  4. ... НК РФ Статья 207. Налогоплательщики
  5. ... НК РФ Статья 209. Объект налогообложения
  6. ... НК РФ Статья 210. Налоговая база
  7. ... НК РФ Статья 229. Налоговая декларация
Комментарии: (12)
Оставить комментарий
Ответит автор статьи
avatar
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ!
avatar
Лысенко Ирина Ведущий специалист по налогообложению
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ!
Ваш комментарий успешно принят и отправлен на модерацию.
Ваш комментарий принят и будет опубликован после проверки!
Комментарии: (12)
avatar
Елена
13.05.2024
Добрый день! Организация выдала беспроцентный денежный займ в 2023 году сотруднику. В конце 2023 года этот сотрудник уволился, а займ остался. Заемщик будет погашать займ по графику раз в год. На какую дату считать мат. выгоду от экономии на процентах(каждый месяц или на конец года) и что делать в конце 2024 г с ндфл. Уведомить ФНС?
Ответить
avatar
Лысенко Ирина
15.05.2024
Елена, добрый день! Материальная выгода рассчитывается ежемесячно и составляет ⅔ ключевой ставки Банка России на последнее число месяца. Ставка НДФЛ на матвыгоду равна 35%.
Ответить
avatar
Надежда
02.04.2024
Добрый день! Если я как ИП взяла займ у физ.лица, то кто должен уплачивать НДФЛ и в какие сроки
Ответить
avatar
Лысенко Ирина
05.04.2024
Надежда, добрый день! Если заимодателем является физическое лицо, то проценты по займу, уплачиваемые ему по договору, признаются доходами этого физического лица и являются объектом обложения НДФЛ (подп. 1 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 209, п. 1 ст. 210 НК РФ). Организация-заемщик выступает в качестве налогового агента по НДФЛ, который должен исчислить сумму НДФЛ, удержать ее из доходов физического лица - заимодателя и перечислить исчисленный и удержанный налог в бюджет (п. 1 ст. 226 НК РФ).
Ответить
avatar
Ольга
07.03.2024
Здравствуйте.Хотела бы получить консультацию, возможно платную подробную. В 2023м взят крупный займ у работодателя под 2/3 ключ.ставки. сейчас проценты так выросли что установленного договором ежемесячного платежа не хватает даже на оплату процентов. Платить так много нет возможности. . Необходимо разобрать, есть ли варианты решения
Ответить
avatar
Лысенко Ирина
11.03.2024
Ольга, добрый день! К сожалению, это не наш вопрос. Договаривайтесь с работодателем и его юристами о дополнительном соглашении к договору и увеличении ежемесячного платежа.
Ответить
avatar
Людмила
05.02.2024
здравствуйте, налог за полученные проценты по займу может вернуть с помощью налогового вычета пенсионер неработающий?
Ответить
avatar
Лысенко Ирина
09.02.2024
Людмила, добрый день! Да, так сделать можно. Но имейте в виду, что доходы от процентов и расходы, по которым хотите получить вычет, должны быть в одном календарном году.
Ответить
avatar
Кристина
06.01.2024
Подскажите, пожалуйста. Исходя из какой ставки производятся расчеты (займ физ лицу от организации) ? Из месячной или годовой?
Ответить
avatar
Лысенко Ирина
09.01.2024
Кристина, добрый день! При займе в расчет берется ключевая ставка ЦБ на последний день месяца. НДФЛ с материальной выгоды рассчитываются ежемесячно по ставке 35%. Матвыгода — это проценты, рассчитанные как разница между 2/3 ставки ЦБ, и ставкой по займу. В 2021-2023 году был мораторий на налог с материальной выгоды, и налог не удерживался.
Ответить
avatar
Иван
25.07.2023
Вопрос. Какой должен быть минимальный/максимальный процент чтобы не попасть на тот самый НДФЛ? 13% НДФЛ платится только с процентов или со всей суммы возврата. Например дал в долг 100 тыс. - получил 105 тыс. 13 % уплачивается с 5 тыс. или с 105 тыс.?
Ответить
avatar
Лысенко Ирина
31.07.2023
Иван, добрый день! Займодатель платит 13% с любой суммы полученного дохода. В вашем примере нужно будет заплатить 13% от 5 тыс. рублей.
Ответить
avatar
Наталья
07.06.2023
Одолжила подруге деньги под небольшой процент. Должна ли я платить налог?
Ответить
avatar
Лысенко Ирина
12.06.2023
Наталья, добрый день! Да, у вас образовался доход в виде процентов. На этот доход нужно заплатить 13% НДФЛ.
Ответить
avatar
Ольга
25.01.2023
Добрый день! Если физ лицо налоговый нерезидент РФ выдал займ физ лицу резиденту РФ и получил %. Какой налог у нерезидента РФ (находится более 183 дней не в РФ).
Ответить
avatar
Лысенко Ирина
16.02.2023
Ольга, добрый день! В этом случае заимодателю нерезиденту придется уплатить 30% НДФЛ на полученный доход.
Ответить
avatar
Ирина
17.01.2023
Дал займ, юр лицу под проценты,надо ли мне платить налог.Или можно как то от этого уйти.
Ответить
avatar
Лысенко Ирина
08.02.2023
Ирина, добрый день! Если проценты вам выплачивает юридическое лицо, то оно является налоговым агентом по данным доходам. Проценты вы должны получить уже за вычетом НДФЛ. Поэтому самостоятельно отчитываться и платить ничего не нужно. Узнать сумму удержанного налога можно, запросив справку 2-НДФЛ.
Ответить
avatar
Антон
25.12.2022
Подскажите, необходимо ли физлицу отчитываться в налоговую за получение (перевод со счета на счет) беспроцентного займа 5 млн руб от другого физлица? Фактически ДС переводились между дальними родств. на покупку квартиры в 2022 году и были потрачены на это через несколько месяцев после поступления на счет. Письменного договора займа нет.
Ответить
avatar
Лысенко Ирина
12.01.2023
Антон, добрый день! Беспроцентный заем между физическими лицами налогом не облагается.
Ответить
avatar
Андрей
19.02.2022
Допустим я как физ лицо дал в долг организации по проценты. Организация является налоговым агентом и платит НДФЛ за меня. Могу ли я потом вернуть уплаченный НДФЛ через ИИС?
Ответить
avatar
Лысенко Ирина
04.03.2022
Здравствуйте, Андей.Если вы спрашиваете о возможности получения налогового вычета по взносам на ИИС с данного вида дохода, то ДА, это сделать можно. Советуем обратиться к нашим специалистам. В течение двух дней они заполнят декларацию 3-НДФЛ и передадут ее в ИФНС.
Ответить
avatar
Андрей
13.01.2022
Допустим я как физ лицо дал в долг организации по проценты. Организация является налоговым агентом и платит НДФЛ за меня. Могу ли я потом вернуть уплаченный НДФЛ через ИИС?
Ответить
avatar
Лысенко Ирина
16.01.2022
Здравствуйте, Андрей! Если вы спрашиваете о возможности получения налогового вычета по взносам на ИИС с данного вида дохода, то да, это сделать можно. Советуем обратиться к нашим специалистам. В течение двух дней они заполнят декларацию 3-НДФЛ и передадут ее в ИФНС.
Ответить