Онлайн-сервис налоговых решений
open-icon open-icon
Nalogia person
Тарифы
Обновлено: 12 мая 2023
Обновлено 12.05

Нужно ли платить налог с материнского капитала

Юлиана Полякова Налогия
Автор статьи
Ведущий специалист по налогообложению  •  Стаж 4 года

В статье разберем, облагается ли налогом материнский капитал в 2024 году, и о чем нужно помнить, если субсидия потрачена на покупку жилья или обучение детей.

Нужно ли платить налог с материнского капитала

Надо ли платить НДФЛ с материнского капитала

Согласно российскому законодательству весь доход — материальная выгода, выраженная в денежной и натуральной формах — облагается подоходным налогом (НДФЛ). Но есть ряд выплат, с которых налог не взимается (ст. 217 НК РФ). Давайте разберем, является ли материнский капитал доходом, и подпадает ли он под обложение налогом.

Понятия «материнский капитал» в Налоговом кодексе нет. Но под этим термином понимаются денежные средства государственного (как федерального, так и регионального) бюджета, выделенные в виде дополнительной меры социальной поддержки для семей с детьми.

Деньги по маткапиталу можно направить на улучшение жилищных условий, получение образования детей, а также повышение уровня пенсионного обеспечения.

Таким образом, средства, полученные по материнскому капиталу, относятся к государственным выплатам, то есть необлагаемым доходам, а значит, НДФЛ с них платить не надо.

Важно! Материнский капитал — это государственная субсидия, направленная на поддержку семей с детьми. Это значит, что мат капитал не считается налогооблагаемым доходом.

Как получить налоговый вычет за квартиру, купленную с маткапиталом

Налоговый вычет уменьшает сумму, с которой рассчитывается НДФЛ к уплате. Оформив вычет, физическое лицо может вернуть часть ранее уплаченного налога или заплатить его в меньшем размере.

Среди перечня затрат, по которым можно вернуть часть расходов, есть покупка/строительство жилья и обучение. То есть расходы, которые можно покрыть материнским капиталом.

Фото: Статус для получения налоговых вычетов

Если вы оформляете налоговую льготу и тратили средства маткапитала на покупку квартиры, строительство дома или обучение детей, имейте в виду:

  1. Имущественный налоговый вычет нельзя получить за приобретения, которые вы оплачивали маткапиталом. Субсидия не относится к собственным средствам, и возврат подоходного налога следует считать без учета субсидии.
  2. Если вы использовали маткапитал для покупки квартиры, но часть денег заплатили из собственных накоплений, то вы сможете включить в возврат НДФЛ только ту сумму, которую оплатили из собственных средств.

Декларацию 3-НДФЛ передайте в налоговую инспекцию по месту постоянной прописки — через онлайн-сервис «Налогия», через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, отправьте по почте или отнесите лично.

Юлиана Полякова
Ведущий специалист по налогообложению

Если вы покупаете квартиру с использованием мат капитала, при расчете вычета необходимо отнимать сумму субсидии. Вернуть налог можно, оформив декларацию 3-НДФЛ. Обращайтесь к нашим экспертам: мы за 2 дня заполним декларацию и отправим за вас в ФНС.

Оформим налоговый вычет за вас
Стандартный

Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе

Максимальный

Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС

3 490 ₽
Подробнее
Оптимальный

Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ

1 690 ₽
Подробнее

Размер имущественного вычета

Напомним лимит и сумму возврата при затратах на покупку квартиры и на обучение детей.

При покупке жилой недвижимости можно применить два имущественных вычета:

  • Основной — на приобретение квартиры. Максимальный размер 2 млн рублей, но не более стоимости жилья. То есть возврат налога составит до 13% от лимита — 260 тыс. рублей (13% от 2 млн).
  • Дополнительный при покупке в ипотеку за уплаченные проценты. Максимальный размер равен 3 млн рублей, но не более суммы уплаченных процентов. То есть вы можете оформить возврат 13% от этой суммы — 390 000 рублей.

Наименование

Основной — при покупке

На проценты по ипотеке

Максимальный размер

2 000 000 рублей

3 000 000 рублей*

Сумма к возврату

260 000 руб. (13% х 2 млн руб.)

390 000 руб. (13% х 3 млн руб.)

*До 1 января 2014 года максимальный размер имущественной льготы за фактически уплаченные проценты по ипотеке не имел верхнего предела. Для такого жилья расчет НДФЛ осуществляется по старым правилам — на всю сумму процентов.

Пример

Сомовы купили квартиру за 3 млн рублей, из которых 500 тыс. — средства маткапитала. В расчете налогового вычета будет участвовать сумма за вычетом льготы, то есть 2,5 млн.

Таким образом, если вы купили квартиру в ипотеку, то суммарно вы сможете вернуть до 650 000 рублей. Эта сумма складывается из основного вычета по приобретению квартиры и дополнительного — за уплаченные проценты по ипотеке.

За обучение детей лимит другой — 50 000 рублей на каждого из ребенка в возрасте до 24 лет, то есть вернуть вы сможете до 6500 руб. за каждого ребенка в сумме на обоих родителей. Если при оплате обучения ребенка часть средств была использована из материнского капитала, вычет можно получать только на расходы из собственных средств.

Образец заявления
Виды налоговых вычетов
zoom Скачать Виды налоговых вычетов

Частые вопросы

Купили квартиру за 3 млн. Из них 500 тысяч — маткапитал. На какую сумму дадут вычет?
+

Маткапитал, как и другие субсидии, не участвует в расчете возврата НДФЛ. Поэтому базой для возврата будет 2,5 млн рублей.

Взимается ли подоходный налог с материнского капитала за рождение ребенка, если я безработная?
+

Нет. Государственные субсидии не облагаются налогом как для официально работающих, так и безработных.

Облагается ли НДФЛ материнский капитал, если купить долю квартиры?
+

Нет, НДФЛ с государственных пособий не уплачивается. Не важно, на что вы потратите эти деньги — на обучение ребенка, покупку жилья или прочее.

Заключение эксперта

С материнского капитала, как и с большинства государственных субсидий, налог не платится. И помните, что если вы в 2024 году оформляете налоговый вычет при покупке квартиры с использованием мат капитала, сумма субсидии вычитается из стоимости жилья, и имущественная льгота рассчитывается с оставшейся разницы.

Источники

  1. ... НК РФ Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
  2. ... НК РФ Статья 220. Имущественные налоговые вычеты
  3. ... НК РФ Статья 229. Налоговая декларация
Комментарии: (3)
Оставить комментарий
Ответит автор статьи
avatar
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ!
avatar
Юлиана Полякова Ведущий специалист по налогообложению
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ!
Ваш комментарий успешно принят и отправлен на модерацию.
Ваш комментарий принят и будет опубликован после проверки!
Комментарии: (3)
avatar
Владимир
06.01.2024
Квартира куплена за 3 млн, вычет получили с 2 млн. Маткапиталом закрываем проценты по ипотеке. Можем ли мы получить вычет по процентам?
Ответить
avatar
Юлиана Полякова
09.01.2024
Владимир, добрый день! Так как сумма вычета меньше чем стоимость квартиры минус маткапитал, вычет по процентам вы имеете право получить в полном объеме.
Ответить
avatar
Ульяна
30.04.2023
Купили квартиру на средства материнского капитала. Кто имеет право на вычет за детей, если квартира оформлена на родителей и двоих детей?
Ответить
avatar
Юлиана Полякова
05.05.2023
Ульяна, добрый день! Если квартира полностью куплена на средства мат капитала без участия ваших личных средств, то получить налоговый вычет вы не сможете. Если же в оплате были и ваши деньги, то право на вычет за детей есть у обоих родителей. В расчете вычета будет участвовать стоимость квартиры за минусом маткапитала, но не более чем 2 млн рублей.
Ответить
avatar
Светлана
13.01.2022
Продали квартиру, купленную с маткапиталом. Снижаем налог за счет расходов на приобретение. Нужно ли из этих расходов отнимать маткапитал?
Ответить
avatar
Юлиана Полякова
16.01.2022
Светлана, добрый день! Нет, не нужно. Из стоимости при продаже отнимите полную стоимость при покупке, включая сумму маткапитала.
Ответить