Код налогового вычета: что это и для чего используется
Код вычета — это зашифрованная информация о наименовании льготы, благодаря которой уменьшается налоговая база по НДФЛ и снижается сумма налога к уплате.
Перечень всех кодов утвержден отдельным приказом ФНС (от 10.09.2015 г. № ММВ-7-11/387@) и используется на всей территории России.
Информация о вычете указывается в справке о полученных доходах и удержанном налоге. Это привычная нам форма 2-НДФЛ. Она выдается работодателем или другим налоговым агентом в ряде случаев:
- для оформления налогового возврата через ИФНС;
- для получения кредита в банке;
- для оформления государственных пособий;
- в иных случаях.
Если работодатель или иной агент предоставлял работнику какой-либо вычет, он укажет информацию об этом в 2-НДФЛ. Для определения вида льготы как раз и используется специальное цифровое обозначение. Если льгота через работодателя не предоставлялась, то данной информации в документе не будет.
Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе
Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС
Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ
Что означает код вычета 311 и 312
Коды 311 и 312 проставляются в том случае, если физлицо получало имущественную льготу по подоходному налогу через своего работодателя. Приведем точную расшифровку значений в соответствии с приказом ФНС:
|
Значение |
Расшифровка |
|
311 |
Сумма, израсходованная налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или долей в них, приобретение земельных участков или долей в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или долей в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доли в них. |
|
312 |
Сумма, направленная на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение в РФ жилого дома, квартиры, комнаты или долей в них, приобретение земельных участков или долей в них, предоставленных для ИЖС, и земельных участков или долей в них, на которых расположены жилые дома или доли в них, а также на погашение процентов по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории РФ указанных объектов. |
Напомним, что налоговый возврат можно оформить двумя способами — через ИФНС или работодателя. Для получения возврата через ИФНС требуется подать в инспекцию подтверждающие документы, справку о доходах и декларацию.
Справка 2-НДФЛ запрашивается у налогового агента или через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Именно в справке указывается значение, если льгота по НДФЛ предоставлялась.
Скачать Частые вопросы
Обозначение заполняет налоговый агент в справке о доходах по форме 2-НДФЛ. В декларации код 311 указывать не нужно.
Если коротко, то код 311 означает, что ваш работодатель или иной налоговый агент предоставлял вам имущественную налоговую льготы за покупку или строительство жилья. Код вычета 312 говорит, что вычет оформлен за погашение ипотечных процентов.
Нет. Кодировка проставляется только в том случае, если льгота вам фактически предоставлялась. Если вы получали имущественный налоговый вычет у налогового агента в отчетном году, то в справке о доходах будут заполнены соответствующие поля. Если льгота вам не предоставлялась, то кодов не будет.
Заключение эксперта
В 2025 г. код вычета 311 и 312 в справке 2-НДФЛ ставится физическим лицам при покупке жилья и оформлении налогового вычета через работодателя. Правильное заполнение справки является задачей бухгалтера компании, в которой работает сотрудник.
