Онлайн-сервис налоговых решений
open-icon open-icon
Nalogia person
Тарифы
Обновлено: 18 августа 2023
Обновлено 18.08

Код вычета 501 в справке 2-НДФЛ

Вера Клочко Налогия
Автор статьи
Ведущий специалист по налогообложению  •  Стаж 3 года

В статье расскажем, что такое код 501 в справке о доходах 2-НДФЛ от работодателя и для чего в 2024 году необходима кодировка вычетов.

Код вычета 501 в справке 2-НДФЛ

Для чего используются коды налоговых вычетов

Код вычета — это специальная зашифрованная информация. Она обозначает вид льготы, уменьшающей налогооблагаемую базу, то есть ту сумму, с которой рассчитывается подоходный налог к уплате.

Эта информация указывается только в справке о годовых доходах и удержанном налоге. Такой документ по-прежнему называют 2-НДФЛ, хотя из названия аббревиатуру убрали. Для удобства и мы будем использовать старое обозначение.

Справка 2-НДФЛ требуется для оформления налогового вычета и различного вида пособий, получения кредита в банке и в других случаях. Для налогового вычета необходимо подать в ИФНС декларацию 3-НДФЛ и подтверждающие документы.

В справке 2-НДФЛ указывается годовой доход, полученный у налогового агента, и сумма налога, удержанная из этого дохода. Если в документе стоит код вычета, значит, работодатель предоставлял работнику льготу по НДФЛ.

Запоминать расшифровку и название всех льгот не нужно. Задача бухгалтера компании — корректно проставить все данные. При заполнении 2-НДФЛ он сверяется со специальным документом — Приказом ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@.

Важно! Кодировка льгот утверждена отдельным приказом ФНС и используется компаниями и налоговыми инспекциями на территории России. В документе приведены расшифровки налоговых льгот, включая имущественные, социальные, стандартные и другие.

501 — что это за вычет

Код 501 обозначает необлагаемую налогом часть стоимости подарков, полученных от организаций и индивидуальных предпринимателей. Он относится к категории, предусмотренной статьей 217 НК РФ. В ней указаны все доходы, не облагаемые подоходным налогом.

В п. 28 ст. 217 НК РФ указано, что с подарка стоимостью до 4000 руб., полученного налогоплательщиком от организаций и индивидуальных предпринимателей, подоходный налог не уплачивается.

Фото: Что отображает справка 2-НДФЛ

Обратите внимание, что 4 тыс. рублей — это необлагаемая сумма всех подарков, полученных за календарный год. Если подарков было несколько, от общей суммы будет вычтена льгота в размере 4 тыс. рублей, а с оставшейся суммы будет рассчитан и удержан налог.

Если ваш работодатель вручил вам подарок, то бухгалтер обязательно укажет 501 и рядом проставит сумму льготы — 4 тыс. рублей.

Пример

В 2023 г. Сергею на день рождения компания сделала подарок на сумму 10 тыс. рублей. Работодатель рассчитает 13% и удержит его с дохода Сергея. Он уменьшит налогооблагаемую базу на 4 тыс. и с оставшейся суммы посчитает налог к уплате: (10 000 - 4000) * 13%.

После использования льготы Сергей из примера выше увидит в своей справке 2-НДФЛ за 2023 год код 501, а в графе напротив — 4 тыс. рублей, то есть необлагаемую сумму со стоимости подарка.

Вера Клочко
Ведущий специалист по налогообложению

Если ваш налоговый агент в 2023 году не удержал НДФЛ, не забудьте задекларировать доход и уплатить налог самостоятельно. Обращайтесь к нашим экспертам: они за 2 дня заполнят для вас декларацию 3-НДФЛ и отправят в вашу ИФНС.

Заполним декларацию 3-НДФЛ за вас
Стандартный

Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе

Максимальный

Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС

3 490 ₽
Подробнее
Оптимальный

Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ

1 690 ₽
Подробнее

Образец заявления
Виды налоговых вычетов
zoom Скачать Виды налоговых вычетов

Частые вопросы

Что значит код вычета по НДФЛ «501»?
+

Это значит, что налоговый агент предоставлял вам льготу по подоходному налогу. Вычет 501 — это необлагаемая налогом сумма от стоимости подарка, который вы получили от работодателя.

В справке стоит доход 501. Что это означает?
+

501 — код вычета, а не дохода. Коды дохода указывают в декларации, а в справке о доходах заполняют коды вычетов. Значение 501 будет указано в том случае, если ваш работодатель дарил вам какой-либо подарок — в денежной или натуральной форме.

Когда в справке о доходах ставится код вычета?
+

Код проставляется только по факту предоставления льготы. Если льготу по подоходному налогу через работодателя вы не получали, то и соответствующих значений в документе указано не будет.

Заключение эксперта

Получить 2-НДФЛ можно у работодателя, если вы официально трудоустроены, либо через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Для того чтобы применить налоговый вычет на полученный подарок, запоминать код 501 нет необходимости. Все кодовые значения проставляет бухгалтер по месту работы.

Источники

  1. ... Приказ ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@. Приложение N 2. Коды видов вычетов налогоплательщика
  2. ... Приказ ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@ (ред. от 29.09.2022)
  3. ... НК РФ Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
Комментарии: (5)
Оставить комментарий
Ответит автор статьи
avatar
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ!
avatar
Вера Клочко Ведущий специалист по налогообложению
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ!
Ваш комментарий успешно принят и отправлен на модерацию.
Ваш комментарий принят и будет опубликован после проверки!
Комментарии: (5)
avatar
06.01.2024
В начале года мне на работе подарили дорогой телевизор. По идее, бухгалтерия должна была удержать налог. Но я не уверен, что она это сделала, а спросить не у кого. Прошлая бухгалтер уволилась, а молодая девочка пока ни в чем не разбирается. Правильно ли я понимаю, что если в справке указан код 501, то и НДФЛ был удержан.
Ответить
avatar
Вера Клочко
09.01.2024
Сергей, добрый день! Код вычета из стоимости подарка 501, а перед этим кодом указана сумма дохода. Именно с этой суммы рассчитывается и удерживается налог. Если налог с вас не удержали, то работодатель обязательно вас об этом уведомит.
Ответить
avatar
Валерия
27.07.2023
Компания хочет подарить мне на юбилей дорогой телевизор. Нужно ли мне будет платить с него налог?
Ответить
avatar
Вера Клочко
31.07.2023
Валерия, добрый день! Да, нужно. Но ваша бухгалтерия скорее всего самостоятельно удержит НДФЛ с подарка. Или даст вам информацию о размере налога, который необходимо заплатить.
Ответить
avatar
Влад
08.06.2023
Мне подруга подарила машину. Я запутался, с какой суммы мне нужно заплатить налог? Сколько можно отнять?
Ответить
avatar
Вера Клочко
13.06.2023
Влад, добрый день! При получении автомобиля в подарок не от близкого родственника придется заплатить 13% НДФЛ от стоимости, указанной в договоре дарения. Если в договоре стоимость не указана, берется рыночная стоимость. Налоговый вычет в этом случае не предусмотрен.
Ответить
avatar
Ксения
30.04.2023
Компания делала мне несколько подарков за год. В этом случае 4 тыс отнимается от каждого или суммарно от всех?
Ответить
avatar
Вера Клочко
05.05.2023
Ксения, добрый день! Нужно суммировать стоимость всех подарков, полученных за календарный год, и вычесть 4000. Налог уплачивается с полученной разницы. Но скорее всего компания, если это ваш работодатель, уже удержала НДФЛ на подарки.
Ответить
avatar
Георгий
07.01.2022
Добрый день! Где в декларации 3-НДФЛ указывается код вычета 501?
Ответить
avatar
Вера Клочко
12.01.2022
Добрый день, Георгий! В декларации обозначение вычета не указывается. В отчетности пишут код дохода, а также указывают конкретную сумму льготы, которая уменьшает налоговую базу. Что касается налоговых вычетов, то их обозначение проставляют только в справке о доходах.
Ответить