open-iconopen-icon
Nalogia person
Обновлено: 04 января 2022
Обновлено 04.01

Налоговый вычет у работодателя

Алина Сокол
Автор статьи
Специалист по налогообложению  •  Стаж 3 года
В статье детально разберем, что такое налоговый вычет у работодателя и как его можно использовать для возмещения части расходов. Расскажем, за что можно вернуть налоги, как оформить документы и кто имеет право на льготу.
Картинка на тему Налоговый вычет у работодателя
Статьи

Что такое налоговый вычет по месту работы

Налоговый вычет уменьшает доход, с которого уплачивается налог.

Если вы входите в категорию людей, которым положен возврат подоходного налога, вы можете временно перестать платить НДФЛ и получить своеобразную прибавку к заработной плате. По факту вы просто будете получать зарплату без удержания налога, но выглядит это как надбавка.

Прежде чем рассмотреть детально, как получить льготу на работе, следует разобраться, что такое НДФЛ, на какие расходы можно оформить вычеты на работе, и кто имеет на них право.

Что такое НДФЛ

НДФЛ — это налог на доходы физических лиц. По закону при получении дохода нужно платить НДФЛ. Этому посвящена гл. 23 НК РФ. Выглядит это так: продали вы квартиру или машину, получили какой-то доход за оказание услуг или сдаете квартиру в аренду — вы должны самостоятельно задекларировать доход и заплатить подоходный налог.

При официальном трудоустройстве с заработной платы каждого сотрудника удерживается 13% налога. Вам не нужно самостоятельно отчитываться в ФНС, так как работодатель автоматически перечисляет 13% за вас в бюджет государства.

Пример

У Иванова в договоре прописан оклад 50000 рублей. Но на руки он получает не 50 тысяч, а 43 500 рублей. Эти недостающие 6 500₽ и есть подоходный налог — 13% (50 000*13%), который уходит в бюджет государства.

Кто может получить налоговый вычет через работодателя

В соответствии с требованиями Налогового Кодекса, право на льготу имеет резидент РФ. Им может быть как гражданин России, так и иностранец, проживающий на российской территории не менее 183 дней в течение 12 месяцев, идущих подряд. Второе условие — наличие налогооблагаемых доходов по ставке 13%.

Для того чтобы вернуть НДФЛ на работе, вы должны быть официально трудоустроены и иметь зарплату, с которой удерживают 13% НДФЛ. Получить вычет через работодателя можно, если вы работаете по трудовому договору, а не договору ГПХ. Исключение — стандартные возвраты. Их предоставляют и при работе по ГПХ.

Вычет через работодателя можно вернуть только за текущий год. Чтобы оформить возврат за предыдущие годы, необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ и обратиться в налоговую инспекцию по месту регистрации.

Есть несколько категорий, которые разрешено оформить на предприятии. Рассмотрим самые популярные.

Ирина Ерёмина
Налоговый консультант

Проверьте свой налоговый статус! Вернуть НДФЛ имеет право как гражданин России, так и иностранец. Главное условие — быть налоговым резидентом РФ и плательщиком НДФЛ по ставке 13%. Обращайтесь к нашим экспертам: мы заполним для вас декларацию 3-НДФЛ и предоставим вам в формате pdf.

Задать вопрос

Имущественный вычет через работодателя

Имущественным льготам посвящена ст. 220 НК РФ. Она гласит, что вы можете оформить возврат и компенсировать часть расходов, потраченных на:

  • Покупку и строительство жилья;
  • Покупку земельного участка с жилым домом или под ИЖС;
  • Ремонт и отделку жилья, если оно было приобретено у застройщика без отделки;
  • Проценты по ипотеке.

Разберемся, какие максимальные суммы положены при покупке на свои средства и с помощью ипотеки, и как оформить вычет за квартиру.

Существует два типа имущественных выплат: основной и по уплаченным процентам.

Основной

Верхний лимит льготы — 2 000 000 рублей. Вы имеете право вернуть 13 процентов с этой суммы. Максимальное возмещение НДФЛ — 260000 руб. (2 000 000 * 13%).

Пример

Иванов купил участок с жилым домом за 2,4 млн рублей. Несмотря на то, что его расходы больше 2 млн, он может оформить льготу только на эту сумму и вернуть 260000 рублей.

Пример

Петров купил комнату и заплатил за нее 700000 рублей. Так как ее стоимость укладывается в лимит, Петров получит возврат 13% со всей стоимости жилплощади — 91000 рублей (700 000 * 13%).

Важно! Вне зависимости от фактической стоимости приобретаемого жилья, максимальная сумма возврата по основному налоговому вычету – 260000 рублей.

По уплаченным процентам ипотеки

Если вы приобрели квартиру или другую жилую недвижимость в ипотеку, то имеете возможность получить дополнительное возмещение НДФЛ за уплаченные проценты по ипотеке.

Если обычный имущественный возврат ограничен суммой 260 000 рублей, то налоговый возврат по ипотеке больше: государство позволяет вернуть налог с процентов в 3000000 рублей, то есть максимальная сумма к возврату — 390000 рублей (3 000 000 * 13%).

Вы можете оформить вычет на работе, но расчет налога идет из фактически уплаченных процентов по ипотеке, а не общей суммы долга.

Пример

Сидоров купил в ипотеку участок и построил на нем жилой дом за 5000000. Фактически уплаченные проценты составили 500000 рублей. Сидоров может оформить возврат на 260 000 рублей, и еще 65000 рублей по уплаченным % ипотеки (500 000 * 13%). Впоследствии он может каждый год оформлять возврат за ипотеку, пока совокупная величина не достигнет предельной суммы.

Важно! Вернуть НДФЛ по ипотеке можно получить только за фактически уплаченные проценты. Максимальная сумма вычета составляет 3 млн рублей, а предельный размер возврата — 390 000 рублей.

Социальный вычет через работодателя

Покупка жилья — не единственные расходы, по которым можно вернуть НДФЛ. Есть категория социальных расходов, среди которых самые популярные — оплата обучения и лечения (ст. 219 НК РФ).

По ним вы также можете получить компенсацию. Лимит социальной льготы составляет 120 000 руб. То есть ежегодно можно заявлять к возврату 15 600 руб.

Сюда не входят расходы на дорогостоящее лечение и обучение детей, и о них расскажем ниже.

Возврат НДФЛ за обучение

Вы можете компенсировать часть расходов на свое обучение, обучение ребенка, брата и сестры. Свое обучение — при любой форме: очной, заочной, вечерней. Получить налоговый вычет за ребенка, брата или сестру можно только при их очном обучении и до достижении ими возраста 24 лет.

Имейте в виду, все социальные налоговые вычеты суммируются, и максимальная сумма не может превышать 120 тыс. рублей. Оплаты за обучение детей и дорогостоящее лечение считаются отдельно.

Пример

Никонов оплатил автошколу в размере 70 тыс. рублей и обучение восемнадцатилетнего брата в размере 100 тыс. рублей. Общая сумма расходов составила 170 тыс. рублей, но для возврата налога Никонов может заявить только 120 тыс. рублей и получить 15 600 рублей.

Ирина Ерёмина
Налоговый консультант

Заявляйте налоговый вычет у работодателя не только за собственное обучение, но и за обучение детей, братьев и сестер. Если вы возвращаете расходы за предыдущие годы, обращайтесь к нашим экспертам: мы проверим документы, заполним декларацию 3-НДФЛ и отправим ее в налоговую инспекцию.

Задать вопрос

Обучение ребенка

Обучение ребенка имеет другой лимит — 50 000₽ в год на каждого ребенка, но также до 24 лет и только за обучение по очной форме. Максимальный возврат составит 6 500₽. Этот тип льготы считается отдельно от 120 000₽. Вы можете заявить возврат по обоим пунктам.

Пример

Афанасьев потратил на свое обучение 120 000 руб. и на обучение ребенка 70 000 руб. Он вернет 15 600₽ за себя и 6 500₽ за обучение ребенка.

Возврат НДФЛ за лечение

Расходы на лечение входят в состав социальных налоговых вычетов и ограничены 120 000 руб. Но только при лечении с кодом “01”, условно называемое простым.

Код лечения указан в Справке об оплате медицинских услуг, которую выдает клиника для предоставления в налоговые органы.

Налоговый вычет через работодателя можно получить при оплате не только своего лечения, но и лечения:

  • супруга/супруги;
  • детей до 18 лет;
  • родителей.

Пример

Харламов потратил на обычное лечение зубов 30 000₽, оплатил лечение отцу в сумме 50 000₽ и обучение сестры 60 000₽. Сумма льготы составит 120 000₽.

Дорогостоящее лечение

Это лечение с кодом “02”. Такое лечение не имеет лимита и вы можете заявить к возврату 13% от всей суммы расходов. Считается отдельно и в 120 тысяч не входит.

Пример

Арбатов оплатил дорогостоящее лечение отца в сумме 200 000₽ и заплатил за свое лечение 140 000₽. Он получит за себя 15 600₽ и еще за оплату лечения отца 26 000₽.

Стандартные вычеты на работе

Это самые популярные виды вычетов через работодателя, и им посвящена ст. 218 НК РФ. Разделяют на две категории:

  • на налогоплательщика (работника);
  • на ребенка.

На налогоплательщика

Данная льгота бывает двух видов:

  • 500₽;
  • 3 000₽.

Размер зависит от категории гражданина, претендующего на возврат налога (п.1 ст. 218 НК РФ).

На ребенка

Если у вас на иждивении есть дети, вы имеете право получать компенсацию за них у работодателя (Письмо Минфина России от 17 апреля 2020 г. № 03-04-05/30919).

Суммы, которые полагаются работнику.

  • 1 400₽ — за первого и за второго ребенка;
  • 3 000₽ — за третьего и каждого последующего ребенка;
  • 6 000₽ — опекунам и попечителям на ребенка-инвалида до 18 лет или инвалида I или II группы до 24 лет, если он учится на очной форме;
  • 12 000₽ — родителям и усыновителям на ребенка-инвалида до 18 лет или инвалида I или II группы до 24 лет, если он учится на очной форме.

Как оформить возврат налога через работодателя

Оформить льготу можно двумя способами: через ФНС и работодателя. В обоих случаях есть свои преимущества. Давайте разбираться.

Вычет на работе оформляется в том же календарном году, в котором возникли расходы или появилось право на вычет.

Оформить налоговый возврат через налоговую инспекцию разрешено за последние три года.

Пример

У Петрова трое детей и он более пяти лет не оформлял компенсацию через работодателя. Он может обратиться в ФНС и оформить возврат за три последних года.

Важно! Через ФНС вы можете оформить возврат только по окончании календарного года, в котором возникло право на вычет. В 2022 году вы имеете право получить возврат расходов за 2021, 2020 и 2019 годы. Но вычет за 2022 год вы можете оформить только через работодателя или дождаться окончания года и вернуть через ИФНС.

Как оформить возмещение НДФЛ через работодателя

Список необходимых документов будет различаться в зависимости от вида налоговой льготы.

После того как собраны документы, нужно подать их в ФНС по месту прописки для получения уведомления для работодателя на уменьшение налогооблагаемой базы.

У Налоговой службы есть 30 дней на рассмотрение, после чего вы получите уведомление — справку для работодателя.

После этого следует написать заявление и подать в бухгалтерию работодателя вместе с уведомлением. С этого момента все расчеты производит работодатель.

Заявления для работодателя обычно пишутся в произвольной форме, но для оформления социального налогового вычета есть регламентированная форма заявления (Письмо ФНС от 16.01.2017 г. № БС-4-11/500@).

Образец заявления
Заявление для работодателя для получения социального вычета
zoomСкачать Заявление для работодателя для получения социального вычета

Как оформлять, если была смена работы

Если вы поменяли работу или в вашей компании была реорганизация, следует обратиться в налоговую службу для оформления нового уведомления, так как документ выдается для конкретного работодателя.

Налоговый вычет у нескольких работодателей

Если вы трудоустроены в нескольких местах, при подаче заявления в ИФНС необходимо распределить суммы возврата между работодателями. Налоговый орган выдаст отдельные уведомления с указанными суммами.

Обратите внимание! Наличие нескольких работодателей не увеличивает итоговую сумму вычета. Она остается в пределах установленного лимита.

Частые вопросы

В мае передал в бухгалтерию уведомление на вычет. Могу ли я вернуть НДФЛ с начала года?
+

Да, с мая ваш работодатель приостановит выплату НДФЛ из вашей зарплаты и вернет налог, удержанный с января по апрель. До 2022 года это условие распространялось только на имущественные льготы. С 1 января 2022 года вернуть налог с начала года можно и по всем остальным видам вычетов.

Могу ли я получить налоговый вычет на работе за прошлогоднее лечение, если был безработным?
+

Нет, налоговый вычет за прошлогоднее лечение вы не сможете получить ни через работодателя, ни через ИФНС. Во-первых, льгота предоставляется только на налогооблагаемые доходы. В прошлом году у вас таких доходов не было. А во-вторых, работодатель может приостановить перечисление НДФЛ только в текущем году, а вы лечились в прошлом году.

Мы с женой работаем в одной фирме. Можем ли мы оба получать вычет на работе?
+

Ограничений для супругов нет. Каждому из вас необходимо обратиться в ИФНС по месту регистрации и получить отдельные уведомления для работодателя. С момента передачи документов в бухгалтерию из ваших зарплат приостановят отчисление НДФЛ в бюджет государства.

Я оплатил лечение в январе, и уже получил вычет на работе. В сентябре долечивался. Могу ли я еще раз получить льготу в своей организации?
+

Да, можете. Вам нужно повторно обратиться в инспекцию и получить еще одно уведомление. Но помните, что годовой размер вычета за лечение не может превышать 120 000 рублей, а сумма к возврату не может быть больше НДФЛ, уплаченного вами за тот же отчетный период.

Заключение эксперта

Теперь вам известно, что такое налоговый имущественный вычет, как оформить налоговый вычет у работодателя при покупке квартиры или другого жилья, какие существуют виды возвратов и какие конкретно суммы можно вернуть через работодателя. Наши специалисты готовы вам помочь и взять оформление на себя. Более 12 лет мы возвращаем налоги наших граждан!


Комментарии: (9)
Оставить комментарий
Ответит автор статьи
avatar
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ
Спасибо, комментарий отправлен!
Ваш комментарий принят и будет опубликован после проверки!
avatar
Владимир
08.03.2022
Приобрел квартиру в 2021 г. Я подал декларацию 3-НДФЛ на возврат уплаченных налогов за 2021 год. Могу одновременно, не дожидаясь окончания камеральной проверки, подать в налоговую заявление на получение имущественного вычета через работодателя начиная с текущего 2022 года? Какую сумму писать в этом заявлении? Остаток с 3-НДФЛ 2021 года?
Ответить
avatar
Ирина Еремина
18.03.2022
Владимир, добрый день! Да, вы можете так сделать, но важно не ошибиться в суммах и внимательно проверить размер заявляемых вычетов. Пишется остаток с 2021 года. Других ограничений нет
Ответить
avatar
Наталья
26.02.2022
Добрый день. Подскажите пожалуйста, если в феврале 2022 г. Сдала в бухгалтерию справку с налоговой о получении вычета через работодателя. Через сколько дней мне вернут удержаный вычет за январь и не станут удерживать с зарплаты. Спасибо.
Ответить
avatar
Ирина Еремина
04.03.2022
Наталья, добрый день! Удержание 13% с зарплаты прекратится уже с февраля, а налог за январь вернут в течение трех месяцев.
Ответить
avatar
Людмила
16.02.2022
Здравствуйте. В 2021 году получала вычет у работодателя за покупку квартиры, выплатили еще не всю сумму. В январе не получила. Надо снова в налоговой получать уведомление, чтобы остаток получить в 2022 году
Ответить
avatar
Ирина Еремина
19.02.2022
Добрый день, Людмила! Чтобы получить "остаток" вычета на следующий год, вам снова нужно подавать документы в ИФНС и получать уведомление для работодателя.
Ответить
avatar
Алла
09.02.2022
Здравствуйте! При оформлении онлайн заявления на подтверждение имущественных налоговых вычетов по процентам по ипотеке запуталась, какую сумму нужно указывать в графе "Сумма уплаченных процентов по кредиту за все годы" и какую сумму указать в графе "суммы к возмещению у работодателя" при условии что я подаю заявление второй раз?
Ответить
avatar
Ирина Еремина
15.02.2022
Алла, добрый день! Наведите в программе курсор на знак вопроса, и появится подробное пояснение.
Ответить
avatar
Алексей
07.02.2022
А как узнать, сколько всего налогового вычета я уже получил из 260000? В личном кабинете при заполнении декларации нужно указать сумму полученного имущественного вычета
Ответить
avatar
Ирина Еремина
09.02.2022
Алексей, добрый день! Остаток вычета вы можете увидеть в прошлой декларации 3-НДФЛ. Если у вас нет этого документа, то можно сформировать запрос в личном кабинете на сайте ФНС. Как это сделать, читайте в статье на нашем сайте: https://www.nalogia.ru/articles/49-kak-uznat-ostatok-imushchestvennogo-vycheta.php
Ответить
avatar
Азат
04.02.2022
Добрый день! В комментарии ниже Вы указали, что с 01.01.2022 г. ФНС самостоятельно направляет уведомление-справку работодателю о возмещаемой сумме налога, при этом сохраняется ли требование подачи в бухгалтерию работодателя заявления на приостановку отчисления НДФЛ или без него не будет приостановлена выплата НДФЛ из моей зарплаты?
Ответить
avatar
Ирина Еремина
08.02.2022
Добрый день, Азат! Да, заявление в бухгалтерию вы подаете обязательно. Оно составляется по простой типовой форме (образец вам дадут в бухгалтерии). После того, как ИФНС передаст уведомление вашему работодателю, вы на месте напишете заявление на вычет.
Ответить
avatar
Ксения
30.01.2022
В 2021 году я получила имущественный вычет на работе, но не успела получить социальный вычет за 2021 год. Могу ли я получить теперь социальный вычет за 2021 в налоговой подав 3-НДФЛ или нельзя совмещать разные типы вычета (вычет на работе/вычет в налоговой) за один год?
Ответить
avatar
Ирина Еремина
02.02.2022
Ксения, добрый день! Вы можете подать в инспекцию декларацию 3-НДФЛ за 2021 год на социальный вычет, если вы не все свои налоги за 2021 год выбрали имущественным вычетом.
Ответить
avatar
Гульнара
18.01.2022
Если в 2020 году уже получал вычет у работодателя, какую Сумму к возмещению у работодателя указывать в онлайн заявке через личный кабинет налогоплательщика? Если работодатель за 2020 год не удерживал ндфл только с момента предоставления уведомления, как можно вернуть ранее удержанные ндфл?
Ответить
avatar
Ирина Еремина
19.01.2022
Добрый день, Гульнара! Чтобы в 2022 году вернуть НДФЛ за 2020 год, вам необходимо составить декларацию 3-НДФЛ по форме 2020 года. К декларации приложите справку 2-НДФЛ за 2020 год. Там будут указаны все суммы вычетов, предоставленные работодателем в течение отчетного периода. Если у вас возникнут вопросы, мы поможем вам составить декларацию, обращайтесь!
Ответить
avatar
Илья
14.12.2021
Правильно ли я понимаю, что мне придется дважды ходить в налоговую инспекцию — первый раз — чтобы заказать уведомление для работодатели и второй — чтобы забрать готовый документ?
Ответить
avatar
Ирина Еремина
15.12.2021
Здравствуйте, Илья! С 1 января 2022 года налоговый орган самостоятельно отправляет уведомление работодателю, которого вы указали в заявлении. Заполните форму в Личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС, и через 30 дней ваш работодатель получит уведомление. Так вам вообще не придется посещать налоговую инспекцию.
Ответить