open-iconopen-icon
Nalogia person

Налоговый вычет на благотворительность

Алина Сокол
Автор статьи
Специалист по налогообложению  •  Стаж 3 года

Расскажем, как получить налоговый вычет на благотворительность, в каких случаях можно вернуть часть пожертвований за счет ранее уплаченного НДФЛ, кто имеет право на льготу и как правильно оформить налоговый вычет за благотворительность для физических лиц.

Статьи

Что такое социальный налоговый вычет на благотворительность

Налоговый вычет на благотворительность (пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ) входит в состав социальных вычетов, предоставляемых налогоплательщику при совершении важных социальных действий. Таких, как оплата лечения и обучения, пожертвований, оплата взносов на негосударственную пенсию и многого другого.

Благотворительная помощь — важный социальный шаг, который поощряется государством. Если вы перечисляете деньги в благотворительный фонд, финансово участвуете в гуманитарных мероприятиях, жертвуете на защиту природы — вы имеете право вернуть часть затрат. Происходит это за счет ранее уплаченных налогов.

Ирина Ерёмина
Налоговый консультант

При оформлении льготы учитывайте все расходы за период — так вы сможете получите максимальную сумму возврата. Обращайтесь к нашим экспертам: мы поможем составить правильный список документов, заполним декларацию 3-НДФЛ и предоставим вам в формате pdf и xml.

Задать вопрос

Кто имеет право на возврат НДФЛ за благотворительность

На возврат налога за благотворительность может претендовать только плательщик подоходного налога по ставке 13% при наличии налогооблагаемых доходов. Такими доходами может быть и официальная заработная плата, и другие источники, с которых уплачивается подоходный налог.

Второе условие для получения льготы — статус налогового резидента РФ. Этот статус присваивается как гражданину России, так и иностранцу при пребывании на территории России в течение 183 дней за последние 12 месяцев, идущих подряд. Нерезидент не может претендовать на возврат налога, даже если занимается благотворительной деятельностью в РФ.

За какие взносы на благотворительность можно получить вычет

Чтобы получить налоговый вычет на благотворительность, необходимо помнить о правилах оформления пожертвования. Налоговым кодексом строго определен список получателей помощи (пп. 1 п. 1 ст 219 НК РФ). И если помощь оказана юридическому лицу вне списка, налоговый вычет за благотворительность получить не удастся. Также нельзя вернуть налог при прямой помощи физическому лицу — сделать это можно только через благотворительную организацию.

Пример

Ильин отправил деньги на банковскую карту больного соседа. Он не сможет получить налоговый возврат за пожертвование — при перечислении денег физическому лицу такого рода льгота не предоставляется.

Для того, чтобы впоследствии оформить социальный вычет, пожертвования можно перечислять:

1. Благотворительным организациям.

Пример

В 2021 Котов перечислил деньги в благотворительный фонд. В 2022 он заполнил декларацию 3-НДФЛ и с подтверждающими документами на возврат НДФЛ передал ее в ИФНС по месту постоянной регистрации. В итоге Котову вернули часть уплаченного им взноса.

2. Социально ориентированным некоммерческим организациям на осуществление ими деятельности, предусмотренной законодательством Российской Федерации о некоммерческих организациях.

3. Некоммерческим организациям, осуществляющим деятельность в области науки, культуры, физической культуры и спорта (за исключением профессионального спорта), образования, просвещения, здравоохранения, защиты прав и свобод человека и гражданина, социальной и правовой поддержки и защиты граждан, содействия защите граждан от чрезвычайных ситуаций, охраны окружающей среды и защиты животных.

Пример

Шишкин отправил деньги в некоммерческую спортивную организацию, в которой его сын занимается плаванием. На следующий год он вернул НДФЛ за благотворительность.

4. Религиозным организациям на осуществление ими уставной деятельности.

5. Некоммерческим организациям на формирование или пополнение целевого капитала, которые осуществляются в порядке, установленном Федеральным законом от 30 декабря 2006 г. N 275-ФЗ «О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций».

Размер вычета на благотворительность

По общим правилам суммарный размер всех социальных вычетов ограничен 120 тыс. рублей в год. Но несмотря на то, что компенсация на благотворительную помощь входит в состав социальных вычетов, это ограничение на него не распространяется.

Сумма льготы рассчитывается, исходя из годового дохода налогоплательщика. В расчет берется год пожертвования, и максимальный размер вычета не может превышать 25% от дохода за указанный налоговый период.

На счет налогоплательщика возвращается до 13% от суммы пожертвования. В итоге максимальный размер возврата составляет 13% от четверти годового дохода.

Пример

В 2021 Антипов потратил на пожертвования 300 тыс. рублей. Его годовой доход за тот же период составил 5 млн рублей. Максимальный размер льготы при таком доходе составляет 25% * 5 000 000 = 1 250 000 рублей. Фактический размер пожертвования был меньше, значит, Антипов имеет право получить вычет на всю сумму взноса, то есть на 300 тыс. рублей. На его счет вернется 13% * 300 000 = 39 000 рублей.

Если субъект РФ принимает соответствующий закон, лимит может быть увеличен до 30% годового дохода налогоплательщика.

Возвращать средства за благотворительность можно ежегодно, учитывая расходы за предыдущий год или предыдущие три года, если это не делалось ранее. Так, в 2022 году подаются декларации за 2021, 2020 и 2019 гг.

Социальный вычет за благотворительность не может превышать 25% от годового дохода, и превышение нельзя перенести на доходы другого налогового периода.

Пример

В 2021 Фролов пожертвовал 800 тыс. рублей. Доход Фролова за тот же период — 3 млн рублей. Максимальный размер льготы при таком доходе составляет 25% * 3 000 000 = 750 000 рублей. Внесенная благотворителем сумма превышает размер лимита, значит Фролов получит вычет не более допустимого лимита в 750 тыс. рублей и вернет себе 13% * 750 000 = 97 500 рублей.

Благотворительная организация должна принять и использовать ваше пожертвование. Если взнос возвращен, а вычет уже получен, его придется вернуть. Необходимо подать в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ, указать в качестве дохода социальный вычет на благотворительность и уплатить 13% — то есть вернуть ранее полученную сумму.

Пример

В 2020 Лукин пожертвовал в некоммерческую экологическую организацию 50 тыс. рублей. В 2021 оформил льготу и вернул себе 6500 рублей (13% * 50 000). Но в конце года экологическая организация была распущена, и Лукину вернули его взнос. Теперь благотворитель обязан до 30 апреля 2022 г. заполнить декларацию 3-НДФЛ и включить в нее весь полученный вычет — 50 тыс. рублей. И до 15 июля 2022 г. заплатить налог 6500 рублей = 13% * 50 000 рублей, то есть вернуть те деньги, что были ему выплачены после применения льготы.

Налоговый вычет при неденежной благотворительности

Не всегда благотворительность оказывается в денежной форме. Часто благотворители дарят имущество или права в общеполезных целях (ч. 1 ст. 582 ГК РФ).

Понятие «вещи» раскрывается в ст. 128 ГК РФ. В состав объектов гражданских прав входят:

  • вещи (включая наличные деньги и документарные ценные бумаги), иное имущество, в том числе имущественные права (включая безналичные денежные средства, бездокументарные ценные бумаги, цифровые права);
  • результаты работ и оказание услуг;
  • охраняемые результаты интеллектуальной деятельности и приравненные к ним средства индивидуализации (интеллектуальная собственность);
  • нематериальные блага.

То есть предметом благотворительности могут стать как деньги, так и имущество, имущественные права и безвозмездные услуги. И за все эти пожертвования можно вернуть часть средств.

Чтобы подтвердить размер возврата НДФЛ за благотворительность, необходимо к пакету документов приложить акт приема-передачи, платежные документы и декларацию 3-НДФЛ.

Пример

В 2021 Осипов оборудовал школе спортивный зал. Все оборудование было передано по акту приема-передачи, а стоимость подтверждена чеками и другими платежными документами. На следующий год Осипов заявил право на налоговый вычет за благотворительность и вернул 13% от затрат в пределах 25% годового дохода.

Документы на вычет за благотворительность

Оформить социальный налоговый вычет на благотворительность через ФНС необходимо с документами по списку:

  • Справка 2-НДФЛ за год оформления льготы;
  • Акт приема-передачи при не денежном пожертвовании;
  • Документы по расходам: чеки, платежные поручения, и т.п.;
  • Декларация 3-НДФЛ.
  • Заявление на налоговый вычет. С 2020 г. входит в состав декларации, но при оформлении документов на возврат 13 процентов за 2019 г. необходимо приложить отдельное заявление.
Перечень необходимых документов
Для оформления налогового вычета за расходы на благотворительность за 2021 год
zoomСкачать Для оформления налогового вычета за расходы на благотворительность за 2021 год

Когда можно оформить вычет на благотворительность

По окончании налогового периода, в котором были осуществлены благотворительные пожертвования, необходимо подготовить пакет документов на получение вычета и подать в ФНС. Сделать это можно в течение трех последующих лет (п. 7 ст. 78 НК РФ).

Пример

В 2019 Пиманов отправил деньги на счет благотворительной организации, но вычет не заявлял. В 2022 он подготовит декларацию 3-НДФЛ за 2019 и передаст ее вместе с другими подтверждающими документами в ИФНС. Обратите внимание, что справка 2-НДФЛ также будет за 2019. Если до конца 2022 Пиманов не заявит свое право на вычет, в 2023 ему будет отказано в вычете, так как с момента уплаты взноса пройдет более трех лет.

Вычет за пожертвование в 2022 г. может быть оформлен в 2023, 2024 или 2025 гг. В 2022 подавайте декларации за 2021, 2020 и 2019 гг.

Камеральная проверка длится до трех месяцев, затем берется 10 дней на принятие решения и месяц на отправку денег на счет налогоплательщика.

Ирина Ерёмина
Налоговый консультант

Имейте в виду, что при оформлении льготы за предыдущие периоды трехлетний срок отсчитывается с момента подачи заявления, а декларации. Обращайтесь к нашим экспертам: мы сориентируем вас по срокам, заполним 3-НДФЛ и самостоятельно отправим ее в вашу ИФНС.

Задать вопрос

Частые вопросы

Как часто я могу получать вычет за благотворительность?
+

Ежегодно. Каждый раз вы оформляете возврат НДФЛ за предыдущий год или за три года, если не делали этого ранее.

В 2021 я оплатил свое лечение и внес деньги на благотворительность. Общий вычет составит 120 тысяч?
+

Нет, несмотря на то, что налоговый вычет за благотворительность для физических лиц входит в состав социальных, расчет идет отдельно. Лимит в 120 тыс. рублей — для лечения и прочего. Вычет на благотворительность — в пределах 25% от годового дохода налогоплательщика.

Отправил деньги на карту больному ребенку. Смогу получить вычет?
+

Нет, для налогового вычета за благотворительность только юридические лица могут быть получателями взноса. При перечислении денег на счет физического лица в вычете будет отказано.

Сколько лет есть, чтобы вернуть средства?
+

У вас есть три года, чтобы оформить возврат. Если пожертвовали в 2022, возвращайте налог в 2023, 2024 или 2025.

Потратил больше, чем 25% годового дохода, могу забрать остаток позднее?
+

Нет, социальный налоговый вычет не имеет переносимого остатка. Поэтому вы можете вернуть средства лишь в пределах указанных сумм.

Заключение

Мы рассказали о том, что такое налоговый вычет на благотворительность, предоставили перечень документов для возврата налога, описали процедуру оформления компенсации и условия получения. Делитесь этой информацией со своими близкими и возвращайте все положенные по закону деньги.

Комментарии: (0)
Оставить комментарий
Ответит автор статьи
avatar
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ
Спасибо, комментарий отправлен!
Ваш комментарий принят и будет опубликован после проверки!