Налог на апартаменты
Часто люди вместо привычных квартир приобретают апартаменты. Иногда это удобнее — площадь позволяет обустроить жилище на европейский манер, совмещая гостиную, столовую, кухню.
Но апартаменты, хотя и являются более дешевым, доступным жильем, имеют один существенный недостаток — в них нельзя прописаться, и жильем они не считаются.
Отсюда возникает вопрос — какие правила действуют при продаже апартаментов? Как рассчитать НДФЛ, в каком размере применить налоговый вычет и другие немаловажные вопросы. Именно об этом мы и поговорим в нашей статье.
Размер налога при продаже апартаментов
Когда вы продаете имущество, получаете доход. Значит, по закону, должны заплатить подоходный налог в бюджет государства. Он составляет 13% от стоимости, указанной в договоре купли-продажи.
Например, вы продали недвижимость за 1 млн рублей, 13% — 130тыс. руб. необходимо заплатить в качестве НДФЛ.
Но иногда такая сделка налогом не облагается. Рассмотрим, в каких именно случаях.
Когда можно продать апартаменты без налога
Вам не нужно платить 13%, если объект недвижимости находился в вашей собственности дольше минимального срока владения.
Таким сроком может быть 3 года или 5 лет:
|
3 года |
5 лет |
|
Если продаваемая недвижимость получена по договору дарения от близкого родственника или члена семьи или в порядке наследования |
Во всех других случаях |
|
Если стала собственностью после приватизации |
|
|
Если получена вследствие передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением |
Пример
Иванов купил апартаменты в 2019 году, а в 2021 решил их продать. Ему нужно будет заплатить 13%, так как минимальный срок владения еще не истек.
Оформляя сделку по истечении минимального срока владения, вы не должны уплачивать НДФЛ в бюджет государства и подавать декларацию. Если срок не истек — за проданную недвижимость нужно будет уплатить 13%.
Пример
Брат подарил Петрову недвижимость в январе 2018 года, а в декабре 2021 года Петров ее продал. НДФЛ ему платить не нужно, так как истек минимальный срок владения.
Если вы владели апартаментами более 3 или 5 лет, в зависимости от того, как была получена данная недвижимость, такая продажа не будет облагаться 13%.
Как снизить налог с апартаментов
Вы можете снизить налог двумя законными способами:
- Используя налоговый вычет — уменьшая доход на 250тыс. рублей;
- Используя уменьшение дохода на расходы при покупке. Второй способ возможен, если вы можете документально подтвердить расходы на приобретение.
Разберем оба варианта подробнее.
Налоговый вычет в 250 тыс. рублей
При продаже жилой недвижимости можно использовать вычет в размере 1 млн рублей. Но так как апартаменты не считаются жильем, налоговый вычет при их продаже составляет 250тыс. рублей. Продавая апартаменты, вы можете уменьшить доход на эту сумму и заплатить 13% с остатка.
Пример
Сидоров продал апартаменты за 1250000 руб. Он должен заплатить 13% с этой суммы. Но используя вычет в 250 тыс. рублей, он уменьшает доход и будет платить 13% с остатка — с 1 млн рублей (1250000 – 250000). В итоге сумма к уплате составит 130 тыс. рублей.
Уменьшение дохода на расходы
Вместо вычета можно уменьшить доход на сумму понесенных ранее расходов, связанных с покупкой имущества. Налог вы будете платить с разницы между суммой дохода и расходов.
Пример
Орлов два года назад купил апартаменты за 2 млн руб. А продал их за 2,5 млн руб. Если он будет использовать вычет, 13% придется платить с 2250000 рублей (2500000 – 250000). Но так как у Орлова есть документы, подтверждающие ранее произведенные расходы на покупку этой недвижимости, он уменьшает доход на сумму расходов. И налог будет платить с 500 тыс. рублей (2500000 – 2000000).
Если после применения вычета или уменьшения дохода на расходы НДФЛ становится нулевым, декларация 3-НДФЛ все равно подается.
Если же вы освобождаетесь от уплаты налога из-за истекшего минимального срока владения, то подавать декларацию не нужно.
Пример
Соколов купил апартаменты год назад за 1 млн рублей. И продал тоже за 1 млн. Используя уменьшение дохода на расходы, ему вообще не придется платить налог. Но декларацию подать нужно будет все равно.
Документы при продаже апартаментов
Для налоговой инспекции вам нужно подготовить документы:
- 3-НДФЛ;
- Документы, подтверждающие факт продажи (например, ДКП);
- Если используете уменьшение дохода на произведенные ранее расходы, то нужно предоставить документы, подтверждающие эти расходы.
Частые вопросы
Да, можете. В этом случае в пакет документов для ФНС вложите договор купли-продажи родителей и платежные документы, подтверждающие их расходы на покупку этой недвижимости.
Так как минимальный срок владения в 5 лет еще не истек, вам придется заплатить 13% от стоимости, указанной в договоре купли-продажи. Не забудьте применить законные способы снижения НДФЛ.
Нет, так как имущественный вычет предоставляется только при покупке или строительстве жилой недвижимости. Ваша недвижимость к такой не относится. Поэтому получить имущественную льготу при покупке вы не сможете.
Нет, даритель никогда не платит налог, так как не получает доход. При этом не важно, что дарится — деньги, недвижимость, транспортные средства или что-то иное.
Заключение эксперта:
Теперь вам известно, как можно снизить налог за продажу апартаментов или вовсе избежать уплаты, используя абсолютно законные средства. Не забывайте про минимальный срок владения недвижимостью для безналоговой продажи — это поможет вам сохранить свои средства. Сохраняйте нашу статью, чтобы не потерять и делитесь информацией с близкими и друзьями!
стаж:
4 года
консультаций:
3000
максимальные вычеты!
