Для чего используются коды налоговых вычетов
Код вычета — это специальная зашифрованная информация. Она обозначает вид льготы, уменьшающей налогооблагаемую базу, то есть ту сумму, с которой рассчитывается подоходный налог к уплате.
Эта информация указывается только в справке о годовых доходах и удержанном налоге. Такой документ по-прежнему называют 2-НДФЛ, хотя из названия аббревиатуру убрали. Для удобства и мы будем использовать старое обозначение.
Справка 2-НДФЛ требуется для оформления налогового вычета и различного вида пособий, получения кредита в банке и в других случаях. Для налогового вычета необходимо подать в ИФНС декларацию 3-НДФЛ и подтверждающие документы.
В справке 2-НДФЛ указывается годовой доход, полученный у налогового агента, и сумма налога, удержанная из этого дохода. Если в документе стоит код вычета, значит, работодатель предоставлял работнику льготу по НДФЛ.
Запоминать расшифровку и название всех льгот не нужно. Задача бухгалтера компании — корректно проставить все данные. При заполнении 2-НДФЛ он сверяется со специальным документом — Приказом ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@.
501 — что это за вычет
Код 501 обозначает необлагаемую налогом часть стоимости подарков, полученных от организаций и индивидуальных предпринимателей. Он относится к категории, предусмотренной статьей 217 НК РФ. В ней указаны все доходы, не облагаемые подоходным налогом.
В п. 28 ст. 217 НК РФ указано, что с подарка стоимостью до 4000 руб., полученного налогоплательщиком от организаций и индивидуальных предпринимателей, подоходный налог не уплачивается.
Обратите внимание, что 4 тыс. рублей — это необлагаемая сумма всех подарков, полученных за календарный год. Если подарков было несколько, от общей суммы будет вычтена льгота в размере 4 тыс. рублей, а с оставшейся суммы будет рассчитан и удержан налог.
Если ваш работодатель вручил вам подарок, то бухгалтер обязательно укажет 501 и рядом проставит сумму льготы — 4 тыс. рублей.
Пример
В 2024 г. Сергею на день рождения компания сделала подарок на сумму 10 тыс. рублей. Работодатель рассчитает 13% и удержит его с дохода Сергея. Он уменьшит налогооблагаемую базу на 4 тыс. и с оставшейся суммы посчитает налог к уплате: (10 000 - 4000) * 13%.
После использования льготы Сергей из примера выше увидит в своей справке 2-НДФЛ за 2024 год код 501, а в графе напротив — 4 тыс. рублей, то есть необлагаемую сумму со стоимости подарка.
Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе
Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС
Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ
Скачать Частые вопросы
Это значит, что налоговый агент предоставлял вам льготу по подоходному налогу. Вычет 501 — это необлагаемая налогом сумма от стоимости подарка, который вы получили от работодателя.
501 — код вычета, а не дохода. Коды дохода указывают в декларации, а в справке о доходах заполняют коды вычетов. Значение 501 будет указано в том случае, если ваш работодатель дарил вам какой-либо подарок — в денежной или натуральной форме.
Код проставляется только по факту предоставления льготы. Если льготу по подоходному налогу через работодателя вы не получали, то и соответствующих значений в документе указано не будет.
Заключение эксперта
Получить 2-НДФЛ можно у работодателя, если вы официально трудоустроены, либо через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Для того чтобы применить налоговый вычет на полученный подарок в 2025 г., запоминать код 501 нет необходимости. Все кодовые значения проставляет бухгалтер по месту работы.
