Онлайн-сервис налоговых решений
open-icon open-icon
Nalogia person
Тарифы
Обновлено: 18 августа 2023
Обновлено 18.08

Коды вычета 104 и 105

Шурыгина Оксана Налогия
Автор статьи
Специалист по налогообложению  •  Стаж 15 лет

В статье расскажем о том, что такое код вычета 104 и 105 в справке 2-НДФЛ в 2024 году, что они обозначают, кому положены налоговые льготы и в каких суммах

Коды вычета 104 и 105

Что такое коды вычетов и для чего они нужны

Это комбинации цифр, которые указывают, почему налогооблагаемая база налогоплательщика уменьшается, какой налоговый вычет применен, и на каком основании исчислен меньший налог.

Важно! При заполнении справки о доходах 2-НДФЛ в табличной части указывается цифровое обозначение, объясняющее, почему у того или иного налогоплательщика было удержано меньше налога.

Что означает 104 код и 105

Каждая цифровая комбинация имеет свое значение. В данной статье мы поговорим о том, как обозначается стандартный налоговый вычет (ст. 218 НК РФ). Он делится на две категории:

  • на налогоплательщика;
  • на ребенка.

Код 104 и 105 в стандартных налоговых вычетах относится к тем, что предоставляются на самого работника. То есть это личный вычет плательщика НДФЛ.

Льгота положена отдельным категориям граждан и отличается по суммам. Подробное описание дано в п. 1, 2 ст. 218 НК РФ. Ниже мы привели таблицу с суммами.

Код

Сумма

104

500 рублей

105

3000 рублей

Вычет код 104

Любой вычет — законный способ уменьшить налогооблагаемую базу, то есть доход, с которого взимается подоходный налог.

Код вычета 104 — это персональная льгота, которая предоставляется работнику ежемесячно. Код 104 в справке 2-НДФЛ — вычет по НДФЛ в размере 500 рублей. От вашей зарплаты (налогооблагаемой базы) отнимается эта сумма, и налог 13 процентов начисляется на остаток.

Фото: Что указывают в справке о доходах 2-НДФЛ

104 — код вычета по НДФЛ, который положен:

  • Героям СССР;
  • Героям России;
  • «Блокадникам»;
  • Инвалидам с детства и инвалидам 1, 2 групп;
  • Супругам и родителям погибших во время военных действий;
  • Другим льготным категориям граждан.

Пример

Иван Г. — Герой России на пенсии, но продолжает официально работать. Его зарплата до вычета составляет 100 тыс. Из них 13 000 работодатель удерживает в качестве НДФЛ (100 000 * 13%). После применения стандартного вычета 13% у Ивана будет удерживаться с 99 500 (100 000 — 500). И налог составит 12 935.

Вычет код 105

Код вычета 105 — это льгота, обозначающая размер предоставляемой льготы в 3000 рублей.

Он положен:

  • «Чернобыльцам»;
  • Инвалидам ВОВ;
  • Людям, ставшим инвалидами 1, 2 или 3 групп вследствие контузии или ранения при выполнении обязанностей военной службы;
  • Другим льготным категориям граждан.

Полные списки, кому положены подобные льготы, можно посмотреть в статье 218 Налогового Кодекса Российской Федерации.

Код 105 указывает на право каждый месяц уменьшать доход, с которого исчисляется налог, на 3000 руб.

Пример

Петр О. имеет право на стандартную льготу в размере 3000 руб. Его зарплата составляла 22 000 руб. до оформления льготы. Он платил 2860 руб. в качестве НДФЛ. Но теперь Петров будет платить налог меньше — 2470 руб., так как 13% будут считаться уже не от 22 тыс. руб., а от 19 тыс. руб. (22 000 – 3000).

Если налогоплательщик имеет право на оба вида компенсации по обоим кодам — и 104, и 105 — работнику предоставляется максимальная из положенных льгот (п. 2 ст. 218 НК РФ).

Как оформить льготу

Необходимо написать заявление работодателю и приложить документы, подтверждающие право на возврат налога по коду 104 или 105.

Если по какой-то причине вы не получали положенные компенсации, то можете вернуть налог, обратившись в налоговую инспекцию. Сделать это можно лично при визите в офис ИФНС, отправить документы по почте заказным письмом, направить сканы через ЛК налогоплательщика на официальном сайте ФНС РФ или через онлайн-сервис «Налогия».

Подать соответствующие документы и декларации необходимо за те периоды, за которые вы не получали льготу, но не более трех предыдущих. То есть в 2024 г. вы можете заполнить декларации 3-НДФЛ и вернуть переплаченный налог за 2023, 2022 и 2021 гг.

Шурыгина Оксана
Специалист по налогообложению

Чтобы оформить возврат 13%, вам понадобится заполнить декларации за каждый из периодов по той форме, которая тогда была. Обращайтесь к нашим экспертам: они за два дня заполнят все декларации и направят их в ИФНС.

Оформим налоговый вычет за вас
Стандартный

Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе

Максимальный

Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС

3 490 ₽
Подробнее
Оптимальный

Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ

1 690 ₽
Подробнее

Образец заявления
Виды налоговых вычетов
zoom Скачать Виды налоговых вычетов

Частые вопросы

Что такое налоговый вычет 105 и 104?
+

Это стандартная льгота, которая положена гражданам, имеющим особые заслуги перед государством — обладателям госнаград, участникам боевых действий, лицам, принимавшим участие в ликвидации последствий после аварий на атомных станциях и т.д.

Наименование в справке «код 104» — это 500 р. выплачивается?
+

Нет, в этом случае вы не получаете прибавку к зарплате, а уменьшаете налогооблагаемый доход. После применения компенсации зарплата на руки становится больше, но за счет именно уменьшения суммы, с которой исчисляется налог.

Любой сотрудник имеет право на такую выплату?
+

Нет, такого вида льготы положены определенным категориям граждан, которые имеют заслуги перед государством или инвалидность.

Заключение

Коды вычетов 104 и 105 в 2024 году предоставляются ветеранам боевых действий и другим налогоплательщикам, если они принадлежат особой категории льготников. Этот вид компенсации чаще всего предоставляется на работе и оформить его можно в бухгалтерии предприятия. Чтобы вернуть подоходный налог за последние три года, необходимо заполнить декларации 3-НДФЛ и передать их в налоговую инспекцию по месту постоянной регистрации.

Источники

  1. ... Приказ ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@. Приложение N 2. Коды видов вычетов налогоплательщика
  2. ... Приказ ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@ (ред. от 29.09.2022)
  3. ... НК РФ Статья 218. Стандартные налоговые вычеты
Комментарии: (5)
Оставить комментарий
Ответит автор статьи
avatar
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ!
avatar
Шурыгина Оксана Специалист по налогообложению
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ!
Ваш комментарий успешно принят и отправлен на модерацию.
Ваш комментарий принят и будет опубликован после проверки!
Комментарии: (5)
avatar
Сергей
06.01.2024
Если я ветеран боевых действий, то мне этот вычет по коду 104 выплачивается на работе автоматически?
Ответить
avatar
Шурыгина Оксана
09.01.2024
Сергей, добрый день! Нет, для того чтобы начать получать вычет, вам нужно предоставить в бухгалтерию подтверждающие документы и написать заявление.
Ответить
avatar
Игнат
27.07.2023
Здравствуйте. Могу я получить этот вычет за последние годы и за сколько, если не получал раньше?
Ответить
avatar
Шурыгина Оксана
31.07.2023
Игнат, добрый день! Сначала напишите заявление в свою бухгалтерию, чтобы получать налоговый вычет за текущий год. Вычет за прошлые годы (но не более чем за три года) нужно оформить через налоговую инспекцию. В 2023 году заполните три отдельных декларации — за 2022, 2021 и 2020 годы и передайте в свою ИФНС.
Ответить
avatar
Татьяна
12.05.2023
Здравствуйте! Ситуация следующая: Работник числится в организации с января 2023г. В мае 2023 г. он предоставил Удостоверение участника ликвидации последствий катастрофы на ЧАЭС в 1986 году. Соответсвенно, он имеет право на личный вычет код 105. С какого месяца работодатель обязан предоставлять ему этот вычет, с января или мая?
Ответить
avatar
Шурыгина Оксана
26.05.2023
Татьяна, добрый день! Работодатель должен предоставить вычет с начала года.
Ответить
avatar
Станислав
30.04.2023
Могу ли я получать два стандартных вычета - и за себя, и за ребенка? Или дается только какой-то один?
Ответить
avatar
Шурыгина Оксана
05.05.2023
Станислав, добрый день! Эти два вычета не связаны, и вы имеете право получать оба. Предоставьте в бухгалтерию подтверждающие документы и напишите заявления на вычеты.
Ответить
avatar
Андрей
06.01.2022
Здравствуйте! Что говорить работодателю, чтобы в отчетности мне стали удерживать налог с меньшей суммы? Первый раз оформляю такую предусмотренную мне компенсацию (105). И если возвращать за предыдущие годы — это бесплатно или какое-то пошлинное удержание будет?
Ответить
avatar
Шурыгина Оксана
09.01.2022
Добрый день, Андрей! Вы должны обратиться в инспекцию по месту регистрации со всеми документами, чтобы вернуть переплаченный налог. А работодателю направить заявление с подтверждающими документы.
Ответить