open-iconopen-icon
Nalogia person

Налоговый вычет по ценным бумагам

Ирина Ерёмина
Автор статьи
Главный специалист по налогообложению  •  Стаж 20 лет

Расскажем, как снизить налог от прибыли по операциям с ценными бумагами, как применить инвестиционный вычет и какие условия должны быть выполнены, чтобы перенести убытки прошлых лет.

Картинка на тему Налоговый вычет по ценным бумагам
Статьи

Что такое вычет по операциям с ценными бумагами?

Если вы получили доход от продажи ценных бумаг, то иногда в целях налогообложения можно уменьшить доход на убытки, понесенные от торговли ценными бумагами в прошлые годы. Это называется «налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами».

Прибыль от торговли ценными бумагами можно в целях налогообложения уменьшить на убытки, полученные от операций:

1.

с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг;

2.

с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке.

При этом учитываются только убытки в течение 10 лет. Налоговым вычетам по операциям с ценными бумагами посвящена статья 220.1 второй части Налогового Кодекса РФ «Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами».

Как рассчитать налоговый вычет при продаже ценных бумаг и налог к возврату?

Инвестиционный вычет уменьшает налогооблагаемую базу, с которой необходимо уплатить налог.

Допустим, в апреле 2021 года вы купили акцию за 50 рублей и в ноябре продали за 150 рублей. Вы получили прибыль 100 рублей, с которой вам надо будет заплатить налоги. Если вы налоговый резидент, налог составит 13 рублей (13% от прибыли).

Но в мае 2020 года вы купили акцию за 200 рублей и в июне продали за 10 рублей, то есть получили убыток в 190 рублей.

Вы можете уменьшить прибыль 2021 года в размере 100 рублей на сумму убытка 2020 года, но не более чем на сумму прибыли. Если налог с прибыли (например, 13 рублей) уже был уплачен, то эту сумму вы сможете вернуть. То есть налог к возврату составит 13 рублей. Ваша прибыль за 2021 год в целях налогообложения в итоге будет ноль.

Налоговый вычет не ограничен лимитом, то есть вы имеет право уменьшить всю прибыль. При этом прибыль можно уменьшить только до нуля. То есть вы не можете претендовать на какие-либо возвраты ввиду того, что у вас осталось 90 рублей убытка. Эти 90 рублей можно будет учесть в следующих годах, если вы снова получите прибыль от торговли акциями.

Ирина Ерёмина
Налоговый консультант

Так как прибыль от операций с ценными бумагами можно уменьшить на размер убытков за последние 10 лет, не забывайте учитывать этот факт при налогообложении доходов. Обращайтесь к нашим экспертам, мы поможем вам снизить налог на прибыль от продажи ЦБ, составим для вас декларацию 3-НДФЛ, самостоятельно отправим в вашу ИФНС или предоставим вам в формате pdf и xml.

Задать вопрос

Условия для учета убытков прошлых лет

При определении вычета учитываются только убытки, полученные в течение 10 лет, считая с года, за который вы собираетесь получать льготу.

Если в будущем у вас будут убытки более чем за один год, их нужно учитывать в той очередности, в которой они были хронологически понесены. Такой порядок выгоден налогоплательщикам.

Размер налогового вычета по убыткам прошлых лет не ограничен. Для получения налогового вычета в налоговую инспекцию по окончании того года, за который вы получили прибыль и планируете к ней применить убытки, необходимо предоставить декларацию 3-НДФЛ и документы, подтверждающие право на вычет, то есть документы, подтверждающие вашу прибыль и ваши убытки.

Важно! Декларация 3-НДФЛ подается в следующем году после получения прибыли от операций с ценными бумагами. Учитывайте убытки, начиная с самых ранних, так как применить убытки можно только в течение 10 лет.

Как получить налоговый вычет по долгосрочному владению ценными бумагами?

Есть еще один способ уменьшить налог к уплате.

Если после 1 января 2014 года вы купили обращающиеся ценные бумаги, и они были в вашей собственности более 3 лет, то при их продаже вы можете уменьшить налогооблагаемую базу на 3 млн рублей за каждый год владения такими ЦБ.

Если вы владели бумагами 3 года, то максимальный вычет для вас составит 9 млн рублей (3 года * 3 млн). Если вы были собственником 5 лет, то льгота будет уже 15 млн рублей.

Частые вопросы

Прибыль получил у одного брокера, а убытки были у другого брокера. Могу ли я их учесть?
+

Да, можете. Не важно, у какого брокера получена прибыли и убытки. Российский, зарубежный — любой. Убытки прошлых лет применяются к конкретным операциям. Убытки по ЦБ к прибыли по ЦБ. По ПФИ соответственно. Важно только подтвердить убытки документально.

Получил прибыль от торговли акциями, а в прошлом году были убытки от торговли фьючерсами. Могу ли уменьшить прибыль на убытки?
+

Нет, так как убытки прошлых лет по акциям можно применить к прибыли по акциям. Убытки по ПФИ только к ПФИ. Примените их тогда, когда получите прибыль по ПФИ.

Купил акции Apple брокера Just2Trade более 3-х лет назад. Могу ли воспользоваться вычетом по долгосрочному владению.
+

Да, так как не имеет значения, как куплена ЦБ — через российского брокера или через иностранного. И чья это акция — российской или иностранной компании. Для получения вычета важно, чтобы данная ЦБ торговалась на Российских торговых площадках.

Заключение эксперта:

Теперь вы знаете, как снизить налог от прибыли по операциям с ценными бумагами и  применить инвестиционный налоговый вычет. Не забывайте учитывать убытки прошлых лет и за счет них снижать налогооблагаемую базу. Также помните, что убытки можно учитывать только за последние 10 лет. Сохраняйте нашу статью, и удачного инвестирования!

Комментарии: (2)
Оставить комментарий
Ответит автор статьи
avatar
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ
Спасибо, комментарий отправлен!
Ваш комментарий принят и будет опубликован после проверки!
avatar
аркадий
07.03.2022
как считается убыток с обнуления облигаций (63 шт.) банка, приобретенные за 1008 рублей из за его банкротства на ИИС, если в этот год по ним были выплачены купоны 154,5 руб. при номинале 1000 руб. с вычетом налога 13 %( т.е 154.5-20=130,5 руб.) В этот же год были получены купоны по другим облигациям допустим 10000 руб.
Ответить
avatar
Ирина Еремина
13.03.2022
Аркадий, добрый день! По облигациям Российских эмитентов банк является налоговым агентом. Он должен сальдировать ваши убытки и прибыль при закрытии ИИС. Но даже если по итогу у вас получатся убытки. то учесть вы их не сможете, так как налоговым законодательством не предусмотрен перенос убытков по счетам ИИС.
Ответить
avatar
Геннадий
16.02.2022
Добрый день! В 2020 году был убыток на фондовом рынке на 450 тысяч. А 2021 год закрыл с прибылью в 1 млн. Брокер удержал с нее 13% — 130 тыс. рублей. Как рассчитать сумму возврата?
Ответить
avatar
Ирина Еремина
18.02.2022
Геннадий, добрый день! Вы вправе зачесть убытки и вернуть 13% от суммы полученного убытка в 450 тыс. рублей, то есть 58 500 рублей.
Ответить