Земельный налог
В статье разберем, что такое земельный налог, как он считается, какие существуют льготы и правила уплаты. А также рассмотрим, в чем разница между сборами для физлиц и для юридических лиц, и в каких случаях платить налог на землю не требуется.
Что такое земельный налог
НК РФ Глава 31 посвящена данному виду обязательных сборов. Распространяется обязанность как на физические, так и на юридические лица, которые имеют в собственности участки, которые используются под бытовые, производственные или коммерческие нужды.
п. 1 ст. 388 НК РФ:
Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.
За какие земельные участки нужно платить
Объектами налогообложения в данном случае являются земельные участки, которые расположены:
1. В границах муниципального образования;
2. В границах городов федерального значения:
- Москвы;
- Санкт-Петербурга;
- Севастополя.
3. На территориях, на которых введен налог на землю.
За какую землю платить не нужно
Если земельный участок входит в состав многоквартирного дома, изъят из оборота или состава земель лесного фонда, а также занят водными объектами, находящимися в госсобственности, то налоговой ставкой они не облагаются.
То же самое касается и земель, которые ограничены в обороте законодательством РФ: музеи-заповедники, объекты археологического или культурного наследия и т.д.
Как рассчитывается налог на землю
Налоговой базой, то есть суммой, с которой будет рассчитываться платеж, является кадастровая стоимость на 1 января того года, за который идет расчет. То есть при расчете оплаты за 2022 г., отправной точкой будет кадастровая стоимость участка по состоянию на 1 января 2022 г.
Кадастровая стоимость берется из данных Росреестра.
Расчет налога: (КС (кадастровая стоимость) – льгота (если есть)) * НС (налоговая ставка)
В зависимости от вида земли ставка различается, но об этом чуть позже.
Земельный налог с физических лиц
Налог на земельный участок для физических лиц необходимо платить, если участок находится в их собственности, а также если у них есть право постоянного (бессрочного) пользования или это пожизненно наследуемое владение. Территория должна быть зарегистрирована в ЕГРН, а также признана объектом налогообложения.
Платить не придется, если вы физлицо и пользуетесь земельным участком на праве:
- Аренды;
- Безвозмездного срочного пользования;
- Безвозмездного пользования.
Платежи для юридических лиц
Налоговый платеж за землю для юридических лиц должен рассчитываться самостоятельно по декларации, которая предоставляется в Налоговый орган не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Ставка земельного налога
Ставки устанавливаются нормативными правовыми актами и не могут превышать: 0,3% или 1,5% (п. 1 ст. 394 НК РФ).
Применяется ставка 0,3% за участки:
- налог на землю сельхозназначения или отнесенных к зонам сельскохозяйственного использования, предназначенных и использующихся для сельхозпроизводства.
- занятые жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (кроме долей).
- приобретенные (предоставленные) для личного садоводства, огородничества, животноводства, подсобного и дачного хозяйства.
- ограниченные в обороте в соответствии с законом РФ, предоставленные для обеспечения безопасности, обороны и таможенных нужд.
- За земельные участки, предназначенные для жилищного строительства.
Если все вышеперечисленное не имеет коммерческой направленности, ставка составляет 0,3%, но если вы, например, занимаетесь огородничеством как предпринимательской деятельностью, то платеж будет увеличен.
Ставка 1,5% — в отношении других земельных участков.
Льготные категории граждан
Льготы по земельному платежу предоставляются физлицам, относящихся к категориям граждан, перечисленных в п. 5 ст. 391 и п. 7 ст. 395 НК РФ.
Это многодетные семьи, герои России, ветераны ВОВ, инвалиды с детства, инвалиды 1 и 2 группы, а также некоторые другие категории граждан.
К юрлицам тоже можно применять льготы в соответствии со ст. 395 НК РФ.
Как заплатить налоговый сбор
ФНС внимательно следит за тем, чтобы налогоплательщики получали уведомления. Но если квитанцию не прислали, необходимо самостоятельно обратиться в налоговые органы и сообщить о своем имуществе.
Заплатить можно как лично, так и через сайт.
Частые вопросы
Нет, в этом случае налогоплательщик освобожден от уплаты обязательных сборов.
Нет, для них существует льготный земельный налог, расчет такой: налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности.
Нет, уменьшение налоговой базы в соответствии с п. 5 ст. 391 НК РФ (налоговый вычет) производится в отношении одного земельного участка по выбору налогоплательщика.
Так как мы являетесь льготником, то будете платить сборы не с полной стоимости зем.участка, а без учета 600 м2.
Заключение
Мы рассказали о том, что такое земельный налог, кто его должен платить, и как он рассчитывается. В 2022 г. приняты антикризисные меры: для объектов, у которых в 2022 г. увеличится кадастровая стоимость вследствие экономической ситуации, при расчете сборов за 2023 г. будет учитываться кадастровая стоимость по состоянию на 01.01.2022 г.
стаж:
3 года
консультаций:
2210
максимальные вычеты!
