open-iconopen-icon
Nalogia person

Налоговый резидент РФ

Вера Клочко
Автор статьи
Ведущий специалист по налогообложению  •  Стаж 3 года
Кто такой налоговый резидент РФ, что дает этот статус, какие налоги платят резиденты и нерезиденты — разберем в этой статье.
Картинка на тему Налоговый резидент РФ
Статьи

Кто такой налоговый резидент

Понятие «налоговый резидент РФ» закреплено в п. 2 ст 207 НК РФ. Это физическое лицо, которое находится на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев идущих подряд. Эти 12 месяцев могут принадлежать разным календарным годам: начинаться в одном году и заканчиваться в следующем. Главное условие, чтобы эти месяцы следовали один за другим. Вот этот период и рассматривается для установления налогового статуса.

При уважительных причинах допустимы краткосрочные выезды за пределы Российской федерации. Такими причинами являются лечение, обучение, работа на морских месторождениях углеводородного сырья. В этом случае считается, что отсчет 183 дней не прервался.

Существует еще несколько исключений: налоговыми резидентами, вне зависимости от времени пребывания в России, считаются российские военные за рубежом и госслужащие в заграничной командировке.

С 2017 года можно получить специальный документ, подтверждающий налоговый статус и помогающий избежать двойного налогообложения.

Ирина Ерёмина
Налоговый консультант

Налоговый статус не зависит от гражданства. Резидентом России может быть как иностранец, так и россиянин. При этом россиянин, при длительном отсутствии на родине, может такой статус потерять.

Задать вопрос

Какие налоги платит налоговый резидент РФ

Резидент Российской Федерации платит налог на доходы физического лица (НДФЛ) независимо от источника.

Доходы могут быть получены как на территории РФ, так и за ее пределами. Например, вы живете и работаете в России и получаете зарплату — это источник на территории России. Другой вариант — вы живете в России, но недавно продали дом в Испании, значит, получили доход за пределами РФ. Со всех источников резидент РФ обязан уплатить подоходный налог.

По каждому виду дохода действуют разные ставки (п.1 и п.2 ст. 224 НК РФ), среди них:

13 %

если сумма доходов за календарный год составляет менее 5 миллионов рублей или равна 5 миллионам рублей;

15 %

если сумма доходов превышает 5 миллионов рублей. В этом случае повышенный размер применяется только к превышению;

35%

на стоимость любых выигрышей и призов, полученных от рекламного мероприятия.

Основная ставка НДФЛ — 13%. По этой ставке рассчитывается налог с зарплаты и иного дохода, полученного в России и за ее пределами.

Важно! Есть ряд исключений, когда НДФЛ платить не надо. Эти случаи поименованы в Налоговом кодексе РФ. Например, государственные пособия, пенсии, алименты, наследство и другие виды.

В какой срок платит налоги налоговый резидент

Если вы получаете доход, облагаемый подоходным налогом (кроме зарплаты), то должны самостоятельно подавать декларацию и уплачивать НДФЛ.

Чтобы отчитаться, вы обязаны подать в инспекцию заполненную декларацию по форме 3-НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за тем, когда вы получили доход.

Срок уплаты НДФЛ другой — не позднее 15 июля. То есть сначала до 30 апреля подаете декларацию, а потом до 15 июля платите налог.

Частые вопросы

Как мне подтвердить для ИФНС статус резидента России?
+

Приложите документы, в которых указаны даты вашего выезд/въезда на территорию России: билеты, путевые листы, командировочные удостоверения, больничные выписки и прочее. Так вы подтвердите количество дней, проведенных вами в России.

Я продал квартиру за 6 млн рублей. За превышение 5 млн я должен заплатить 15% НДФЛ?
+

Нет, на доход с продажи квартиры повышенная процентная ставка не распространяется.

В 2021 году я купил квартиру, но был нерезидентом России. Значит я потерял право на вычет?
+

Вы сможете получить имущественный вычет, когда вновь получите статус налогового резидента РФ.

Ирина Ерёмина
Налоговый консультант

Теперь вы знаете, что означает статус налогового резидента, какие процентные ставки налогообложения установлены для человека с этим статусом, сколько налогов он платит с доходов и когда.

Задать вопрос
Комментарии: (1)
Оставить комментарий
Ответит автор статьи
avatar
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ
Спасибо, комментарий отправлен!
Ваш комментарий принят и будет опубликован после проверки!
avatar
Владимир
18.01.2022
В 2021 году потерял статус налогового резидента. Смогу ли я получить вычет за лечение, которое проходил в 2021 году в российской клинике?
Ответить
avatar
Ирина Еремина
24.01.2022
Здравствуйте, Владимир! Если на конец 2021 года вы были налоговым нерезидентом РФ, то получить вычет за лечение, которое оплачивали в 2021 году, вы не сможете. Перенести на будущие периоды данный вид вычета нельзя.
Ответить