Нужно ли платить налог при вступлении в наследство
Автомобиль, полученный по наследству, фактически является доходом. Тем не менее, НДФЛ при вступлении в наследство не уплачивается, даже если автомобиль унаследован не от близкого родственника (п.18 ст. 217 НК РФ). Наличие или отсутствие завещания также не играет никакой роли.
Пример
Васильева получил по наследству от друга дорогой автомобиль. И хотя между наследницей и наследодателем нет родственных связей, Васильевой не придется платить налог при вступлении в наследство.
Если продается машина, полученная по наследству
После продажи унаследованного автомобиля собственник получает доход, который необходимо задекларировать — отчитаться о нем в ФНС и заплатить НДФЛ.
Но существуют условия, при соблюдении которых налог не уплачивается. Об этом расскажем ниже.
Срок владения автомобилем на момент продажи
Налог при продаже автомобиля, полученного по наследству, не уплачивается, если на момент продажи вы владели им три года и более (п. 17.1 ст. 217 НК РФ). В этом случае не нужно отчитываться перед ФНС и подавать декларацию 3-НДФЛ.
Пример
Попов в 2020 г. унаследовал от отца автомобиль. В 2024 г. он его продал за 2 млн рублей. Несмотря на внушительный доход, Попов не будет подавать декларацию и платить НДФЛ, так как владел проданным автомобилем более 3 лет.
Налоговый вычет в 250 тыс. рублей при продаже автомобиля
Для снижения налогооблагаемой базы можно использовать налоговый вычет в размере 250 тыс. рублей. В этом случае налог рассчитывается с остатка. Чтобы применить вычет, необходимо быть налоговым резидентом РФ на 31 декабря года получения дохода.
Пример
Семенов в 2022 г. унаследовал автомобиль, а в 2024 г. продал его за 600 тыс. рублей. В 2025 г. Семенов заполнил декларацию и указал в ней доход от продажи и налоговый вычет. В итоге он заплатил НДФЛ с 350 тыс., то есть 45 500 = 13% х (600 000 - 250 000).
Если доход от продажи составляет 250 тыс. рублей или менее, то декларация 3-НДФЛ не подается вне зависимости от того, сколько вы владели автомобилем.
Пример
Григорьев в 2023 г. получил в наследство автомобиль, а в 2024 г. продал его за 250 тыс. рублей. Несмотря на то что минимальный срок владения в три года еще не прошел, Григорьеву не придется платить НДФЛ и заполнять декларацию.
Налоговый вычет применяется в сумме ко всему имуществу, проданному в течение календарного года. И если в одном году вы продали несколько автомобилей, то 250 тыс. отнимается от суммарного годового дохода, а не от дохода, полученного за каждый автомобиль.
Пример
Рогов в 2023 г. получил по наследству авто. На тот момент у него во владении был собственный автомобиль, купленный годом ранее. В 2024 г. он решил продать обе машины: одну — за 350 тыс. рублей, а вторую — за 600 тыс. рублей. Так как документов на покупку не сохранилось, Рогов может применить только вычет в 250 тыс. Налог составит 13% х (350 000 + 600 000 - 250 000) = 91 000 рублей.
Для уплаты налога требуется заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ и сдать ее в налоговую инспекцию по месту постоянной регистрации налогоплательщика.
Отправить документы в ФНС можно по почте, принести лично, отправить онлайн через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или через онлайн-сервис «Налогия».
Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе
Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС
Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ
Расходы наследодателя на приобретение автомобиля
Вместо налогового вычета наследник может использовать документально подтвержденные расходы наследодателя на приобретение этого автомобиля.
Пример
Ломов в 2023 г. унаследовал от дяди автомобиль, а в 2024 г. его продал за 1,5 млн рублей. Дядя покупал машину за 1,2 млн рублей, и документы на покупку сохранились. Ломов заполнил декларацию и включил в нее доход от продажи и расходы наследодателя на покупку. В итоге Ломов заплатит 13% от 300 тыс. рублей.
Если минимальный срок владения не прошел, но налога к уплате нет, то нулевая декларация все равно заполняется. Исключение — продажа авто за 250 тыс. рублей или дешевле.
Пример
Орлов в 2024 г. продал автомобиль, унаследованный два года назад, за 2 млн рублей. Наследодатель покупал авто за 2,5 млн. Документы на покупку сохранились. Несмотря на то что налога к уплате нет, Орлов в 2025 г. заполнит декларацию, включит в нее доход от продажи и расходы на приобретение.
Ставка НДФЛ при продаже авто по наследству
Если доход от продажи унаследованного автомобиля получен до 2025 г., то ставка НДФЛ составляет 13% и не зависит от размера полученного дохода.
Пример
Котов в 2022 г. получил машину в наследство от деда. В 2024 г. от ее продал за 3 млн рублей. В 2025 г. Котову необходимо будет заплатить 13% НДФЛ на доход от продажи.
С 01.01.2025 г. введена новая прогрессивная шкала НДФЛ:
|
Ставка НДФЛ |
Налогооблагаемый доход |
|
13% |
На доход до 2,4 млн рублей включительно |
|
15% |
Свыше 2,4 млн рублей |
Налогооблагаемой базой при продаже имущества, например, недвижимости или транспортного средства, считается доход после применения налоговых вычетов или расходов на приобретение.
Как считать срок владения унаследованным автомобилем
По закону срок владения наследством начинается со дня смерти наследодателя (ст. 1113, п. 1 ст. 1114 ГК РФ). Дата регистрации автомобиля не учитывается.
Пример
Мать Воронина умерла в январе 2021 г. и оставила в сыну автомобиль. В октябре 2021 г. Воронин зарегистрировал машину на себя, а в апреле 2024 г. ее продал. При этом налог с продажи машины, полученной по наследству, Воронин платить не будет, так как минимальный срок владения в три года закончился в январе 2021 г.
Для супругов срок владения рассчитывается иначе. Если автомобиль был куплен в браке, то срок владения для каждого супруга начался со дня первоначальной регистрации права собственности.
Пример
Супруги Зайцевы в 2020 г. купили машину и оформили ее на мужа. В 2024 г. муж умирает, а жена после вступления в наследство продает автомобиль. Зайцева не будет платить 13% налог с продажи машины по наследству, так как для нее срок владения имуществом начался не со дня смерти мужа, а с 2020 г., когда был куплен автомобиль.
Скачать Частые вопросы
Да, такой вид вычета предоставляется всем налоговым резидентам РФ при продаже автомобиля.
Да, если сумма продажи более 250 тыс. рублей. Налога на продажу автомобиля по наследству не будет, но декларацию нужно обязательно подать. Расходы наследодателя необходимо подтвердить документами.
Нет, налоговый вычет в 250 тыс. применяется к суммарной стоимости автомобилей.
Заключение эксперта
При продаже авто, полученного по наследству в 2025 году, необходимо уплатить НДФЛ. Применяется та ставка налога, что действовала в год получения дохода. Налогооблагаемую базу можно снизить на налоговый вычет в 250 тыс. рублей или на документально подтвержденные расходы наследодателя на покупку этого автомобиля.
