Что такое возврат налога при покупке земли
Получить налоговый вычет за участок земли можно только в том случае, если на нем уже построен дом. То есть в расчете льготы участвуют расходы на приобретение земельного участка и расходы за дом. Отдельно вычет на землю не предоставляется (пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ).
Кроме того существует важное условие: дом должен иметь статус жилого. Что это значит, расскажем ниже.
Физическое лицо не имеет права на налоговый вычет только за приобретение земельного участка. Льготу можно оформить в совокупности на землю и дом.
Получить имущественный налоговый вычет при покупке земельного участка через ФНС можно на следующий год после оформления права собственности на дом. Передайте декларацию 3-НДФЛ и подтверждающие документы в инспекцию по месту постоянной прописки. Или зарегистрируйтесь на официальном сайте ФНС и отправьте сканы через Личный кабинет налогоплательщика.
Вычет на земельный участок через работодателя можно получить в том же году, когда дом оформлен в собственность. Как только работодатель получит из налоговой уведомление о вашем праве на вычет, он приостановит удержание НДФЛ из вашей зарплаты и вернет тот налог, что был удержан с начала года.
Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе
Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС
Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ
Целевое назначение земельного участка
У каждого участка земли есть целевое назначение, которое напрямую влияет на право на имущественную льготу.
Земли индивидуального жилищного строительства (ИЖС) предназначены для постройки жилья, и до 2019 г. только по этой недвижимости и участкам можно было заявить налоговый вычет.
До 2019 г. вычет на ЛПХ (садовый участок) не предоставлялся независимо от того, что на нем было построено. С 2019 г. правила изменились: если на садовом участке будет построен жилой дом, или вы купите участок с жилым домом, то сможете претендовать на имущественный вычет.
Земельный участок с домом и без
Можно приобрести пустой кусок земли или с уже построенным на нем готовым домом. Разберемся, важно ли это для определения права на имущественный вычет.
Участок без дома
Речь идет о приобретении земель под ИЖС или ЛПХ и последующим возведении жилой недвижимости. Вернуть налог за покупку земельного участка без дома не удастся, пока на нем не будет построен жилой дом и не будут оформлены права собственности.
Также имущественная льгота не распространяется на приобретение земельного участка сельхозназначения.
Пример
Сидоров приобрел в семь соток под ИЖС, но так ничего и не построил. Получить имущественный вычет за землю без жилой недвижимости невозможно.
Участок с готовым домом
Если вы приобрели садовый земельный участок с построенной на нем недвижимостью, то важен статус постройки на момент приобретения и дата оформления в собственность. Рассмотрим все варианты:
- Если вы приобрели строение со статусом «жилое» в 2019 г. или позднее, то это приравнивается к покупке жилого дома. В этом случае вычет за дом и землю положен. Менять ли вам документы с жилого строения на жилой дом — на ваш выбор.
- Если приобрели строение со статусом нежилое, то вычет вам не положен ни на стоимость строения, ни на стоимость участка. Даже если вы переоформите нежилое строение в жилой дом.
- Если строение (именно строение!) приобретено до 2019 г., то вычет не положен вне зависимости от статуса. То есть вычет на покупку до 2019 г. предоставляется только на жилой дом.
Как перевести дачный дом в жилой
С 1 января 2019 года до 1 марта 2031 года действует упрощенный порядок перевода дачных строений в жилые. Сейчас это делается в административном порядке, а не через суд. Но помните, что присвоение дому статуса жилого не означает, что собственник автоматически получает право на налоговый вычет.
Владельцу недвижимости необходимо обратиться с заявлением в администрацию района, приложить свидетельство о праве собственности на землю и выписку из единого реестра прав собственности на недвижимое имущество.
Теперь дачники и садоводы при покупке земли и дачного дома для постоянного проживания могут сменить статус недвижимости на жилую, прописаться и оформить специальный тариф на электроэнергию.
Размер вычета за покупку земельного участка
Размер имущественного вычета при покупке земельного участка с домом зависит от того, как вы приобретали недвижимость — на свои деньги или с привлечением заемных средств. Ипотека дает вам право на дополнительное возмещение — за проценты, уплаченные на сумму кредита.
Использованы личные средства
Если вы купили земельный участок и жилую недвижимость на собственные средства, то максимальная сумма вычета — 2 млн рублей (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ). К возврату 260тыс. рублей (2 000 000 * 13%).
Пример
Семенов стал владельцем земельного участка под ИЖС за 2млн и построил там жилой дом за 3млн. Общие расходы составили 5млн. Однако Семенов сможет вернуть не более 260 тыс. руб. (13% от 2 млн), так как максимальная сумма.
В ипотеку
Если при покупке земельного участка были использованы заемные средства, можно получить дополнительный налоговый вычет — на проценты по кредиту. Главное, чтобы в договоре с банком или другим займодателем была указана цель займа.
Размер льготы по ипотечным процентам ограничен 3 млн рублей (п. 4 ст. 220 НК РФ).
Налоговый вычет предоставляется только на фактически уплаченные проценты, и оплата основного долга сюда не входит.
|
Наименование |
Основной вычет при покупке |
Вычет на проценты по ипотеке |
|
Размер налогового вычета |
2 млн рублей |
3 млн рублей* |
|
Сумма к возврату |
260 тыс. руб. (13% х 2 млн руб.) |
390 тыс. руб. (13% х 3 млн руб.) |
*До 1 января 2014 года вычет за фактически уплаченные проценты по ипотеке предоставлялся без лимита. Для такого жилья расчет НДФЛ осуществляется по старым правилам — на всю сумму процентов.
Пример
Иванова купила в ипотеку земельный участок с коттеджем за 5 млн. В первый год уплатила 500тыс. процентов. Иванова вернет 260 тыс. по основному вычету и 65 тыс. (500 000 * 13%) за проценты. Впоследствии она ежегодно будет возвращать НДФЛ по уплаченным процентам, пока не исчерпает весь вычет.
Имущественный вычет при покупке земельного участка учитывает только целевые кредиты. Если вы купили недвижимость с использованием средств потребительского кредита, вы сможете вернуть налог за покупку земельного участка только по затратам на приобретение. Получить возврат по процентам потребительского кредита невозможно.
Кто имеет право на вычет
Получить налоговый вычет по НДФЛ и вернуть 13 процентов с покупки земельного участка можно на тех же условиях, что и другие вычеты:
- Получатель должен быть налоговым резидентом РФ, то есть находиться на территории России не менее 183 дней в течение отчетного года.
- Должен быть налогоплательщиком НДФЛ по ставке 13 или 15%.
С 2021 г. налогооблагаемыми доходами, участвующими в возмещении НДФЛ, считаются:
- оплата по трудовому договору или договору ГПХ;
- оплата за оказание услуг;
- доход от сдачи имущества в аренду;
- продажа или получение в дар имущества (кроме ценных бумаг);
- некоторые другие виды доходов.
Безработные, индивидуальные предприниматели (ИП) на УСН, нерезиденты РФ, пенсионеры, родители в декретном отпуске и неработающие студенты без налогооблагаемого дохода по ставке 13% претендовать на льготу не могут.
Скачать Частые вопросы
Вы имеете право вернуть часть расходов только за землю и построенный на ней жилой дом. Затраты на строительство хозяйственных построек — бани, гаража и прочего — в вычет не войдут.
Реконструкция жилого дома не попадает в налоговый вычет. Но вы можете оформить декларацию 3-НДФЛ и включить в нее первоначальные затраты на земельный участок и недвижимость.
В 2024 г. вы можете оформить декларацию 3-НДФЛ только за 2023 г., так как право на возврат НДФЛ при покупке земельного участка и дома у вас возникло именно в 2023 г. — после получения права собственности на недвижимость.
Максимальный размер имущественной льготы — 2 млн рублей. И несмотря на то, что общий размер затрат составил 3 млн, вернуть вы сможете 13% от 2 млн — это 260 тыс. рублей.
Заключение эксперта
Получить налоговый вычет за покупку земельного участка и вернуть 13% НДФЛ можно только после строительства на участке жилого дома. Придомовые постройки нельзя учесть при расчете имущественной льготы. Стоимость земельного участка не увеличивает максимальную сумму налогового вычета, а входит в его состав. Обращайтесь к нашим экспертам: они ответят на все ваши вопросы и заполнят декларацию 3-НДФЛ.
