Зачем нужна справка об обучении в колледже или вузе
Возврат НДФЛ за учебу относится к социальному вычету (ст. 219 НК РФ). До 2024 г. для оформления возврата НДФЛ за учебу в вузе, колледже или любом другом учебном заведении, важным документом была справка о том, что являешься студентом очного отделения.
Справка с места обучения при оплате в 2022 и 2023 году необходима в том случае, если заявитель оформляет вычет не за свое образование, а за своего ребенка, брата или сестру.
Но с 1 января 2024 г. состав документов для налогового вычета за обучение изменился. И теперь обязательной является справка об оплате обучения для налогового вычета. В ней указывается не только сумма платежа, но и форма обучения студента. Поэтому отпала необходимость в предоставлении отдельной справки с указанием формы обучения.
Кто может оформить вычет за учебу
Оформить возврат НДФЛ и вернуть часть денег может резидент РФ, имеющий официальный доход. С 2021 г. такими доходами являются:
- оплата по трудовому договору или договору ГПХ;
- оплата за оказание услуг;
- доход от сдачи имущества в аренду;
- доход от продажи или получения в дар имущества (кроме ЦБ);
- некоторые другие виды доходов.
Самозанятые, безработные, ИП на спецрежимах, неработающие пенсионеры и другие лица, не имеющие официального дохода, с которого уплачивается 13-22% НДФЛ, права на вычет не имеют.
За чью учебу можно вернуть деньги
Получить справку об обучении и вернуть ранее уплаченный налог можно за учебу:
- собственную;
- брата или сестры;
- ребенка или детей;
- супруга (с 01.01.2024).
Вернуть налог за свое обучение можно при любой форме: очной, заочной, вечерней, оплаты курсов, дополнительного образования и т.д. В данном случае форма обучения не важна.
Если же вычет оформляется за супруга, брата, сестру или ребенка, то обязательна очная форма обучения.
Размер вычета за обучение
По расходам 2022 и 2023 гг. налоговый вычет за учебу свою, брата или сестры ограничен лимитом в размере 120 тыс. рублей (п. 2 ст. 219 НК РФ). Максимальная сумма, которую можно вернуть, составляет 15 600 руб. (120 000 * 13%). За детей — 50 тыс. рублей на каждого ребенка (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). Максимальный возврат составляет 6500 рублей. За супругов вычет до 2024 год не предоставлялся.
Пример
Дмитрий А. в 2023 г. оплатил обучение дочери в университете на сумму 100 тыс. рублей. Но к вычету он может заявить только половину этой суммы — 50 тысяч — и получит обратно 6500. Для оформления ему понадобится справка из образовательного учреждения об очном обучении дочери.
С 1 января 2024 года размер вычета увеличен со 120 тыс. рублей до 150 тыс. рублей, а за обучение ребенка с 50 тыс. рублей до 110 тыс. рублей — по расходам 2024 года и позднее.
Пример
В 2024 г. Иван оплатил 200 тыс. руб. за очную учебу своего двадцатилетнего брата. В 2025 г. он имеет право оформить вычет. Ивану понадобится из вуза справка для налоговой об оплате образовательных услуг за 2024 год, выписанная на имя получателя вычета. Возврат составит 19 500 рублей (13% от 150 000).
|
Кто учился |
Сумма вычета (руб.) с 01.01.2024 г. |
Сумма возврата (руб.) |
|
Свое обучение, брата или сестры |
150 000 |
19 500 |
|
Ребенок |
110 000 |
14 300 |
Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе
Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС
Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ
Форма справки об обучении в вузе
Согласно абз. 4 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ, по затратам с 2024 г. налогоплательщик вместо платежных документов и справки об очной форме обучения предоставляет в налоговый орган справку, выданную образовательной организацией или индивидуальным предпринимателем, осуществляющим образовательную деятельность. Форма справки об оплате образовательных услуг установлена законодательно (Приказ Минфина РФ от 18 октября 2023 г. N ЕД-7-11/755@).
Справка об оплате обучения для налогового вычета обязательно выписывается на имя получателя вычета.
Как оформить налоговый вычет
Получить вычет по НДФЛ можно через налоговую инспекцию или работодателя. В обоих случаях по расходам 2022 и 2023 гг. потребуется справка об обучении для налогового вычета. С 2024 г. форма обучения указывается в справке об оплате.
Через ФНС
Для возврата через инспекцию следует дождаться окончания календарного года, в котором была оплачена учеба в вузе, колледже и т.п. Подавать документы разрешено в следующем году после расходов.
Обязательные документы в 2025 г.:
- Заполненная декларация 3-НДФЛ. Оригинал.
- Справка об оплате за обучение, выданная образовательной организацией. Оригинал.
- Документ, подтверждающий родство — в случае, если оплачено обучение супруга (супруги), детей, брата или сестры. Копия.
Рекомендуемые документы:
- Справка 2-НДФЛ о доходах за год (скачанная на сайте ФНС или выданная работодателем). Оригинал.
- Договор с образовательной организацией и дополнительные соглашения, если были оформлены важные изменения договора, например, изменение стоимости обучения. Копия.
- Лицензия образовательной организации на осуществление образовательной деятельности, если в договоре отсутствует информация о реквизитах лицензии. Копия.
- Платежные документы, подтверждающие оплату. Копии.
После подачи документов начинается камеральная проверка, которая длится 3 месяца. Еще 10 дней отводится на принятие решения о выплате и 30 дней на перечисление средств на счет заявителя. Результат проверки можно увидеть в Личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.
Через работодателя
В этом случае не нужно ждать конца года. Подавать документы на вычет через работодателя необходимо в том же периоде, в котором оплатили учебу в вузе или другом учебном заведении.
Следует обратиться в ФНС без декларации и без 2-НДФЛ. В течение месяца налоговая направит работодателю уведомление о праве работника на льготу. Далее с заработной платы в счет налогового вычета перестанет удерживаться подоходный налог.
Скачать Срок давности налогового вычета за учебу
Вернуть налог возможно максимум за 3 предыдущих года. Так, в 2025 году получится оформить возврат за расходы в 2022, 2023 и 2024 гг. За более ранние периоды вернуть уплаченный НДФЛ уже нельзя. Отдельная справка с места учебы для вычета по НДФЛ с указанием формы обучения потребуется только за 2022 и 2023 г.
Частые вопросы
Справка из института для налогового вычета выдается за определенный год и не имеет срока давности.
Вы можете возвращать налог за каждый оплаченный в вузе год обучения, но в пределах установленных лимитов.
Форма справки об оплате образовательных услуг для предоставления в налоговые органы установлена законодательно.
Заключение эксперта
Справка об оплате образовательных услуг для налогового вычета предоставляется с 2024 года и является обязательным документом.
По расходам 2022 и 2023 гг. вы можете оформить возврат налога за оплату учебы в вузе и другом учебном учреждении за себя, брата, сестру или ребенка. Для вычета по НДФЛ понадобится справка из учебного заведения, подтверждающая обучение по очной форме. Вычет за свою учебу предоставляется по любой форме обучения.
С 2024 г. дополнительно можно вернуть НДФЛ при оплате очного обучения супруга. Если в 2025 г. оформляется вычет за 2024 г., то справка об обучении не нужна, так как все необходимые данные указываются в ином обязательном документе — справке об оплате, выданной учебным заведением.
