Что такое максимальный налоговый вычет
Максимальный размер налогового вычета — это предельная сумма, больше которой нельзя получить вне зависимости от того, сколько денег вы потратили. Государство поощряет важные и полезные действия, но не всегда готово отдать налогоплательщику 13 процентов от всей суммы его расходов. Большинство налоговых вычетов имеет законодательно установленный максимум, который можно вернуть.
В Налоговом Кодексе РФ указано, когда можно оформить возврат 13% НДФЛ, за какой период возвращают налоги, чему равен максимальный налоговый вычет в год и т.п.
Виды налоговых вычетов
Существует пять видов:
Имущественный — при покупке, строительстве и продаже жилой недвижимости и другого имущества;
Социальный — при расходах на лечение, обучение, внесении взносов на страхование жизни, пенсионное обеспечение, благотворительность и пр.;
Инвестиционный — при открытии и пополнении ИИС (индивидуального инвестиционного счета);
Стандартный — для определенных категорий граждан и родителей;
Профессиональный — на осуществление профессиональной деятельности для адвокатов, нотариусов, работников по ГПХ, творческих работников и др.
Для каждого вида компенсации установлен максимальный размер и условия определения лимита.
Максимальная сумма имущественного вычета
Имущественные вычеты описаны в ст. 220 НК РФ. Этот вид льготы предоставляется:
- при покупке и/или строительстве жилой недвижимости;
- при покупке жилья в ипотеку;
- при продаже жилой недвижимости;
- при продаже иного имущества.
При покупке/строительстве жилья
Максимальный налоговый вычет на покупку и/или строительство жилой недвижимости составляет 2 млн ₽ на каждого собственника. То есть на счет налогоплательщика возвращается до 13% от этой суммы — 260 тыс. ₽. При этом вычет не может превышать стоимость покупки, а выплаты за год — сумму НДФЛ, уплаченного за тот же период.
Скачать
При покупке в ипотеку
Если квартира или другая жилая недвижимость куплена в ипотеку, то кроме 13% на покупку можно оформить дополнительную выплату — на фактически уплаченные проценты. Налоговый вычет зависит от того, сколько процентов вы заплатили за прошлые годы, то есть в расчет берутся данные кредитной организации.
Максимальный размер имущественного вычета за проценты — 3 млн ₽. Вернуть на счет можно до 13% от этой суммы, то есть до 390 тыс. ₽.
|
Наименование |
Основной — при покупке (₽) |
На проценты по ипотеке (₽) |
|
Максимальный вычет при покупке жилья |
2 000 000 |
3 000 000* |
|
Сумма к возврату |
260 000 (13% * 2 000 000) |
390 000 (13% * 3 000 000) |
*До 1 января 2014 вычет за фактически уплаченные проценты по ипотеке не имел верхнего предела. Для такого жилья расчет НДФЛ осуществляется по старым правилам — на всю сумму процентов.
При продаже жилой недвижимости
Чтобы снизить налогооблагаемую базу и уменьшить размер налога при продаже жилья, применяется имущественный вычет в максимальном размере 1 млн ₽. То есть продавец платит налог не со всей вырученной от продажи суммы, а за минусом 1 млн ₽.
При продаже иного имущества
Доход от продажи иного имущества, например, гаража, бани, автомобиля и прочего также облагается 13% налогом. Для снижения налогооблагаемой базы применяется имущественная компенсация, максимальный размер которой составляет 250 тыс. ₽.
Пример
Антонов продал автомобиль за 450 тыс. Он имеет право вычесть из дохода 250 тыс. и уплатить налог с 200 тысяч. Он составит 26 000 = 13 * (450 000 - 250 000).
Максимальный размер социального вычета
Социальные налоговые вычеты регулирует ст. 219 НК РФ. Суммарный размер всех социальных расходов в год составляет 120 тыс. ₽. Это значит, что максимальная сумма возврата НДФЛ на счет налогоплательщика не может превышать 13% от фактических затрат в пределах лимита — 15 600 ₽ (абз. 8. п. 2. ст. 219 НК РФ).
Размер социальных налоговых вычетов
Предусмотрено несколько видов:
- лечение и лекарства;
- обучение;
- благотворительность;
- негосударственное пенсионное обеспечение;
- добровольное пенсионное страхование;
- добровольное страхование жизни;
- накопительная часть пенсии;
- независимая оценка квалификации;
- спорт.
Пример
Котов заплатил 90 тыс. за лечение, 50 тыс. за обучение и 60 тыс. за спорт. Несмотря на то, что суммарно он потратил 200 тысяч, ему одобрят лишь 120 тыс., так как это предельная сумма для социальных расходов. На счет Котова вернется 15 600, то есть 13% от 120 тыс. ₽.
Исключение составляет:
- Максимальный налоговый вычет за дорогостоящее лечение отсутствует, и государство возвращает 13% от всех затрат;
- Взносы на благотворительность — расчет ведется от годового дохода налогоплательщика.
- Максимальный налоговый вычет за обучение ребенка — 50 тыс. ₽ и возврат налога составляет 6500 ₽ (13% от 50 000) на каждого ребенка в сумме на обоих родителей.
Увеличена максимальная сумма социального налогового вычета с 2024 года
С 1 января 2024 г. увеличен максимальный размер социального налогового вычета — со 120 тыс. до 150 тыс. ₽. Новые правила будут распространяться на те расходы, что вы понесете в 2024 г. и позднее (Федеральный закон от 28.04.2023 N 159-ФЗ).
Также изменится льгота за обучение ребенка — с 50 тыс. до 110 тыс. ₽ на каждого ребенка в сумме на обоих родителей.
Максимальная сумма по ИИС
Максимальный инвестиционный налоговый вычет на взносы (тип А) равен 400 тыс. ₽ ежегодно (ст. 219.1 п. 1 пп.3), а значит, возврат НДФЛ составит 13% от лимита, то есть 52 тыс. ₽.
Максимальный размер годового взноса на ИИС — 1 млн ₽. То есть вы можете положить на счет меньше этой суммы, но превышение недопустимо. В любом случае лимит вычета ограничен размером взноса и суммой в 400 тыс. ₽.
Максимальный размер для типа Б не установлен и подразумевает, что вы не будете платить подоходный налог с прибыли по ценным бумагам на индивидуальном счете.
Но льготу по прибыли можно получить только в том случае, если в рамках этого же ИИС вы не заявляли вычет типа А по взносам (ст. 219.1 п. 4 пп. 2).
Вычет по прибыли предоставляется только при закрытии счета по истечении 3 лет (ст. 219 п. 4 пп.1).
Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе
Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС
Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ
Стандартный вычет
Максимальный размер стандартного вычета зависит от количества детей и очередности их рождения (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). На льготу за детей имеют право оба родителя. Вычет предоставляется до тех пор, пока доход с начала года нарастающим итогом не достигнет 350тыс. ₽.
Пример
Зарплата Стукова 35 тыс. В октябре его суммарный доход достигнет 350 тыс. — максимальной суммы для предоставления льготы, поэтому последние два месяца у него не будет возмещения. Но с начала следующего налогового периода бухгалтерия возобновит начисление.
|
Основная льгота |
Повышенная льгота |
|
1 400 ₽ — за первого и за второго ребенка; 3 000 ₽ — за третьего и за последующего. |
12 000 ₽ — для родителя, его супруга, усыновителя за инвалида до 18 лет и инвалидов I и II групп до 24 лет, если они учатся очно. 6 000 ₽ — для опекуна, попечителя, приемного родителя, его супруга (супругу), на обеспечении которых находится инвалид до 18 лет и инвалидов I и II групп до 24 лет, если они учатся очно. |
При расчете максимальной суммы компенсации необходимо сложить основной вычет и повышенный.
Максимальный профессиональный вычет
Максимальный размер налогового вычета на профессиональную деятельность равен фактически произведенным и документально подтвержденным расходам, связанным непосредственно с извлечением доходов при выполнении работ и/или оказания услуг (ст. 221 НК РФ).
Если ИП по каким-то причинам не может документально подтвердить произведенные расходы, связанные с предпринимательской деятельностью, то профессиональная компенсация рассчитывается в размере 20% от общей суммы доходов, полученных от деятельности ИП.
Частые вопросы
Нет, обучение ребенка не входит в 120 000 и считается отдельно. Максимальная сумма льготы — 50 000. То есть вернуть вы сможете до 15 600 за лечение и дополнительно до 6500 за обучение.
Максимальный размер для типа А составляет 400 тыс. ₽. Даже если ваши взносы будут больше, предельный размер льготы ограничен этой суммой.
У этого вида льготы предельный размер выплаты отсутствует. Если клиника в справке об оплате медицинских услуг проставит код «2», вы вернете 13% от всех расходов, но не более НДФЛ, уплаченного за тот же год.
Заключение
Максимальная сумма для каждого налогового вычета указана в Налоговом кодексе и различается от вида расходов, годового дохода и других факторов. В настоящий момент для физических лиц существует пять видов льгот.
Чтобы вернуть НДФЛ, необходимо предоставить в ФНС документы, подтверждающие расходы, а при оформлении декларации пользоваться профессиональной помощью экспертов. Только в этом случае вы получите максимально возможную сумму вычета.
Передать документы в налоговый орган можно лично при визите в инспекцию по месту постоянной прописки, отправить по почте с описью вложения, через сайт ФНС после регистрации в личном кабинете налогоплательщика или воспользоваться услугами онлайн-сервиса «Налогия».
