open-iconopen-icon
Nalogia person

Максимальный налоговый вычет

Наталья Юренко
Автор статьи
Специалист по налогообложению  •  Стаж 3 года

Зависит ли максимальная сумма налогового вычета от вида расходов? Как определить предельный размер этой льготы? Какие факторы влияют на величину, и зависит ли лимит вычета от дохода? Обо всем этом — в нашей статье.

Картинка на тему Максимальный налоговый вычет
Статьи

Что такое налоговый вычет

Налоговый вычет — это льгота, которую получает налогоплательщик при совершении определенных действий. Например, покупает жилье, оплачивает лечение и обучение, жертвует на благотворительность, инвестирует в ценные бумаги и многое другое.

Каждый налоговый вычет описан в НК РФ. Там указано, при каких обстоятельствах можно претендовать на возврат НДФЛ, за какой период налогоплательщик имеет право вернуть налоги, чему равен максимальный налоговый вычет в год и т.п.

Суть данных налоговых преференций — снижение налогооблагаемой базы и расчет налогов с новой, уменьшенной суммы. Если налоговый период уже закончился и налоги уже уплачены, налогоплательщик получает возврат части налога за прошлые периоды.

Пример

Стасов в 2021 оплатил лечение на 80 тыс. рублей. В 2022 году он оформляет декларацию 3-НДФЛ и возвращает на счет 13% от расходов: 10 400 = 13 * 80 000.

Такой вид компенсации предоставляется лишь за последние три года. Так, в 2022 г., можно вернуть часть налогов по расходам 2021, 2020 и 2019 гг.

Если год еще не закончен, налоговый вычет предоставляется через работодателя: из заработной платы перестает удерживаться НДФЛ до полного исчерпания вычета.

Ирина Ерёмина
Налоговый консультант

При оформлении возврата налога учитывайте все расходы, произведенные в течение года. Помните, что годовой возврат не может превышать НДФЛ, уплаченный вами за тот же год. Обращайтесь к нашим экспертам: мы за 2 дня составим декларацию 3-НДФЛ и предоставим ее вам в формате pdf и xml.

Задать вопрос

Виды налоговых вычетов

Существует пять видов:

Имущественный — при покупке, строительстве и продаже жилой недвижимости и другого имущества;

Социальный — при расходах на лечение, обучение, внесении взносов на страхование жизни, пенсионное обеспечение, благотворительность и пр.;

Инвестиционный — при открытии и пополнении индивидуального инвестиционного счета (ИИС);

Стандартный — для определенных категорий граждан и родителей;

Профессиональный — на осуществление профессиональной деятельности для адвокатов, нотариусов, работников по ГПХ, творческих работников и др.

Для каждого вида компенсации установлен максимальный размер и условия определения лимита.

Имущественный вычет

Имущественные возвраты НДФЛ регулирует ст. 220 НК РФ. Этот вид льготы предоставляется:

  • при покупке и/или строительстве жилой недвижимости: квартиры, дома, земельного участка, комнаты, доли;
  • при покупке жилья в ипотеку — на фактически уплаченные проценты;
  • при продаже жилой недвижимости: квартиры, дома, земельного участка, комнаты, доли;
  • при продаже иного имущества, например, автомобиля или гаража.

При покупке/строительстве жилья

Максимальный налоговый вычет на покупку и/или строительство жилой недвижимости составляет 2 млн рублей. То есть на счет налогоплательщика возвращается до 13% от этой суммы — 260 тыс. рублей. При этом вычет не может превышать стоимость покупки, а выплаты за год — сумму НДФЛ, уплаченного за тот же год.

При покупке в ипотеку

Если квартира или другая жилая недвижимость куплена в ипотеку, то кроме 13% на покупку можно оформить дополнительную выплату — на фактически уплаченные проценты. Налоговый вычет зависит от того, сколько процентов было реально уплачено за прошедшие периоды, то есть в расчет берутся данные кредитной организации.

Максимальный размер имущественного вычета за проценты — 3 млн рублей. Вернуть на счет можно до 13% от этой суммы, то есть до 390 тыс. рублей.

Наименование

Основной — при покупке

На проценты по ипотеке

Максимальный размер имущественного вычета

2 000 000 рублей

3 000 000 рублей*

К возврату

260 000 руб. (13% х 2 млн руб.)

390 000 руб. (13% х 2 млн руб.)

*До 1 января 2014 максимальный размер имущественного вычета за фактически уплаченные проценты по ипотеке не имел верхнего предела. Для такого жилья расчет НДФЛ осуществляется по старым правилам — на всю сумму процентов.

При продаже жилой недвижимости

Чтобы снизить налогооблагаемую базу и уменьшить размер налога при продаже жилья, применяется имущественный вычет в размере 1 млн рублей. То есть продавец платит налог не со всей вырученной от продажи суммы, а за минусом 1 млн рублей.

Обратите внимание! Для снижения налогооблагаемой базы вместо 1 млн рублей можно использовать расходы на приобретение. В этом случае из дохода от продажи отнимите затраты на покупку этого жилья в прошлом. Налог уплачивается с полученного остатка.

При продаже иного имущества

Доход от продажи иного имущества, например, гаража, бани, автомобиля и прочего также облагается 13% налогом. Для снижения налогооблагаемой базы применяется имущественная компенсация, максимум которой составляет 250 тыс. рублей.

Пример

Антонов продал автомобиль за 450 тыс. рублей. Он имеет право вычесть из дохода 250 тыс. рублей и уплатить налог с 200 тысяч. Он составит 26 000 = 13 * (450 000 - 250 000).

Социальный вычет

Социальные вычеты регулирует ст. 219 НК РФ. Суммарный размер всех социальных расходов составляет 120 тыс. рублей. Это значит, что на счет налогоплательщика ежегодно возвращается до 13% от фактических затрат в пределах этой суммы — 15 600 рублей (абз. 8. п. 2. ст. 219 НК РФ).

Предусмотрено несколько видов:

№пп

Наименование

1.

лечение и лекарства

2.

обучение

3.

благотворительность

4.

негосударственное пенсионное обеспечение

5.

добровольное пенсионное страхование

6.

добровольное страхование жизни

7.

накопительная часть пенсии

8.

независимая оценка квалификации

9.

спорт

Исключение составляет:

  • Возврат НДФЛ за дорогостоящее лечение — в этом случае лимит налогового вычета отсутствует, и государство возвращает 13% от всех затрат;
  • Взносы на благотворительность — расчет ведется от годового дохода налогоплательщика.
  • Оплата обучения ребенка — льгота применяется в пределах 50 тыс. рублей и возврат НДФЛ составляет 6500 рублей (13% от 50 000).

Возврат НДФЛ предоставляется в течение трех лет после года, в котором вы понесли расходы. То есть в 2022 вы можете вернуть налог 2021, 2020 и 2019. Вернуть НДФЛ за более ранние периоды уже нельзя.

Пример

Котов заплатил 90 тыс. рублей за лечение, 50 тыс. рублей за обучение и 60 тыс. рублей за спорт. Несмотря на то, что суммарно он потратил 200 тыс. рублей, ему одобрят лишь 120 тыс. рублей, так как это максимальный размер для социальных расходов. На счет Котова вернется 15 600 рублей, то есть 13% от 120 тыс. рублей.

При расчете учитываются расходы и доходы за один период — год. Если вы возвращаете налог за лечение или обучение, которое оплачивали в 2021, то и базой для возврата будет служить НДФЛ, уплаченный вами в 2021 году. Если ваши расходы превысили НДФЛ, уплаченный в том же году, недополученный остаток не переносится и сгорает.

Инвестиционный вычет

Существует два вида льгот по ИИС (ст. 219.1 НК РФ):

  • по взносам (тип А);
  • по прибыли (тип Б).

Оформить возврат НДФЛ по инвестициям можно один раз в год, но количество обращений за возвратом в течение жизни не ограничено.

Тип А: по взносам на ИИС

Тип А — это возможность вернуть ранее уплаченный подоходный налог за пополнение счета.

Максимальный налоговый вычет в год равен 400 тыс. руб (ст. 219.1 п. 1 пп.3), а значит, возврат НДФЛ составит 13% от лимита, то есть 52 тыс. рублей.

Максимальный размер годового взноса на ИИС — 1 млн рублей. То есть вы можете положить на счет меньше этой суммы, но превышение недопустимо. В любом случае лимит вычета ограничен размером взноса и суммой в 400 тыс. рублей.

Пример

Сергеев пополнил инвест счет на 800 тыс. руб. и на следующий год вернул 52 тыс. рублей (13% * 400 000 руб). Почему возврат выплачивается в меньшем размере? Потому что это максимальная сумма для инвестиционной выплаты.

Минимальный срок действия счета — три года. Если вы закроете его раньше, все выданные средства придется вернуть. Для этого необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ и указать сумму к возврату.

Существует еще одно ограничение: максимальная сумма налогового вычета не может превышать сумму годового дохода. Если вычет НДФЛ получен не полностью, остаток на следующий год не переносится и сгорает.

Ирина Ерёмина
Налоговый консультант

Вы можете получить вычет типа А на всю сумму взносов в пределах 400 тыс. рублей. При возврате налога не забудьте учесть другие расходы в течение года: покупку жилья, лечение и прочее. Обращайтесь к нашим экспертам, мы проверим все документы, заполним декларацию и перешлем вам в формате pdf и xml.

Задать вопрос

Тип Б: по прибыли

Размер налогового вычета типа Б не установлен и подразумевает, что вы не будете платить подоходный налог с прибыли по ценным бумагам на индивидуальном счете.

Но льготу по прибыли можно получить только в том случае, если в рамках этого же ИИС вы не заявляли вычет типа А по взносам (ст. 219.1 п. 4 пп. 2).

Вычет по прибыли предоставляется только при закрытии счета по истечении 3 лет (ст. 219 п. 4 пп.1).

Пример

Михайлов выбрал тип Б. После 3 лет инвестирования он не будет платить налог с прибыли по ценным бумагам.

Читайте также Инвестиционный вычет

Стандартный вычет

Размер налогового вычета зависит от количества детей и очередности их рождения (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). На льготу за детей имеют право оба родителя.

Стандартный налоговый вычет за детей предоставляется до тех пор, пока доход с начала года нарастающим итогом не достигнет 350тыс. рублей.

Пример

Зарплата Стукова 35 тыс. рублей. В ноябре его суммарный доход с начала года достигнет 350 тыс. рублей, поэтому последние два месяца года у него не будет льготы. Но с начала следующего года бухгалтерия возобновит начисление.

Основная льгота

Повышенная льгота

1 400 руб. — за первого и за второго ребенка;

3 000 руб. — за третьего и за последующего.

12 000 руб. — для родителя, его супруга, усыновителя за инвалида до 18 лет и инвалидов I и II групп до 24 лет, если они учатся очно.

6 000 руб. — для опекуна, попечителя, приемного родителя, его супруга (супругу), на обеспечении которых находится инвалид до 18 лет и инвалидов I и II групп до 24 лет, если они учатся очно.

При расчете максимальной суммы компенсации необходимо сложить основной вычет и повышенный.

Профессиональный вычет

Размер налогового вычета на профессиональную деятельность равен фактически произведенным и документально подтвержденным расходам, связанным непосредственно с извлечением доходов при выполнении работ и/или оказания услуг (ст. 221 НК РФ).

Если ИП по каким-то причинам не может документально подтвердить произведенные расходы, связанные с предпринимательской деятельностью, то профессиональная компенсация рассчитывается в размере 20% от общей суммы доходов, полученных от деятельности ИП.

Обратите внимание! Профессиональный вычет, в отличие от других видов льгот, не имеет ограничений по сумме. Все категории налогоплательщиков, имеющие право на такую компенсацию, могут заявить к ней все затраты, связанные с проф. деятельностью.

Частые вопросы

Оплатил лечение и обучение ребенка. Максимальный вычет НДФЛ равен 15 600?
+

Нет, обучение ребенка не входит в 120 тыс. рублей и считается отдельно. Максимальная сумма льготы — 50 тыс. рублей. То есть вернуть вы сможете до 15600 за лечение и дополнительно до 6500 за обучение.

Получил по ипотеке не максимум. Могу получить остаток за другое жилье?
+

Нет, имущественный вычет на проценты по ипотеке дается один в раз жизни на один объект недвижимости. Перенести остаток недополученных средств на другую недвижимость нельзя.

Пополнил ИИС на 500 тыс. С какой суммы можно получить налоговый вычет?
+

Максимальный размер для типа А составляет 400 тыс. рублей. Даже если ваши взносы будут больше, предельный размер льготы ограничен этой суммой.

Чему равна максимальная сумма налогового вычета в год за дорогостоящее лечение?
+

У этого вида льготы предельный размер выплаты отсутствует. Если клиника в справке об оплате медицинских услуг проставит код «2», вы вернете 13% от всех расходов.

Заключение эксперта:

Максимальная сумма налогового вычета зависит от вида расходов, степени родства, годового дохода и других факторов. В настоящий момент для физических лиц существует пять видов льгот. Чтобы получить предельный размер, необходимо знать правила, установленные НК РФ, нюансы заполнения декларации 3-НДФЛ и свои права. Главное — предоставить в ФНС документы, подтверждающие расходы, а при оформлении льготы пользоваться профессиональной помощью экспертов.

Комментарии: (1)
Оставить комментарий
Ответит автор статьи
avatar
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ
Спасибо, комментарий отправлен!
Ваш комментарий принят и будет опубликован после проверки!
avatar
Олег
19.04.2022
В 2018 году купил квартиру в ипотеку. Оформил в собственность в 2021 году. Могу ли я получить вычет на те проценты, что заплатил до оформления права собственности?
Ответить
avatar
Ирина Еремина
21.04.2022
Добрый день, Олег! Да, несмотря на то, что проценты по ипотеке выплачивались до оформления собственности, вы можете их включить в декларацию 3-НДФЛ за 2021 год или позднее. Эти расходы не пропадут и будут участвовать в расчете имущественной льготы.
Ответить