Что означают коды вычетов
В справке 2-НДФЛ содержится информация о полученном годовом доходе у конкретного работодателя — налогового агента — и размере удержанного налога с этого дохода. Когда бухгалтер составляет документ, он дополнительно указывает сумму льготы по налогу, если она получена сотрудником.
Список кодов налоговых вычетов утверждается специальным документом. В настоящее время действует Приказ ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@.
Для того чтобы было понятно, к чему относится льгота, и по какому основанию она применена, утверждена единая система кодировки по всей стране.
Вместо длинного названия вида льготы работодатели указывают трехзначное число — код — и ставят рядом в графе сумму льготы. Например, код 403. Работнику не обязательно знать коды. Эта информация необходима бухгалтеру, чтобы правильно отразить сведения и предоставить налоговый вычет.
С общими понятиями разобрались, теперь разберем конкретный код 403 и расскажем, какой это возврат налога.
Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе
Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС
Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ
Что такое код вычета 403
Вычет по НДФЛ имеет собственное цифровое значение. Код 403 обозначает сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) по договорам гражданско-правового характера (ГПХ) в разделе профессиональных налоговых возвратов, которые регулирует статья 221 НК РФ.
|
Виды расходов, которые можно включить в профессиональный вычет |
|
|
1. |
Уплаченные налоги, начисленные или уплаченные за налоговый период в установленном законом порядке |
|
2. |
Страховые взносы, направленные на ОМС (обязательное медицинское страхование) |
|
3. |
Страховые взносы, направленные на обязательное пенсионное страхование |
|
4. |
Налог на имущество физических лиц, который уплачивал ИП. Если это имущество является налогооблагаемым — кроме квартир, дач, жилых домов, гаражей, и если это имущество используется в предпринимательской деятельности |
|
5. |
Государственная пошлина, уплаченная в связи с предпринимательской деятельностью |
Пример
Дизайнер Смирнов заключил договор ГПХ с компанией «Вымпел». Через своего агента он уже получал возврат 13%. Смирнов запрашивает у бухгалтера справку о доходах 2-НДФЛ для получения кредита в банке. В документе бухгалтер компании отразит все доходы и сумму удержанного налога, а также укажет налоговый вычет 403 и сумму соответствующих расходов.
Обратите внимание, что в декларации код вычета 403 по расходам, связанным с выполнением договора ГПХ, не указывают. В нее вносят только сумму фактических расходов, подтвержденных документально (Приложение 3 декларации).
Частые вопросы
Вы можете скачать документ на сайте ФНС. Информация за последние три года доступна в Личном кабинете.
Да, бухгалтер составит документ за тот налоговый период, который вам необходим.
Этот документ бессрочный, так как в нем содержится информация за уже прошедший период и не изменится с течением времени.
Да, если размер вычета велик, получите документы с каждого рабочего места. Так вы сможете вернуть подоходный налог в максимальном объеме.
Заключение эксперта
Код вычета 403 в справке 2-НДФЛ в 2025 г. указывает сумму расходов за работы, связанные с выполнением договора ГПХ. Работнику не нужно запоминать код 403 и прочие, чтобы вернуть налог, так как в налоговой декларации они не фигурируют. Но несмотря на то, что это сугубо профессиональная информация, следует понимать, какие обозначения проставляются в справке о доходах от работодателя.
