open-iconopen-icon
Nalogia person

Штрафы и пени за неуплату налогов

Алина Сокол
Автор статьи
Специалист по налогообложению  •  Стаж 3 года

Доходы физических лиц облагаются налогом в размере 13% или 15% (НДФЛ). Сегодня расскажем, когда необходимо подавать декларацию 3-НДФЛ и существует ли штраф за неуплату налогов, в каких случаях он назначается и должен ли налогоплательщик уплачивать пени за несвоевременную уплату.

Картинка на тему Штрафы и пени за неуплату налогов
Статьи require($_SERVER["DOCUMENT_ROOT"]."/bitrix/header.php"); $APPLICATION->SetPageProperty("open_for_robots", "Y"); ?>

Кто должен отчитаться о доходах

Налоги на доход физического лица по трудовому и гражданско-правовому договору уплачивает работодатель, если он является налоговым агентом. По брокерскому договору таким агентом выступает брокер. Именно на работодателе и брокере лежит обязанность по своевременному удержанию 13% с дохода налогоплательщика и перечислению средств в бюджет государства.

В каких случаях налогоплательщик самостоятельно декларирует доход (п. 1 ст. 228 НК РФ):

1. При получении оплату по трудовому или гражданско-правовому договору с организацией, не являющейся налоговым агентом. В том числе по договору найма или аренды любого имущества;

2. От продажи имущества, находящегося в собственности;

3. От источников, находящихся за пределами Российской Федерации;

4. Доходы, с которых налоговый агент не удержал НДФЛ;

5. С выигрышей до 15 тыс. рублей, выплачиваемых операторами лотерей, распространителями, организаторами азартных игр, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе;

6. Вознаграждения наследников и правопреемников авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;

7. За подарки, за исключением указанных в п. 18.1 ст. 217 НК РФ.

8. Доходы в виде денежного эквивалента недвижимого имущества и (или) ценных бумаг, переданных на пополнение целевого капитала некоммерческих организаций, за исключением случаев, указанных в абз. 3 п. 52 ст. 217 НК РФ;

9. Иностранные граждане и лица без гражданства, если организация, выплатившая деньги, не удержала с них НДФЛ;

10. Физические лица, представившие в налоговый орган уведомление о переходе на уплату налога с фиксированной прибыли.

Во всех этих случаях налогоплательщик обязан самостоятельно отчитаться о полученных доходах и уплатить 13%. Для этого необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ и в установленные законом сроки передать в ФНС.

Ирина Ерёмина
Налоговый консультант

Прежде чем уплачивать 13%, необходимо сдать форму 3-НДФЛ. Наши эксперты проверят ваши документы, за 2 дня заполнят декларацию и самостоятельно отправят ее в ИФНС.

Задать вопрос

Срок подачи 3-НДФЛ и уплаты 13%

Законодательством установлены строгие сроки предоставления налоговой отчетности и уплаты налога физическими лицами (п. 4 ст. 228 НК РФ):

Срок подачи декларации о доходах — не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения дохода.

Срок уплаты начислений — не позднее 15 июля года, следующего за годом получения дохода.

При нарушении этих сроков налогоплательщику выставляется штраф за несвоевременную уплату НДФЛ.

Пени и штраф за несвоевременную оплату налога

Штрафные санкции предусмотрены ст. 75, 119 и 122 НК РФ, В них рассмотрены виды нарушений, штраф за несвоевременную уплату НДФЛ и размер пени за неуплату налогов.

Штраф за несвоевременную подачу 3-НДФЛ, по итогам которой необходимо уплатить 13%

Регламентируется п. 1 ст. 119 НК РФ:

влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога (страховых взносов), подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации (расчета по страховым взносам), за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

Штраф за несвоевременную подачу 3-НДФЛ, по итогам которой нет начислений

Так как налога к уплате нет, то за это нарушение накладывается минимальный штраф в размере 1000 рублей. Нулевая декларация обязательна в заполнению, если, например, продается имущество, а расходы на его приобретение перекрывают стоимость его продажи. Если минимальный срок владения квартирой или автомобилем для безналоговой продажи еще не исчерпан, такая сделка декларируется несмотря на нулевой доход.

Исключение — продажа имущества по цене ниже налогового вычета. Для жилой недвижимости налоговый вычет составляет 1 млн рублей, для иного имущества, включая автомобили — 250 тыс. рублей.

Штраф и пени за своевременную подачу декларации, но несвоевременную уплату НДФЛ или неуплату

Штраф за невовремя уплаченный НДФЛ составляет 20% от неуплаченной суммы налога (п. 3 ст. 122 НК РФ).

Кроме штрафа предусмотрена пеня за неуплату налога. Размер пени по налогам считается, исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки (п. 4 ст. 75 НК РФ).

Если подается уточненная форма 3-НДФЛ, в которую кроме декларируемого дохода добавляется вычет, и за счет этого размер налога снижается, штраф не применяется при условии своевременной уплаты налога.

Если по результату уточненной декларации размер НДФЛ увеличился, то выставляется пеня за несвоевременную уплату налогов, не учтенных в первичной форме. Штраф за неуплату налогов не применяется.

Важно! Вы имеете право уплатить задолженность тогда же, когда и сдаете декларацию. Главное — не позднее указанной даты.

Штраф и пени за несвоевременную подачу декларации и не уплаченные 13%

В этом случае к налогоплательщику одновременно применяются штрафные санкции по ст. 119 и п. 4 ст. 75 НК РФ).

Важно! Штрафные санкции применяются только в том случае, если вы получили требование об уплате от ФНС. Если вы самостоятельно задекларировали свои поступления и уплатили налог, пени за просрочку налога не рассчитывается, и вы получите только штраф за несвоевременную подачу 3-НДФЛ.

Начисляются ли штрафы и пени за декларацию на налоговый вычет

При оформлении налогового вычета следует учитывать, будете ли вы кроме вычета декларировать прошлогодние доходы.

При отсутствии доходов, по которым следует отчитаться и уплатить 13%, декларацию на налоговый вычет можно подать в любой день года. За это не грозит штраф и пеня за несвоевременную уплату налогов, так как самих доходов нет, и платить нечего.

Если же в одной форме 3-НДФЛ вы указываете и вычет, и доход за предыдущий налоговый период, по которому есть налог к уплате, то срок подачи декларации — 30 апреля следующего года. И срок уплаты 15 июля.

При нарушении этих сроков вам будет выставлен штраф за невовремя уплаченный НДФЛ и пени при неуплате налога.

Частые вопросы

Что будет, если не вовремя заплатили НДФЛ с продажи квартиры?
+

Если вы обязаны отчитаться, но не сделаете этого, то нарушите налоговое законодательство и понесете еще большие издержки, так как налоговая начисляет пени и выставляет штраф за задержку оплаты.

Где посмотреть штраф за неуплату и задолженность?
+

Если у вас есть регистрация в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС, то всю задолженность вы можете посмотреть там. Если личного кабинета у вас нет, то квитанции с расчетом начислений, штрафа и пени должны прийти к вам в распечатанном виде по почте.

Когда нужно сдавать отчетность за 2022 год?
+

Отчитаться о доходах за 2022 год вы должны позднее 30 апреля 2023 года.

Заключение эксперта

Надеемся, что наша статья была для вас полезна и теперь вы точно знаете, когда надо платить 13% и в каком размере взимается штраф за неуплату и пеня за просрочку налога. Также мы рассказали, когда вы обязаны подавать декларацию и можно ли избежать ответственности за нарушение сроков.

Комментарии: (1)
Оставить комментарий
Ответит автор статьи
avatar
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ
Спасибо, комментарий отправлен!
Ваш комментарий принят и будет опубликован после проверки!
avatar
Анатолий
18.02.2022
Добрый день! Скажите, сколько сейчас составляет штраф за неуплату налога с продажи квартиры?
Ответить
avatar
Ирина Еремина
21.02.2022
Добрый день, Анатолий! За неуплату налога вам грозит штраф в размере 20% от суммы НДФЛ. Помимо самого штрафа, инспекторы насчитают вам пени на несвоевременную оплату.
Ответить