Налоговый вычет на обучение равен сумме ваших расходов за год. При этом существует две предельные суммы, больше которых вычет не одобрят:
-
150 тыс. рублей — если вы платили за себя, супруга (с 2024 г.), брата или сестру.
-
110 тыс. рублей — если оплачивали обучение ребенка.
Помните, что сумма, которая поступит на ваш счет — это не возврат налогового вычета, а возврат тринадцати процентов от него. То есть максимум, который можно получить — это 19 500 (13% х 150 000) и 14 300 (13% х 110 000).
150 тыс. рублей — лимит для всех социальных вычетов. Поэтому если в течение одного года вы одновременно оплачивали обучение и, например, лечение, то эти расходы суммируются и сравниваются с предельной суммой.
Пример
Илья учится на заочном, официально работает и платит налоги. В 2024 г. году он заплатил 100 тыс. рублей за учебу и 80 тыс. рублей за лечение. Несмотря на то, что общая сумма расходов составляет 180 тыс. рублей, вычет одобрят на 150 тысяч, так как это лимит для всех социальных вычетов.
Обучение ребенка считается и предоставляется отдельно от остальных вычетов (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). Максимальный вычет — это ваши расходы за год, но не более 110 тыс. рублей за каждого ребенка в сумме на обоих родителей.
Пример
За год Анна заплатила за старшего ребенка 120 тыс. рублей, а за младшего 40 тыс. Анна вернет 14 300 рублей (13% х 110 000) за старшего и 5200 (13% х 40 000) за младшего. Как видите, затраты на детей не суммируются, а считаются отдельно.
