Вы можете вернуть деньги за лечение, если платили за себя, супруга, родителей, детей до 18 лет. А если ребенок — студент очного отделения, то до его 24-летия.
Оформить налоговый вычет за мед услуги имеет право:
1. Налогоплательщик НДФЛ по ставке 13-22%. Это значит, что в течение года, за который вы хотите вернуть налог за лечение, у вас была официальная зарплата или другие доходы, с которых вы платили НДФЛ.
Пример
В 2023 г. и 2024 г. вы лечили зубы в платной клинике. Значит в 2025 году можете оформить возврат налогового вычета за лечение. В 2023 г. у вас была официальная работа, на которой у вас удерживали НДФЛ, а с 2024 г. вы стали самозанятым, при котором НДФЛ не уплачивается. Это значит, что вам одобрят возврат подоходного налога только за 2023 г.
Имейте в виду, что с 2021 г. в расчет можно включить не все доходы, облагаемые по ставке 13%. В расчетную базу входят, например, доходы по трудовым и гражданско-правовым договорам, за оказание различных услуг, от продажи имущества (за исключением ценных бумаг) и некоторые другие.
2. Налоговый резидент РФ. То есть на 31 декабря того года, за который оформляете вычет, вы находились на территории России не менее 183 дней.
Пример
В марте 2024 г. вы уехали за границу, прожили там до ноября, а затем вернулись. Так как на 31 декабря 2024 г. вы потеряли статус налогового резидента РФ, вернуть подоходный налог за медицинские услуги, полученные в 2024 г., вы не сможете.
Самозанятые и предприниматели на УСН не могут подать на налоговый вычет и вернуть НДФЛ, так как его не платят. Но есть исключение — если помимо предпринимательской деятельности у них был доход, с которого уплачен 13% налог, то этот доход можно использовать как налоговую базу, и впоследствии оформить возврат за лечение.
