Налоговый вычет при покупке квартиры ИП

Кто имеет право на налоговый вычет

На возмещение при покупке жилой недвижимости имеют право налоговые резиденты РФ, которые уплачивают подоходный налог по ставке 13% или 15%. Резидентами считаются лица, проживающие на территории России не менее 183 дней в течение 12 месяцев, идущих подряд.

Индивидуальные предприниматели тоже могут быть резидентами РФ и оплачивать 13% с дохода в бюджет государства, если используют общий режим налогообложения. В этом случае ИП может вернуть 13 процентов от покупки квартиры.

В каких случаях ИП имеет право на вычет

Для ИП возврат подоходного налога возможен, если он:

• Работает на общем режиме, то есть уплачивает со своих доходов 13% или 15% НДФЛ в казну государства;
• Помимо предпринимательской деятельности имеет другие источники дохода, исключая дивиденды, с которых платит 13% налога. Например, при работе по трудовому договору, сдаче имущества в аренду, продаже имущества и т.п.

ИП, работающие на спецрежимах налогообложения и не имеющие сторонних доходов, налогооблагаемых по ставке 13% или 15%, не могут претендовать на имущественный вычет за покупку жилой недвижимости.

Размер налогового вычета

При покупке жилья разрешается оформить основной имущественный вычет в пределах лимита (пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ) и вернуть налог за уплаченные банку проценты по ипотечному кредиту (пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ).

*До 1 января 2014 года максимальный размер налоговой льготы за фактически уплаченные проценты по ипотеке не имел верхнего предела. Для такого жилья расчет НДФЛ осуществляется по старым правилам — на всю сумму процентов.

Рассчитайте налоговый вычет при покупке жилья

Стоимость квартиры, ₽

Год покупки

Ранее я уже пользовался имущественным вычетом для другой квартиры

Год покупки

До 2014 года После 2014 года

Сумма которую вернули, ₽

Доступный налоговый вычет

Сумма налога к возврату

Доступно к возврату за выбранный период

Оставшаяся сумма, доступная для возврата в последующие годы

Вы не можете воспользоваться имущественным вычетом повторно, если уже применяли его до 2014 года

Вернуть налог

Размер основного вычета

Налоговый вычет ИП за квартиру имеет те же объемы, что и для физлиц. Максимальный размер имущественной льготы — 2 млн рублей (пп. 1 п. 3 ст 220 НК РФ). От указанной суммы возможно вернуть 13%, это 260 тыс. рублей. Даже если стоимость купленной недвижимости выше, расчет производится от предоставленного лимита.

В том случае, если стоимость квартиры ниже лимита, сумма к возврату будет рассчитана от фактических расходов на покупку жилья.

При покупке в ипотеку

Помимо основной имущественной льготы разрешается оформить вычет по фактически уплаченным банковским процентам в размере 3 млн рублей. Тогда получится дополнительно заявить к возврату 390 тыс. рублей (п. 4 ст. 220 НК РФ).

Рассчитайте свою суммуКалькулятор всех налоговых вычетов

За какое жилье ИП может получить налоговый вычет

При соблюдении описанных выше условий ИП имеет право вернуть налоговый вычет за любую жилую недвижимость: квартиру, комнату, долю, дом, земельный участок и прочее.

В декларацию при покупке квартиры в новостройке можно дополнительно включить расходы на отделку. Главное условие — в договоре с застройщиком должно быть написано, что квартира куплена без отделки.

Если квартира приобретается ИП на вторичном рынке, разрешено заявить только расходы на саму покупку жилья.

Колесникова Евгения

Ведущий специалист по налогообложению

Если у ИП нет доходов, облагаемых по ставке 13%, он не имеет права на вычет по НДФЛ. При этом возврат получится оформить позже, когда появятся такие доходы. Чтобы определить право на вычет, обратитесь к нашим экспертам. Мы проанализируем ваши доходы, в течение 2 дней составим декларацию 3-НДФЛ и самостоятельно отправим документы в ИФНС.

Как получить вычет за покупку квартиры

Для ИП возврат НДФЛ при покупке квартиры доступен через ФНС. Если предприниматель параллельно официально трудоустроен, то льготу можно оформить через работодателя.

Возврат налога через ФНС

ИП для обращения в инспекцию понадобятся:

• Договор на покупку жилья;
• Выписка из ЕГРН или акт приема-передачи при покупке по ДДУ;
• Документы, подтверждающие приобретение квартиры: чеки, платежные квитанции и т.п.
• Справка с работы 2-НДФЛ;
• Декларация 3-НДФЛ.

Если ИП приобрел жилье в ипотеку, необходимо предоставить:

• ипотечный договор;
• справку банка об уплаченных процентах.

Камеральная проверка обычно длится три месяца. Затем в течение 10 дней выносится решение о выплате, и еще месяц потребуется на перечисление средств на счет. Результат проверки можно увидеть в Личном кабинете налогоплательщика на официальном сайте ФНС.

Читайте также Налоговый вычет при покупке квартиры

Образец заявления

Перечень необходимых документов для оформления налогового вычета при покупке жилья

Скачать

Возврат через работодателя

Налоговый вычет для ИП при покупке квартиры через работодателя доступен, если предприниматель официально трудоустроен и уплачивает 13% НДФЛ как физическое лицо.

Возврат налога через работодателя можно оформить в том же году, когда получено право на льготу. В ЛК на сайте ФНС требуется заполнить специальную форму и приложить документы. В течение 30 дней инспектор проверит бумаги и вынесет решение о предоставлении вычета. Будет составлено уведомление, которое налоговая служба самостоятельно направит работодателю.

После этого бухгалтерия предприятия приостановит удержание НДФЛ из зарплаты сотрудника и вернет налоги, уплаченные с начала года. Так будет происходить до конца календарного года или пока не исчерпается вся сумма возврата — в зависимости от того, что наступит раньше.

Частые вопросы

Заключение эксперта

Налоговый вычет за квартиру для ИП за 2023 год или более ранние годы доступен, если предприниматель работает на общем режиме налогообложения или у него имеются другие доходы, которые облагаются по ставке 13% или 15%. Суммы возвратов для ИП и физлиц ничем не отличаются, остальные условия для них полностью идентичны.