Онлайн-сервис налоговых решений
open-icon open-icon
Nalogia person
Тарифы
Обновлено: 20 июня 2023
Обновлено 20.06

Отчетный налоговый период

Наталья Юренко Налогия
Автор статьи
Специалист по налогообложению  •  Стаж 3 года

При получении налогооблагаемого дохода физические лица обязаны отчитаться перед налоговым органом и уплатить НДФЛ. Отчетность подается за определенный срок, который называется «налоговый период по НДФЛ». Если физическое лицо является наемным сотрудником, то за доходы, полученные у организации или ИП, отчитывается работодатель, то есть налоговый агент.

В статье рассмотрим, как определить расчетный отчетный период, и какие коды проставляются в бухгалтерской отчетности и в декларации 3-НДФЛ физического лица.

Отчетный налоговый период

Какими бывают налоговые периоды

На основании ст. 216 ч. 2. НК РФ налоговым периодом признается календарный год. По окончании года подается налоговая отчетность и уплачиваются налоги.

Но не всегда отчетный период захватывает полный календарный год, и эти ситуации описаны в ст. 55 ч. 1 НК РФ. Например, если физическое лицо регистрируется в качестве ИП, то налоговый период зависит от даты регистрации, и может включать в себя часть предыдущего года.

Каждый налоговый период в России обозначают специальным кодом в зависимости от того, за какой срок подается отчетность. Это общепринятая система, действующая во всех налоговых учреждениях.

Код периода указывается на титульном листе декларации 3-НДФЛ. При заполнении через специальные программы, например, в сервисе «Налогия», коды проставляются автоматически.

По НК каждому налоговому периоду присвоены свои коды, например, 31 ставится в декларации по налогу за полугодие; период 22 соответствует второму кварталу; период 24 — четвертому кварталу; период 33 — девяти месяцам:

Код

Период

20

квартал

21

1 квартал

22

2 квартал

23

3 квартал

24

4 квартал

31

полугодие

33

девять месяцев

34

год

Важно! Физичееским лицам удобнее всего заполнять отчетные документы через онлайн-сервис «Налогия». Он имеет удобный интерфейс и понятные подсказки на каждом этапе заполнения. Сервис автоматически проставит нужные коды и проверит, правильно ли вы указали все необходимые данные.

За какой период отчитывается работодатель по НДФЛ

По окончании налогового периода работодатель отчитывается по НДФЛ, удержанному с дохода своих сотрудников. Отчетным периодом для налогового агента является не только календарный год, но и более короткие периоды. На работодателе лежит обязанность представлять отчетность в ФНС за квартал, полугодие и 9 месяцев. Таким образом, продолжительность налогового периода может быть различной.

Информацию по доходам и подоходному налогу, удержанному у сотрудника, работодатель отражает в справке 2-НДФЛ. Отчет в ФНС поступает не позднее 25 февраля следующего года. Справка 2-НДФЛ входит в состав годовой формы 6-НДФЛ. Но также работодатель в течение года предоставляет в налоговую ежеквартальные промежуточные итоги расчета 6-НДФЛ.

Декларацию по налогу на прибыль сдают только организации — по окончании каждого отчетного периода — квартала или месяца, а также по итогам года. Подробно о том, что такое налоговый период по налогу на прибыль, рассматривать не будем, так как наша тема в большей степени касается физических лиц, обязанных самостоятельно отчитаться о своих доходах.

Отчетность ИП по НДФЛ

Для ИП налоговым периодом является календарный год. Декларация 3-НДФЛ сдается в налоговую до 30 апреля года, следующего за годом получения дохода.

Отчетный налоговый период для физлиц

Налоговый период в декларации 3-НДФЛ — год, поэтому ставится код периода 34. Напомним, что форма за 2023 г. и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@.

При получении дохода кроме заработной платы физическое лицо обязано задекларировать доход и уплатить налог:

Для заполнения отчетности понадобятся сведения из ИНН, паспорта и других документов.

Наталья Юренко
Специалист по налогообложению

При заполнении отчетности вручную исправлять опечатки нельзя, требуется начать заполнение нового документа. Для экономии времени доверьте подготовку отчетности и ее отправку нашим экспертам. В течение 2 дней они заполнят декларацию за вас, отправят ее в ИФНС и ответят на все вопросы.

Заполним декларацию 3-НДФЛ за вас
Стандартный

Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе

Максимальный

Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС

3 490 ₽
Подробнее
Оптимальный

Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ

1 690 ₽
Подробнее

Когда нужно подавать декларацию

3-НДФЛ подается за прошедший календарный год. Так, в 2024 г. физические лица подавали декларацию за доходы, полученные в 2023 г. Окончание налогового периода приходится на 31 декабря включительно.

Пример

Андреев в 2023 г. продал автомобиль. Теперь он обязан до 30 апреля 2024 г. подать декларацию 3-НДФЛ и уплатить налог на доход до 15 июля 2024 г.

 Калькулятор налоговых вычетовРассчитайте свою сумму Калькулятор налоговых вычетов

Для подачи отчетности за полученные доходы необходимо предоставить документы не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным (п.1 ст. 229 НК РФ). Если указанная дата выпадает на выходной, то срок предоставления сдвигается на ближайший рабочий день.

Оплатить рассчитанный налог необходимо не позднее 15 июля (п. 6 ст. 227 НК РФ). Срок оплаты не сдвигается.

Документация подается в ИФНС по месту постоянной прописки — лично, по почте или онлайн через личный кабинет налогоплательщика или онлайн-сервис «Налогия». Код надзорного органа можно найти на сайте ФНС.

Образец заявления
Виды налоговых вычетов
zoom Скачать Виды налоговых вычетов

Частые вопросы

Что будет, если не указать код периода?
+

Есть вероятность, что ваша отчетность не будет обработана. Инспекция может посчитать, что вы не выполнили свою обязанность по представлению 3-НДФЛ и насчитает вам штраф. Советуем заполнять документ через наш сервис «Налогия», чтобы не тратить время на возможные разбирательства.

Как указать налоговый период?
+

Это двузначное число, которое ставится на титульном листе документа.

Какой код ставить в 3-НДФЛ?
+

Код налогового периода в отчетности о доходах по форме 3-НДФЛ будет 34.

Заключение эксперта

Для физических лиц начало налогового периода приходится на 1 января, а его окончание — на 31 декабря включительно. При сдаче декларации 3-НДФЛ используется код 34. Таким образом, декларация подается за предыдущий год.

Источники

  1. ... НК РФ Статья 55. Налоговый период
  2. ... НК РФ Статья 229. Налоговая декларация (п.1)
  3. ... НК РФ Статья 227. Особенности исчисления сумм налога отдельными категориями физических лиц. Порядок и сроки уплаты налога, порядок и сроки уплаты авансовых платежей указанными лицами (п. 6)
  4. ... Приказ ФНС России от 15.10.2021 N ЕД-7-11/903@ (ред. от 29.09.2022)
  5. ... НК РФ Статья 216. Ч. 2 Налоговый период
Комментарии: (5)
Оставить комментарий
Ответит автор статьи
avatar
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ!
avatar
Наталья Юренко Специалист по налогообложению
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ!
Ваш комментарий успешно принят и отправлен на модерацию.
Ваш комментарий принят и будет опубликован после проверки!
Комментарии: (5)
avatar
Елена
06.01.2024
В январе 2022 года оплатила лечение, а в сентябре - учебу. Я правильно понимаю, что у меня будет две декларации каждая со своим налоговым периодом? Первая с кодом 21, а вторая 33.
Ответить
avatar
Наталья Юренко
09.01.2024
Елена, добрый день! Все расходы за один календарный год вносятся в одну декларацию 3-НДФЛ. И ставится код «34».
Ответить
avatar
Юлия
07.06.2023
Лечение было в 2022 году, а официально устроилась на работу в 2023. Могу я в 2023 году оформить вычет через работодателя и вернуть расходы за то лечение?
Ответить
avatar
Наталья Юренко
13.06.2023
Юлия, добрый день! Нет, так сделать не получится. Вычет за 2022 год можно получить только в том случае, если в 2022 году у вас были налогооблагаемые доходы. И перенести его на другие периоды нельзя.
Ответить
avatar
Инна
30.04.2023
Оплатила лечение в январе 2022 года, а работать начала в мае 2022 года. Это значит, что я не смогу получить вычет за это лечение?
Ответить
avatar
Наталья Юренко
05.05.2023
Инна, добрый день! Если в течение одного года вы оплачивали лечение и платили 13% НДФЛ, у вас есть право вернуть часть расходов за счет налогового вычета. При этом не важно, в какие месяцы это происходило.
Ответить
avatar
Aylana
06.02.2023
Здравствуйте! Как правильно подать 3 НДФЛ годовой физ.лица, если ИП было ликвидировано в ноябре и была подана декларация с кодом 86? Как корректировочную с кодом 34? Или первичную 34 без данных по ИП?
Ответить
avatar
Наталья Юренко
09.03.2023
Aylana, добрый день! Если ранее подавалась уже 3-НДФЛ, то подается корректировка и код 34.
Ответить
avatar
Юлия
07.01.2022
Добрый день! Скажите, нужно ли мне сдавать декларацию, если я работаю по совместительству?
Ответить
avatar
Наталья Юренко
11.01.2022
Добрый день, Юлия! Если кроме официальной зарплаты, которую вам выплачивают работодатели, вы не имеете иного облагаемого дохода, то вам не нужно сдавать 3-НДФЛ.
Ответить