Онлайн-сервис налоговых решений
open-icon open-icon
Nalogia person
Тарифы
Обновлено: 9 февраля 2024
Обновлено 9.02

Налоговый вычет на строительство дома

Наталья Юренко Налогия
Автор статьи
Специалист по налогообложению  •  Стаж 3 года

В статье расскажем, как получить имущественный вычет при строительстве дома в 2024 году и включить в него все расходы, включая проценты по ипотеке. Разберем, кому положен вычет, и какие условия нужно выполнить при постройке жилья с нуля, а какие — при покупке недостроенной недвижимости.

Налоговый вычет на строительство дома

Что такое возврат налога на строительство дома

Налоговый вычет на строительство дома — это льгота от государства, при использовании которой вы возвращаете часть денег, потраченных на приобретение и строительство жилого дома. Происходит это за счет ранее уплаченного вами НДФЛ.

То есть в прошлом вы получили доход, например, зарплату. И с этого дохода заплатили 13% НДФЛ. После применения вычета налоговая база пересчитывается — уменьшается на размер вычета. Так как база уменьшилась, НДФЛ тоже пересчитывается, и образуется переплата. Вот эта переплата и возвращается на ваш счет реальными деньгами (ст. 220 пп.3 п.1 НК РФ).

Наталья Юренко Налогия
Специалист по налогообложению • Стаж 3 года

Чтобы получить налоговый вычет при строительстве дома, обращайтесь к нашим экспертам: мы за 2 дня заполним для вас декларацию 3-НДФЛ и самостоятельно отправим ее в вашу ИФНС.

Как вернуть налог за строительство дома

Получить вычет на постройку дома можно только в том случае, если дому присвоен статус жилого, то есть с правом регистрации в нем. При возведении дачи, в которой нельзя прописаться, возмещение затрат не положено.

Давайте разберем, как правильно действовать, если вы:

  • приобрели землю и возвели жилое строение с нуля;
  • купили участок с недостроем.

В отдельной статье мы уже рассказывали, что такое имущественный налоговый вычет за покупку квартиры и другого жилья, а сейчас поговорим именно о строительстве.

Куплен земельный участок, и дом построен с нуля

Если вы купили земельный участок, то можете вернуть 13 процентов за строительство на нем частного дома. При этом в вычет войдут не только строительные расходы, но и расходы на покупку земли. Как мы сказали выше, главное условие — в Росреестре дому должен быть присвоен статус жилого.

Пример

Иванов приобрел участок, построил дом, но не выполнил важные условия: это было не капитальное строение, без необходимых коммуникаций, и прописаться в нем было нельзя. А раз построенная недвижимость не является жилой и оформлена как строение без права регистрации, значит Иванов не сможет рассчитывать на возмещение НДФЛ.

Куплен недостроенный дом

Вы купили землю с недостроенным домом. Вложили средства, достроили, зарегистрировали как жилой. На первый взгляд все условия выполнены. Но не в этом случае.

Чтобы получить вычет за построенный дом, важен статус строения на момент покупки. Внимательно посмотрите, что написано в договоре купли-продажи. Если указано, что вы приобретаете объект незавершенного строительства, то все хорошо. А если такого пункта в договоре нет, то получается, что вы получили уже готовый дом и просто отремонтировали его. За это вычет не дадут, даже если вы купили голые стены на фундаменте.

Важно! При покупке недостроенного дома будьте внимательны! Недострой должен иметь статус объекта незавершенного строительства. Только в этом случае вы получите право на возврат налога со строительства дома. Но сначала дом нужно достроить и оформить жилым.

Размер налогового вычета на строительство

Для начала необходимо пояснить, как рассчитывается сумма, которую вы получите на свой счет.

Во-первых, она не может быть больше 13% от ваших затрат на строительство дома. Во-вторых, ежегодно вам возвращается сумма в пределах уплаченного за год НДФЛ. Поэтому часто получение имущественного вычета растягивается на несколько лет. Все зависит от вашей зарплаты. Чем она больше, тем раньше сможете вернуть 13% от одобренного налогового вычета.

Фото: Сколько НДФЛ можно вернуть при строительстве

Существует два вида имущественных налоговых вычетов: основной на покупку и строительство, а также дополнительный — по уплаченным процентам по ипотеке. Каждый из них ограничен определенными суммами.

Рассчитайте налоговый вычет при покупке жилья
Стоимость квартиры, ₽
Год покупки
nalogia
Год покупки
Сумма которую вернули, ₽
Доступный налоговый вычет
nalogia
Сумма налога к возврату
nalogia
Доступно к возврату за выбранный период
Оставшаяся сумма, доступная для возврата в последующие годы
Вы не можете воспользоваться имущественным вычетом повторно, если уже применяли его до 2014 года

Размер основного вычета

Максимальный налоговый вычет за постройку дома составляет 2 млн рублей. Это значит, что вернуть можно до 13% от этой суммы — 260 тыс. рублей.

Пример

Соколов построил жилой дом и потратил на это 2,5 млн рублей. Максимально он может заявить возврат налога с 2 млн. То есть Соколов получит 260 тыс. рублей (2 000 000 * 13%).

 Калькулятор налоговых вычетовРассчитайте свою сумму Калькулятор налоговых вычетов

Размер ипотечного возврата при строительстве дома

Если на покупку и строительство вы берете ипотеку, то имеете право получить вычет не только на основной имущественный вычет, но и на возврат по уплаченным процентам.

Пример

Петров взял ипотеку на 6 млн рублей. За год заплатил процентов 400 тыс. рублей. Петров имеет право вернуть за строительство 260 тыс. и еще 52 тыс. (400 000 * 13%) за ипотеку. В следующем году он опять заявит вычет — на новые уплаченные проценты.

Учесть можно только фактически уплаченные проценты по ипотеке — оплата основного долга в расчет льготы не входит.

Вычет НДФЛ за проценты при строительстве дома ограничен 3 млн рублей. То есть максимум, который вы можете вернуть, составляет 390 тыс. рублей.

Наталья Юренко
Специалист по налогообложению

Компенсация за строительство частного дома в ипотеку составляет до 650 тыс. рублей на каждого собственника. Чтобы получить максимальную сумму, обращайтесь к нашим экспертам: мы рассчитаем размер возврата, в течение 2 дней заполним декларацию 3-НДФЛ и самостоятельно отправим ее в ИФНС.

Оформим налоговый вычет за вас
Стандартный

Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе

Максимальный

Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС

3 490 ₽
Подробнее
Оптимальный

Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ

1 690 ₽
Подробнее

Какие расходы на строительство дома можно включить в налоговый вычет

Чтобы понять, что считается расходами при постройке, обратимся к ст. 220 НК РФ. В ней указан перечень работ, за которые можно получить возврат:

  • Приобретение участка под ИЖС;
  • Приобретение недостроенного жилого дома;
  • Отделочные, строительные материалы и работы;
  • Разработка проектной и сметной документации.

Декларация на строительство дома не включает ряд дополнительных расходов. Это надо иметь в виду при подготовке документов.

Покупка мебели, сантехники, дизайнерские услуги по благоустройству и тому подобное в этот перечень не входят, и за эти траты деньги вернуть не удастся.

За что нельзя получить возврат 13%:

  • Реконструкция уже готовой недвижимости;
  • Перепланировка, переустройство;
  • Газовое оборудование, сантехника;
  • Дополнительные сооружения: сараи, амбары, бани, гаражи, забор.

Если вы наняли работников для достройки, облицовки стен, покрытия пола, подключения к коммуникациям (электричество, водоотведение и т.д.) и других строительных и отделочных работ, вы можете учесть эти расходы и получить за них возврат налога.

Важно! Сохраняйте все квитанции и чеки на строительство жилой недвижимости для оформления льготы. Эти документы будут основанием для расчета налоговой льготы и потребуются в ФНС.

Когда можно оформить возврат налога за стройку

Компенсация за строительство возможна лишь только после оформления права собственности на недвижимость, поскольку обязательным документом для того, чтобы вернуть налог за стройку, является выписка из ЕГРН (ст. 220 п. 3 пп. 6 НК РФ).

Право на налоговую льготу за строительство не имеет срока давности. Но учитывайте, что вернуть налог можно за три предшествующих года.

Пример

Андреев оформил коттедж в собственность в 2017 г. и льготу не оформлял. В 2024 г. он имеет право вернуть налог за 2023, 2022 и 2021 гг. Если дохода за эти годы не хватит, чтобы получить всю сумму, он продолжит получение вычета в будущем: в 2025 г. оформит декларацию за 2024 г., в 2026 г. за 2025 г. и так далее, до полного исчерпания льготы.

Если отделку завершили после оформления права собственности на недвижимость

Частый вопрос — как действовать, если отделочные работы были закончены после регистрации права собственности, а значит и документы на подтверждение расходов на строительство получены позже. Можно ли учесть такие затраты и получить компенсацию?

Федеральная налоговая служба по этому поводу дала пояснения. Расходы на отделку, произведенные после регистрации права собственности на жилой дом, могут быть включены в состав имущественного вычета, в том числе, если ранее налогоплательщику имущественный налоговый вычет в сумме расходов, связанных со строительством данного жилого дома, уже был предоставлен. При этом общая сумма расходов не может превышать 2 млн рублей.

Основание: Письмо ФНС России от 22.04.2016 № БС-4-11/7253@, Минфина России от 22.04.2016 № 03-04-05/23340.

Фото: Документы на вычет при постройке дома

Документы на налоговый вычет за строительство

Есть три способа, как оформить вычет за построенный дом:

  1. Через ФНС;
  2. Через работодателя;
  3. С помощью сервиса Налогия.

Какие документы нужны для налогового вычета на строительство дома: чеки или банковские выписки, договоры на покупку, выписка из ЕГРН, декларация 3-НДФЛ, справка 2-НДФЛ о доходах и прочее.

Все затраты должны быть подтверждены, поэтому в пакете документов для налогового вычета нужны чеки и их реестр. За построенный дом без чеков на материалы и работы вычет не дадут.

Образец заявления
Перечень необходимых документов для оформления налогового вычета при покупке жилья за 2023 год
zoom Скачать Перечень необходимых документов для оформления налогового вычета при покупке жилья за 2023 год

Через ФНС

Для возврата НДФЛ при строительстве необходимо дождаться окончания календарного года, в котором вы зарегистрировали право собственности, то есть получили выписку из ЕГРН. До этого момента налоговая льгота предоставляться не будет.

Подготовьте документы, включая декларацию 3-НДФЛ, и передайте в ИФНС по месту регистрации или отправьте онлайн на сайте ФНС.

Через работодателя

Возврат подоходного налога через работодателя оформляется в том же году, когда получена выписка из ЕГРН. В Личном кабинете на сайте ФНС заполните форму и приложите документы.

В течение 30 дней инспектор проверит ваши бумаги и вынесет решение — одобрен ли вам возврат 13 процентов за строительство. Будет составлено Уведомление, которое налоговая служба самостоятельно переправит вашему работодателю.

После этого бухгалтерия предприятия приостановит удержание НДФЛ из вашей заработной платы и вернет налоги, выплаченные вами с начала года. Так будет происходить до тех пор, пока не будет исчерпана вся сумма возврата или до конца календарного года — в зависимости от того, что наступит ранее.

Возврат через онлайн-сервис «Налогия»

Вы можете воспользоваться услугами наших экспертов: мы рассчитаем максимально положенный налоговый вычет и расскажем все тонкости оформления. Мы много лет помогаем возвращать налог и делаем это профессионально.

Наталья Юренко Налогия
Специалист по налогообложению • Стаж 3 года

Имущественный вычет при строительстве предоставляется только на жилые дома. Обращайтесь к нашим экспертам, мы расскажем, какие документы нужны для возврата налога за строительство дома и в течение двух дней составим для вас декларацию 3-НДФЛ.

Частые вопросы

Купил коттедж и построил баню. Могу вернуть НДФЛ за расходы на стройку?
+

Нет, получить имущественную льготу можно только на покупку/строительство жилого дома и за земельный участок под ним. Расходы на возведение гаража заявить к возврату не удастся.

Купил жилой дом и достроил этаж. Смогу это включить в вычет?
+

Нет, за реконструкцию готового дома налоговый вычет получить нельзя.

Построил коттедж, когда был безработным. Потерял право на возврат НДФЛ?
+

Нет, не потеряли. Так как имущественный вычет не имеет срока давности, вы сможете оформить его позже, когда у вас появятся налогооблагаемые доходы.

Заключение эксперта

Помните, что оформить и получить налоговый вычет при строительстве частного дома в 2024 году можно только в том случае, если вы строите дом с нуля или приобретаете объект незавершенного строительства. Дом должен быть жилым, то есть построенным из капитальных материалов со всеми коммуникациями и разрешением на постоянное проживание и регистрацию в нем.

В декларацию 3-НДФЛ при строительстве включите все расходы, непосредственно связанные с домом. Придомовые постройки — гараж, баню и прочее — в компенсацию не попадают.

Источники

  1. ... НК РФ Статья 220. Имущественные налоговые вычеты (п. 1, 3-5)
  2. ... НК РФ Статья 105.1. Взаимозависимые лица
  3. ... СК РФ Статья 34. Совместная собственность супругов
  4. ... Федеральная налоговая служба Письмо № БС-4-11/7253 от 22.04.2016 Об имущественном налоговом вычете
  5. ... Министерство финансов Российской Федерации Письмо № 03-04-05/23340 от 22.04.2016 О включении в состав имущественного вычета по НДФЛ расходов на отделку жилого дома, произведенных после регистрации права собственности
Комментарии: (13)
Оставить комментарий
Ответит автор статьи
avatar
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ!
avatar
Наталья Юренко Специалист по налогообложению
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ!
Ваш комментарий успешно принят и отправлен на модерацию.
Ваш комментарий принят и будет опубликован после проверки!
Комментарии: (13)
avatar
Артем
05.02.2024
Здравствуйте! Строю дом, возвел стены, крышу, вставил окна, подвел коммуникации. Сейчас стадия отделки. Планирую регистрацию дома и земельного участка (в долгосрочной аренде),сейчас стоит этим заниматься ?Либо разумнее сперва оформить вычет и уже после регистрировать дом?
Ответить
avatar
Наталья Юренко
09.02.2024
Артем, добрый день! Для того чтобы получить вычет за строительство, дом необходимо сначала зарегистрировать в собственность в Росреестре. Статус дома при регистрации должен быть «жилой дом». Если после регистрации вы продолжите в нем ремонт, то сумму вычета можно будет увеличить на эти расходы.
Ответить
avatar
Алексей
06.01.2024
Дом начал строить мой отец. Потом он умер и недострой достался мне в наследство. Я его достроил. Есть ли у меня право на вычет?
Ответить
avatar
Наталья Юренко
09.01.2024
Алексей, добрый день! Если наследство оформлено как объект незавершенного строительства, то вы сможете получить вычет, но только по собственным расходам на строительство. И только после того как вы завершите строительство и зарегистрируете дом в Росреестре как жилой. Вычет за унаследованный земельный участок и за расходы, которые ваш отец вложил в строительство, получить нельзя.
Ответить
avatar
Светлана
23.10.2023
Здравствуйте. Землю купили в 2009, дом построили в 2010, право собственности на дом получили в 2011. Сейчас можем подать документы на налоговый вычет?
Ответить
avatar
Наталья Юренко
26.10.2023
Светлана, добрый день! Да, у имущественного вычета нет срока давности, поэтому вы можете получить вычет в любой момент. Но помните, что вычет можно получить только за последние три года. То есть в 2023 году подавайте три декларации — за 2022, 2021 и 2020 годы. В декларации включите все расходы на строительство за все годы и стоимость земли.
Ответить
avatar
Анна
28.07.2023
Добрый день. Есть участок в собственности с 2021 года. Дом собираемся строить сами постепенно, лет за 5, но на покупку материалов не хватает времени. Обязательно ли чеки для налоговой должны быть оформлены на моё имя или чек может не содержать информацию о покупателе? Я буду собственником и подавать декларацию от своего имени
Ответить
avatar
Наталья Юренко
31.07.2023
Анна, добрый день! Декларацию на налоговый вычет вы сможете подать только после того как построите дом и оформите его в собственность. Все строительные материалы нужно подтверждать чеками и другими платежными документами, выписанными на имя того, кто будет получать вычет. Если нет возможности получить именные чеки, главное, чтобы не были на кого-то другого. Очень хорошо, если еще сохраните документы на доставку. Это еще раз покажет, что материалы были приобретены для строитольства этого дома.
Ответить
avatar
Ирина
08.07.2023
Здравствуйте. Начали строить дом, получили вычет за 2019-2021 года. 2млн не набрали. Подали декларацию за 2022, налоговая отказывается выплачивать, говорят, что права нарушены имею ли я права получить вычет?
Ответить
avatar
Наталья Юренко
12.07.2023
Ирина, добрый день! Недостаточно информации, чтобы ответить на вопрос. Обратитесь к нашим экспертам на сайте или по телефону, тогда они смогут вам задать уточняющие вопросы. И помните, что вычет на строительство дома можно получить только после регистрации права собственности на дом. Кроме того, дом должен быть оформлен как жилой, то есть с правом регистрации в нем.
Ответить
avatar
Александр
31.05.2023
Здравствуйте! Я построил дом в 2022 году. Зарегистрировал как жилой в 2023 году. Когда я могу подавать документы на получение налогового вычета?
Ответить
avatar
Наталья Юренко
09.06.2023
Александр, добрый день! Право на налоговый вычет возникает в год регистрации дома в Росреестре. Это значит, что в 2024 году вы подаете декларацию за 2023 год.
Ответить
avatar
Михаил
30.04.2023
Вечер добрый! Должны ли принять в качестве документа, подтверждающего расходы на строительство, договор на какие-либо работы, заключенный между мной и другим физическим лицом и подтвержденный актом приемки? Либо акт приобретения строительных материалов у физического лица?
Ответить
avatar
Наталья Юренко
03.05.2023
Михаил, добрый день! Да, если договор и акт оформлены должным образом, они подойдут в качестве подтверждающих документов. При покупке строительных материалов дополнительно потребуются платежные документы: чеки, квитанции, банковские выписки. Еще нужно учесть, что физическое лицо, выполнившее для вас работы по договору, в этом случае должно будет уплатить с дохода 13% НДФЛ.
Ответить
avatar
Юля
14.03.2023
Добрый день ! Купили дом поврежденный пожаром, снесли и построили новый с нуля. Можно получить налоговый вычет ?
Ответить
avatar
Наталья Юренко
06.04.2023
Юля, добрый день! Да, вы можете получить имущественный вычет, но сначала нужно составить акт о сносе первого дома. То есть снять его с учета. А потом учесть расходы на строительство нового дома. Новый дом должен быть жилым и зарегистрирован в Росреестре. В вычет также можно включить расходы на приобретение земельного участка и расходы на приобретение поврежденного дома, если по документам он был жилым. Если уже был снят с учета как жилой, то эти расходы использовать нельзя.
Ответить
avatar
Андрей
08.02.2023
Добрый день. Могу я включить в затраты чеки на материалы купленные после года ввода дома в эксплуатацию? Налоговая упирается и не хочет принимать такие затраты
Ответить
avatar
Наталья Юренко
02.03.2023
Андрей, добрый день! Вы можете включить в имущественный вычет расходы на ремонт только в том случае, если в договоре купли-продажи было указано, что приобретается объект незавершенного строительства. Или в том случае, если вы строили дом с нуля. Второе условие — вы не можете увеличить максимальный размер налогового вычета, так как расходы на отделку входят в лимит 2 млн рублей. То есть максимальный вычет, включая расходы на приобретение жилья и расходы на материалы, не превышают 2 млн рублей.
Ответить
avatar
Надежда
05.03.2022
Здравствуйте, Ирина. Я купила дом от застройщика с предчистовой отделкой. Стены были подготовлены к поклейке обоев, пол был бетонный, я наняла людей положить ламинат. Потолков не было. Я наняла людей натянуть потолок. В ванной наняли людей положить плитку на стену и пол. Провели доп.электрич работы. Могу я включить в вычет данные работы?
Ответить
avatar
Наталья Юренко
18.03.2022
Надежда, добрый день! Если в договоре на покупку было указано, что вы приобретаете квартиру без отделки, то стоимость отделочных работ и материалов можно включить в вычет. При этом максимальная сумма имущественного вычета не возрастает и остается в пределах 2 млн рублей.
Ответить
avatar
Надежда
11.02.2022
Добрый день. Купили земельный участок в январе 2018. Дом оформили в собственность в 2021. В налоговую обратились в феврале 2022. Хотели вернуть за строительство за 2019, 2020,2021. В налоговой сказали, что мы можем вернуть налог только за 2021, когда возникло право собственности. Как так основные покупки(кирпич, дерево и др) 19 и 20?
Ответить
avatar
Наталья Юренко
15.02.2022
Надежда, добрый день! Вы не можете получить имущественный вычет за те годы, когда у вас еще не возникло право на вычет. Раз дом зарегистрирован в 2021 году, значит и право на вычет возникло в 2021 году. Что нужно сделать: в 2022 году заполнить декларацию за 2021 год и включить в нее все расходы на строительство дома. В пакет документов вложить платежные документы за все годы. Если доходов за 2021 год не хватит, чтобы получить весь вычет на покупку земли и строительство дома, в 2023 году подайте декларацию за 2022 год, в 2024 году - за 2023 и так далее, до полного исчерпания вычета.
Ответить
avatar
Светлана
08.02.2022
Можно ли предоставлять чеки на строительные материалы 10-15летней давности, т. к строительно долгосрочное
Ответить
avatar
Наталья Юренко
12.02.2022
Светлана, добрый день! Имущественный вычет не имеет срока давности, и вы можете внести в него расходы на строительные материалы за весь период строительства.
Ответить
avatar
Алексей
13.01.2022
Строю дом и хочу подарить его дочери. Смогу ли я получить имущественный вычет уже после того как оформлю дарственную? Или вычет сможет получить моя дочь?
Ответить
avatar
Наталья Юренко
21.01.2022
Добрый день, Алексей! Вы сможете получить имущественный вычет даже после того как подарите дом дочери. А вот дочь не сможет по нему получить вычет ни при каких условиях, так как вычет при получении подарка не предоставляется.
Ответить