Как рассчитать налоговый вычет при использовании материнского капитала
С самой суммы материнского капитала вычет получить невозможно. Также, как и с любой другой субсидии: пенсии, военного сертификата, муниципальных льгот, помощи молодым семьям и т.п. Налоговый вычет предоставляется только на средства из личного бюджета (п. 5 ст. 220 НК РФ).
Означает ли это, что материнский капитал и налоговый вычет — понятия несовместимые? Не обязательно.
Чтобы в 2024 году рассчитать имущественный вычет для квартиры, купленной с использованием материнского капитала, от стоимости недвижимости необходимо вычесть маткапитал. Налоговый вычет применяется к оставшейся сумме. То есть материнский капитал не будет учитываться в сумме расходов.
Если жилая недвижимость полностью приобретена на субсидию без использования личных средств, налоговая льгота не предоставляется.
Пример
Иванова купила дом за 3 млн рублей, из которых 500 тыс. рублей — мат капитал. То есть ее собственные средства составили 2,5 млн рублей. Иванова не сможет оформить льготу за покупку дома за материнский капитал на всю сумму в 2,5 млн рублей, так как лимит вычета — 2 млн рублей. Вот с этой суммы Иванова и вернет 13%.
То же самое касается оплаты обучения ребенка (абз. 5 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). Если кроме средств маткапитала вы вложили деньги из личного бюджета, вернуть 13% можно только с этих денег, то есть за вычетом суммы субсидии.
Условия для возврата НДФЛ стандартные: быть налоговым резидентом РФ, то есть находиться на территории РФ не менее 183 дней в течение 12 месяцев, идущих подряд, а также платить со своих доходов 13% или 15% НДФЛ.
Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе
Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС
Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ
Какие суммы поможет вернуть имущественный вычет
Рассмотрим, какая налоговая льгота полагается при покупке недвижимости на свои средства с использованием материнского капитала, а какая — при покупке на ипотечные средства с добавлением средств материнского капитала.
Покупка на свои средства
Максимальный налоговый вычет на приобретение жилья — 2 млн руб., на счет налогоплательщика возвращается 13% от этой суммы: 260 тыс. рублей — НДФЛ с покупки на свои средства. То есть сколько бы не стоила ваша квартира, вернуть вы сможете не более 260 тыс. рублей.
Покупка в ипотеку
Максимальный налоговый вычет по ипотеке — 3 млн руб., на счет возвращается 13% от этой суммы: 390 тыс. рублей — НДФЛ за фактически уплаченные проценты по ипотеке. То есть сколько бы вы ни уплатили процентов, вернуть вы сможете не более 390 тыс. рублей.
|
Наименование |
Основной — на приобретение |
На проценты по ипотеке |
|
Размер вычета |
2 000 000 рублей |
3 000 000 рублей* |
|
Сумма к возврату |
260 000 руб. (13% х 2 млн руб.) |
390 000 руб. (13% х 3 млн руб.) |
*До 1 января 2014 года размер имущественной льготы за проценты по ипотеке не имел верхнего предела. Для такого жилья расчет НДФЛ осуществляется по старым правилам — на всю сумму процентов.
Как оформить налоговый вычет с материнским капиталом
Налоговый вычет при покупке квартиры с материнским капиталом в 2024 году оформляется по стандартной схеме, так как субсидия не влияет на процедуру возврата.
Существует два варианта оформления льготы: через ИФНС и через работодателя.
Возврат НДФЛ через инспекцию предоставляется на следующий год после получения права на льготу. Такое право при приобретении жилья в новостройке подтверждает Акт приема-передачи, при покупке на вторичном рынке по договору купли-продажи — выписка из ЕГРН.
Передать документы можно лично при визите в ИФНС, отправить по почте или онлайн на официальном сайте Федеральной налоговой службы.
Возврат налога через работодателя можно оформить в том же году, когда получено право на льготу. В Личном кабинете на сайте ФНС заполните специальную форму и приложите необходимые документы.
В течение 30 дней инспектор проверит ваши бумаги и вынесет решение о предоставлении льготы. Будет составлено Уведомление, которое налоговая служба самостоятельно переправит вашему работодателю.
После этого бухгалтерия предприятия приостановит удержание НДФЛ из вашей заработной платы и вернет налоги, выплаченные вами с начала года. Так будет происходить до тех пор, пока не будет исчерпана вся сумма возврата или до конца календарного года — в зависимости от того, что наступит ранее.
Документы на налоговый вычет
Для ИФНС вам понадобится:
- Декларация 3-НДФЛ;
- Справка 2-НДФЛ со всех мест работы, если вы меняли их в течение года;
- Договор о приобретении недвижимости;
- Выписка из ЕГРН по договору купли-продажи или Акт приема-передачи при покупке по ДДУ;
- Документы, подтверждающие оплату: чеки, платежные поручения, банковские выписки, расписка продавца и т.д.;
- Кредитный (ипотечный) договор, если были использованы заемные средства;
- Справка банка об уплаченных за год процентах;
- Заявление о распределении между супругами.
Рекомендуем приложить:
- График погашения кредита и уплаты процентов по кредитному (ипотечному) договору;
- Документы, подтверждающие оплату кредитных процентов (чеки, платежные поручения, банковские выписки и т.д.).
Для возврата НДФЛ через работодателя брать справку 2-НДФЛ с работы и заполнять декларацию не нужно.
Скачать Частые вопросы
Если на приобретение комнаты вы использовали только средства материнского капитала и не вносили собственные деньги, вычет получить нельзя. Так как льгота предоставляется на средства из личного бюджета.
В 2024 году вы имеете право подать документы на возврат налога за 2023, 2022 и 2021 годы.
Нет, такой доход относится к государственным субсидиям и не подлежит налогообложению. То есть платить НДФЛ на материнский капитал не придется.
Супруги могут распределить имущественный вычет по своему усмотрению, но максимальный размер льготы на одного не может превышать 2 млн рублей. То есть получить за другого супруга вычет нельзя.
Заключение эксперта
Налоговый вычет за квартиру с материнским капиталом в 2024 году предоставляется только в том случае, если кроме субсидии использовались личные средства. Чтобы рассчитать льготу, из стоимости недвижимости необходимо отнять сумму материнского капитала. На оставшуюся сумму можно оформить декларацию 3-НДФЛ и вернуть часть расходов.
Как всегда, главное — подготовить правильный и полный пакет документов и внимательно заполнить все бумаги. Обращайтесь к нашим экспертам, ведь только специалист знает тонкости современного налогообложения и учтет все законодательные изменения.
