Онлайн-сервис налоговых решений
open-icon open-icon
Nalogia person
Тарифы
Обновлено: 26 июня 2023
Обновлено 26.06

Год начала использования налогового вычета

Колесникова Евгения Налогия
Автор статьи
Ведущий специалист по налогообложению  •  Стаж 8 лет

В статье разберем, как определяется год начала использования вычета в 2023 году, и что это такое. Рассмотрим, почему раньше это было важно, и имеет ли это значение при заполнении декларации.

Год начала использования налогового вычета

Что значит год начала

Это понятие имеет прямое отношение к имущественному вычету (ст. 220 НК РФ), который положен налогоплательщику и резиденту РФ при покупке или строительстве жилья.

Ранее, среди основных показателей, которые имели влияние на правильность расчета вычета и размер самой выплаты, было такое значение, как «год начала использования налогового вычета».

Это была отдельная строка в декларации 3-НДФЛ и выглядела она таким образом:

Фактически это означает первый период, за который вам был осуществлен возврат подоходного налога. Эти данные вносились в декларацию и учитывались при оформлении компенсации.

Важно! В 2023 году данное определение отсутствует в декларации 3-НДФЛ и больше не требуется для возмещения при покупке квартиры. Информация в статье скорее познавательная, чем прикладная.

Что изменилось в декларации 3-НДФЛ

С 2018 г. понятие о начале применения компенсации устарело и больше в 3-НДФЛ не указывается. Форма декларации постоянно меняется, но и в 2023 г. этой строки в новой форме документа нет (Приказ ФНС России от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@).

Сейчас даже заявление на возврат налога уже не пишется отдельно — оно включено в форму документа.

Образец заявления
Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц за 2022 год (форма 3-НДФЛ)
zoom Скачать Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)

Как получить деньги за покупку жилья

Несмотря на то, что этой строки уже нет, само понятие осталось. Ведь редко, когда люди могут единоразово получить весь положенный возврат 13% — поскольку вернуть денег больше, чем вы уплатили налогов в этот период, невозможно.

Это имеет отношение как к основной льготе, так и к компенсации за уплаченные ипотечные проценты.

Вид вычета

Лимит (руб.)

Максимальный возврат (руб.)

Основной

2 000 000

260 000

По процентам ипотеки

3 000 000

390 000

Пример:

Дмитрий в 2022 г. купил квартиру за 3 млн и имеет право на возврат НДФЛ в сумме 260 тыс. В 2023 г. Дмитрий начал оформление вычета. Но так как в 2022 г. он заплатил только 100 тыс. НДФЛ, он сможет использовать только эту сумму, и 2022 г. будет считаться первым годом применения льготы. Остаток положенных средств он получит в следующих периодах.

Несмотря на то, что путаницы с первым годом использования льготы больше нет, заполнение 3-НДФЛ требует внимательности — важно правильно указать все данные обо всех льготах, которые вы собираетесь оформить, и учесть то, что вы уже получили.

Заполненную декларацию вместе с другими документами необходимо отправить в инспекцию по месту постоянной регистрации. Существует несколько способов: заказным письмом по почте, через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или с помощью онлайн-сервиса «Налогия».

Колесникова Евгения
Ведущий специалист по налогообложению

Если при оформлении вычета 3-НДФЛ будет заполнена с ошибками, то процесс возврата денег затянется — ФНС откажет в вычете, и придется подавать корректирующую декларацию. Обращайтесь к нашим экспертам: они проверят документы на собственность, за два дня заполнят 3-НДФЛ и направят ее в ИФНС.

Оформим налоговый вычет за вас
Стандартный

Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе

Максимальный

Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС

3 490 ₽
Подробнее
Оптимальный

Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ

1 690 ₽
Подробнее

Частые вопросы

Что такое год начала в 3-НДФЛ?
+

Эти данные указывались до 2018 г. И год начала использования льготы означал период, за который вы впервые вернули уплаченный налог.

Купил жилье в 2017 г., тогда эта строка была в форме. Сейчас как оформлять?
+

Вы имеете право вернуть налог не более, чем за три предыдущих периода. То есть в 2023 г. оформить льготу можно за 2022, 2021 и 2020 гг. В этих периодах данной строки в форме уже не было

Вернул уже часть средств, потом офиц. дохода не было. Когда могу дополучить?
+

В этом случае вы сможете дополучить остаток средств тогда, когда снова начнете уплачивать подоходный налог в бюджет государства.

Заключение эксперта

Год начала использования налогового вычета для декларации 3-НДФЛ для 2022 год уже не актуален, так как форма, в которой он указывался ранее, претерпела изменения, и данную строку исключили.

Источники

  1. ... НК РФ Статья 220. Имущественные налоговые вычеты
  2. ... Приказ ФНС России от 15.10.2021 N ЕД-7-11/903@
Комментарии: (6)
Оставить комментарий
Ответит автор статьи
avatar
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ!
avatar
Колесникова Евгения Ведущий специалист по налогообложению
Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ!
Ваш комментарий успешно принят и отправлен на модерацию.
Ваш комментарий принят и будет опубликован после проверки!
Комментарии: (6)
avatar
Альбина
06.01.2024
Начала получать вычет в 2018 году, а потом ушла в декрет, потом второй ребенок. Так на работу и не вышла. С 2023 года официально устроена. Имеет ли значение год начала использования налогового вычета? Ведь прошло уже пять лет.
Ответить
avatar
Колесникова Евгения
09.01.2024
Альбина, добрый день! Налоговый вычет не имеет срока давности, и то, что вы начали получать вычет пять лет назад, значения не имеет. Раз у вас появились налогооблагаемые доходы, то можете продолжить получать вычет.
Ответить
avatar
Ирина
15.06.2023
Можно ли заполнить декларацию и вернуть налоги сразу за три года?
Ответить
avatar
Колесникова Евгения
20.06.2023
Ирина, добрый день! Чтобы вернуть налоги за три года, нужно заполнить три отдельные декларации — каждая за тот год, за который будет возврат НДФЛ.
Ответить
avatar
Оксана
30.04.2023
В 2022 году купила квартиру и ушла в декрет. Скорее всего ближайшие три года платить НДФЛ не буду. Это значит, я теряю право на налоговый вычет?
Ответить
avatar
Колесникова Евгения
05.05.2023
Оксана, добрый день! Нет, не теряете, так как у имущественного вычета нет срока давности. То есть вы сможете его получить, когда начнете платить НДФЛ. При этом вернуть НДФЛ можно за последние три года. Также в 2023 году вы можете получить вычет за 2022 год — за те месяцы, что вы работали до декрета.
Ответить
avatar
Михаил Юрьевич
15.03.2023
Я -пенсионер- инвалид 2 гр.72 года. Не работаю. Инвалидность получил в 18.10.2018. Кв.купил в августе 2020. Налоговый вычет получил лишь 50%.Может ли за меня получить оставшуюся часть мой официально работающий сын ???
Ответить
avatar
Колесникова Евгения
13.04.2023
Михаил Юрьевич, добрый день! Сын не может за вас получить налоговый вычет, даже если он является собственником этой квартиры. Вычет он получит только за себя. Если же квартира или ее часть сыну не принадлежит, то и вычет по ней он не получит.
Ответить
avatar
Светлана
06.02.2022
Здравствуйте! Квартиру купили в 2019г. Год начала использования имущественного вычета- 2020. Можно подать декларацию за 2019 год?
Ответить
avatar
Колесникова Евгения
09.02.2022
Здравствуйте, Светлана. Если право собственности на квартиру возникло в 2019 году, то вы имеете право подать декларацию за 2019 год.
Ответить
avatar
Илья
10.01.2022
Здравствуйте! Я в 2021 подал на возврат, а получил деньги в 2022. Когда у меня было начало использования? Когда получил средства или тот период, за который подавал деклу?
Ответить
avatar
Колесникова Евгения
15.01.2022
Это тот период, за который вы вернули уплаченные налоги, а не в котором получили деньги. То есть в вашем случае это 2021 г.
Ответить